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我们支出了一笔费用，但是发票暂时没有回来。会计做账的时候借：应收账款贷：银行存款，等发票回来的时候借：费用贷：应收账款，这样做账有没有问题？
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 16:47

#实务#

你好，应收账款科目可以用预付账款代替。

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老师请教一个问题，今天在会计聊天的时候，他们提到‘特殊性税务处理’这个词。想了解一下这个是什么，什么情况下要去做这个，做这个对企业有什么影响。第一次听说这个所以想了解一下。
岁月静好老师 | 提问时间：04/30 16:46

#实务#

您好，特殊性税务处理是区别于一般税法对企业经营业务处理的方式，是税务机关为简化企业特定业务（如合并、分立、重组等）的税务处理而提供的税收优惠政策。企业重组同时符合条件，可适用特殊性税务处理规定。对于企业而言，如果符合能减轻税负，少交税。

阅读 3

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老师，资产负债表中上年年末余额是要必填的吗
文文老师 | 提问时间：04/30 16:46

#实务#

是的，资产负债表中上年年末余额是必填的

阅读 15

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两科是那两科
张老师 | 提问时间：04/30 16:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计师资格证书考试包括初级会计和经济学基础这两科。祝您学习愉快！

阅读 50

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老师好，总分公司之间借款长期挂账不还可以吗
文文老师 | 提问时间：04/30 16:45

#实务#

总分公司之间借款长期挂账不还，可以

阅读 3

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老师我想请教下企业所得税申报时自主研发、合作研发、集中研发的金额（工厂没有委托，只有自主）是等于利润表上的研发费用金额还是等于加计扣除的金额
咔咔老师 | 提问时间：04/30 16:45

#税务#

你好，该数据不一定完全等同那两个其中一个的数据

阅读 6

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财政行政罚款不可以税前扣除么？
文文老师 | 提问时间：04/30 16:44

#实务#

是的，财政行政罚款不可以税前扣除

阅读 2

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老师好，药品有生虫，去年做了库存盘点报损，分录借：待处理财产损益10万，贷：库存商品10万，然后借：营业外支出10万，贷：待处理财产损益10万，现在想恢复，低价销售怎么做分录，是借：待处理财产损益-10万，贷：库存商品-10万，然后借：以前年度损益调整-10万，贷：待处理财产损益-10万吗
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 16:44

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

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一般纳税人公司，我们采购货物的商家4月份把开了专票给我们，但是合同还没有弄好，这个专票我要怎么处理？账务和税务应该怎么处理？对应的收入合同和发票也还没开出来
朴老师 | 提问时间：04/30 16:44

#实务#

账务处理上，收到专票时，借记 “库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记 “应付账款”。税务处理方面，在规定期限内认证发票，申报时将进项税额填在申报表相应栏次抵扣。同时，要尽快签订合同，收入合同及发票未开不影响此次采购专票处理。

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22年高会真题案例四(2)技术新投资铁锂产品创新，甲公司投资技术项目项目，项目投资期5年，以项目资本成本作为折现率，采用净现法进行财务可行性评价。部分现金流量情况如下:①已发生项目可行性论证调研费 100万元:②项目投资总额2000 万元③项目投资需增加营运资本 2000万元:④项目实施会占用公司原有一处闲置厂房，该厂房对外出租的市场价格为100 万元/年，公司未来5年没有对外出租计划:⑤项目实施之后，预计生产磷酸铁理电池产品的付现成本每年降低 8000 万元;⑥项目实施之后,预计公司另一款同类产品钴酸锂电池销量下降,导致每年销售收入减少1000万元:⑦项目实施之后,⑦每年支付项目的债务融资利息300万元;⑧项目终时，投资项目资产残值可收回500万元。逐项指出①至⑧项现金流量是否需在项目投资资评价中作为相关的现金流量加以考虑。答案：①否②是③是④否⑤是⑥是⑦否⑧是，请老师讲解原因，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/30 16:42

#实务#

①是沉没成本，已发生无法改变，不考虑；②是项目投入资金，影响现金流，考虑；③是项目运营资金投入及期末可收回资金，考虑；④公司无出租计划，无实际放弃收益，不考虑；⑤是项目带来的成本节约，现金流入增加，考虑；⑥是项目对其他产品销售负面影响致现金流入减少，考虑；⑦折现率已含资金成本，考虑会重复，不考虑；⑧是项目期末现金流入，考虑。

