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B公司是A公司的全资子公司，现在B公司要注销了，母公司A要将B公司并账，B公司的账面如下：银行存款100万，实收资本50，盈余公积30，未分配利润20。请问A公司和B公司如何进行账务处理呢？
范老师 | 提问时间：12/17 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这属于吸收合并的情况，A公司作为母公司，直接把B公司的资产和负债纳入个别报表，不需要编制合并报表。 A公司的账务处理如下：借：银行存款100 贷：长期股权投资50 盈余公积30 未分配利润20 B公司注销时，需要将所有资产、负债和所有者权益清零，账务处理如下：借：实收资本50 盈余公积30 未分配利润20 贷：银行存款100 祝您学习愉快！

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老师，所得税年报的时候就是按照不超过工资薪金总额14%的部分进行扣除，然后老师，这个给职工发放福利会不会涉及到个税的问题，一个人的金额比较大的话
朴老师 | 提问时间：12/17 11:21

#实务#

要是公司聚餐呢老师

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类同上问题（84785043| 提问时间：2022 09/22 09:37)，但是当中的国内公司，是国内代加工厂（负责采用部分进口原料加工出口，再于工厂现场直接上载货品入船公司所指定的货柜，並直接从国内码头口岸发货至海外目的地（如：美国，英国，加拿大等）口岸。）香港公司作为贸易商（负责將客户订单转发给国内代加工厂和直接向客户收款再支付货款予国内代加工厂。请问如何报关，才可符合上述责任分工定位而执行？
朴老师 | 提问时间：12/17 11:19

#实务#

前一个问题是什么呢？这只有一半

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委托外国研发时支付的费用计入了管理费用——研究费用——委托研发费，代扣代缴的所得税计入哪个科目，合同约定税费由我司承担
文文老师 | 提问时间：12/17 11:00

#实务#

代扣代缴的所得税计入所得税费用

阅读 44

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合伙企业收到对外投资的分红款，已在收到次月按股息分红20%缴纳个税了，收到及分配的分录应该如何写
文文老师 | 提问时间：12/17 10:58

#实务#

借：银行存款贷：投资收益借：未分配利润贷：银行存款贷：应交税费-个税

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老师你好，我们公司2024年资产负债表未分配利润是亏损的，2024年利润表是盈利的，现在股东要分2024年的分红，这个有没有风险呢？2025年12月份股东要这分红打出去，我要申报，我们公司2025年12月份可能就是盈利的了
家权老师 | 提问时间：12/17 10:57

#实务#

是的，发奖金的税率低些

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老师，公司过节买的螃蟹发福利的话除了不能进项抵扣，应该怎么入账，大概在一万多点
文文老师 | 提问时间：12/17 10:52

#实务#

可解释用来发放给员工

阅读 29

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我公司前几年被收购时，厂房属于在建状态，后部分厂房继续建设并投产，还有一部分车间停止建设到现在，不再建设的这部分房产有没有涉税风险（如需不需要缴纳房产税和土地使用税等税）？依据是什么？谢谢老师!
郭老师 | 提问时间：12/17 10:51

#税务#

房产税不交自建房屋纳税义务发生时间为建成后的次月土地使用税需要正常缴纳你上面没有房屋也得交土地使用税

阅读 164

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你好！我们公司员工正常申报个税，工资超5000，这个员工名下有个个体工商户，个体工商户如果是查账征收报个人生产经营所得的时候是不是需要把生计费5000调出来，如果是查账征收是不是就不用管了
赵老师 | 提问时间：12/17 10:49

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的。个体工商户业主本人的工资不得在所得税前扣除，生计费5000也不能重复扣除。当员工名下的个体工商户采用查账征收报个人生产经营所得时，需要把生计费5000调出来。因为在正常申报工资薪金所得个税时，已经扣除了每月5000元的生计费，为避免重复扣除，经营所得申报时就要进行调整。祝您学习愉快！

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我想问一下这个会计分录为什么要计提福利费和教育经费呀正常的公司流程需要计提吗我看他们的实操课上就直接写工资呀没有计提福利费和教育经费这一块的要求呀
暖暖老师 | 提问时间：12/17 10:45

#实务#

你好计提是为了过一下应付职工薪酬，是对的

阅读 56

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我给兼职人员发补贴，但是他们不愿意交个税，他们在身份证复印件背后写了自行缴纳个税一切后果自行承担，这样行吗
家权老师 | 提问时间：12/17 10:44

#实务#

不行的，税局查到还是会叫你们交个税，除非提供已申报个税证明

阅读 57

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租赁合同未明确付款时间，也未收到租金、未开具租金发票，请问增值税纳税义务时间是什么时候？
文文老师 | 提问时间：12/17 10:40

#税务#

按实际出租时间确认

阅读 50

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这道真题要用到12%的年金现值系数，考试会给出来吗？
小赵老师 | 提问时间：12/17 10:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试中涉及的年金现值系数，通常会直接在题目中提供，不需要自己计算。因此，像12%的年金现值系数，如果在计算中需要用到，一般会在题目给出条件中列出，方便考生直接使用。祝您学习愉快！

阅读 28

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如果我们是小规模纳税人，我们开票税率是1%，我们是现代服务行业，对方要我们开票的话加税点怎么算啊？没有成本票开进来的，销售额全部是利润的话，是不是要收5.5个点才行啊
暖暖老师 | 提问时间：12/17 10:31

#实务#

是的，没成本票就100%的利润了

阅读 28

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租赁合同是长期，装修费摊销可以按5年吗
文文老师 | 提问时间：12/17 10:28

#实务#

装修费摊销可以按5年。

阅读 191

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老师，11月份的运费，11月份已支付，12月份才收到票，发票可以放回11月份凭证中吗？
文文老师 | 提问时间：12/17 10:15

#税务#

发票可以放回11月份凭证中。

阅读 179

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电话费补贴需要并入工资薪金所得缴纳个税吗
家权老师 | 提问时间：12/17 10:13

#实务#

是的，需要那样做的

阅读 42

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亚马逊平台收入币别是什么吗？
家权老师 | 提问时间：12/17 09:52

#实务#

就是你收的美金还是人民币？

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今年1月份新接手公司转让过来，当月账上购买员工社保，没有发放工资12月记录1月工资也没有计提，还有就是转移过来的账上还有上手公司的往来款没清，应该怎么处理？
暖暖老师 | 提问时间：12/17 09:49

#实务#

你好，暂时就接着做账只可以

阅读 45

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跨境电商的促销费，销售佣金，运费佣金，广告费，订阅费，处置费怎么做账。谢谢！
郭老师 | 提问时间：12/17 09:47

#实务#

借销售费用促销费、佣金、广告宣传费、订阅费、处置费，贷银行存款其他货币资金等

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跨境电商的库存报销怎么做账
郭老师 | 提问时间：12/17 09:46

#实务#

个人垫付了后期报销吗？借库存商品进项税额贷，其他应付款借其他应付款贷银行存款

阅读 46

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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云南白药应收账款坏账计提的依据是什么？
李老师 | 提问时间：05/08 15:29

#会计实务#

云南白药应收账款坏账计提的依据主要包括以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》的规定，企业应当根据实际情况计提应收账款的坏账准备，以反映应收账款的实际价值。根据准则的要求，云南白药应当根据客户的信用状况、历史回收情况、经济环境等因素来判断应收账款的坏账准备金额。 2. 内部管理需要：云南白药为了更好地管理和控制应收账款风险，需要根据客户的付款能力、偿还意愿等因素来评估应收账款的坏账风险，并相应地计提坏账准备。这有助于提高公司的财务稳定性和经营效益。 3. 客户付款能力：云南白药需要评估客户的付款能力，包括客户的资信状况、财务状况、行业竞争情况等因素。如果客户的付款能力存在较大风险，可能导致应收账款无法收回，就需要计提相应的坏账准备。综上所述，云南白药应收账款坏账计提的依据主要是根据会计准则的规定，结合内部管理需要和客户的付款能力来评估应收账款的坏账风险，并计提相应的坏账准备。

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