阅读 65

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老师，中级会计固定资产这节，讲到付款时间超过正常信用条件分期支付时会有未确认的融资费用，在摊销未确认融资费用时有时候计入财务费用有时候说会计入资本化，请问怎么区分计入这两种的娜一种呢，如果计入资本化，能计入哪个科目呢麻烦老师解答下这两个疑问
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 16:42

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 2

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我们收了客户的延保服务费，再把延保服务费付给厂家。然后厂家再给我们返点。应该怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：04/30 16:42

#实务#

应该也可以，但是具体没操作过

阅读 17

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老师，取得专票的固定资产，我是按不含税金额入固定资产的，但是做表按含税金额填写了，现在汇算怎么处理？按什么金额填？
文文老师 | 提问时间：04/30 16:42

#税务#

税收金额按不含税金额进行折旧计算填写

阅读 12

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政府会计财报编制本年预算结余与盈余调节表从哪里取数
咔咔老师 | 提问时间：04/30 16:41

#实务#

你好，具体要取那个项目的数据

阅读 3

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老师，我 2024年度发生广宣费301300 ，那我当年可以扣除的金额是多少
文文老师 | 提问时间：04/30 16:41

#实务#

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

阅读 2

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#提问#老师，这题的入账价值是多少？甲公司以一项长期股权投资与丙公司的一项其他权益工具投资、一台设备和一项专利权进行交换。长期股权投资公允价值为92万元；其他权益工具投资、设备和专利权的公允价值分别为20万元、50万元和30万元。不考虑其他因素的影响，则甲公司换入设备的入账价值为（）万元。
岁月静好老师 | 提问时间：04/30 16:40

#中级职称#

您好，已知长期股权投资公允价值为92万元，换入设备的公允价值为50万元，换入资产公允价值总额为100万元，则甲公司换入设备的入账价值为： 92*50/100= 46（万元），甲公司换入设备的入账价值为46万元。

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小规模纳税人，汽修行业 1.修好了车收入了60元，没有开发票给客户，分录还用写增值税～销项税吗？ 2.修车收入1500元，给客户开票，分录是不是写借：银行存款1500 贷：主营业务收入1485 增值税～销项税14.85
家权老师 | 提问时间：04/30 16:40

#实务#

你好，小规模是直接计入应交税费-未交增值税，不设三级科目销项税

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看到的老师们好，我小叔子是一个公司的经理，老板被抓了，现在发他邮箱一些发票让他去说明情况，怎么说推脱自己的责任。是一些公司的办公用品假票，套出钱用来给客户送礼。有这方面经验的老师帮帮忙，谢谢老师。
史兴军老师 | 提问时间：04/30 16:39

#实务#

同学你好，补充真实合同和付款，说明情况

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老师，请教您，比方说当月了销售发票1万，然后销售出库单是1.2万元，其中有2千是没有开票的，可能到下月才开票，那么下月再开这2千时销售出库单就还是上月的这张，如果以复印件入账可以的吗
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 16:39

#实务#

你好，可以用复印件入账。

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您好公司在境外成立子公司需要打投资款外汇管理局或者其他部门需要做备案之类的吗我们第一次成立境外子公司需要注意什么
朴老师 | 提问时间：04/30 16:39

#税务师#

外汇管理局：境内投资主体新设境外子公司，商务备案 / 核准后，需到所在地外汇局办境外直接投资外汇登记；境内母公司境外再投资子公司无需外汇备案。发改委：中方投资额 3 亿美元及以上境外收购或竞标项目，事前报项目信息报告；3 亿美元以下项目备案。商务部门：多数境外投资备案，敏感国家、地区及行业投资核准

阅读 86

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老师我想问一下，现在报企业所得税汇算清缴时出现退税情况，退税意味着要查账，企业又不想查账，这种情况应该怎么办
暖暖老师 | 提问时间：04/30 16:37

#实务#

你好，纳税调增一部分费用或者成本就可以的

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请解释一下时间差公式中常用的参数，如起始日期、结束日期、时间单位等的含义。
欧阳老师 | 提问时间：04/13 21:26

#会计实务#

在会计实务中，时间差公式是指计算两个日期之间的时间差的公式。常用的参数包括起始日期、结束日期和时间单位，它们的含义如下： 1. 起始日期：指时间差计算的起始日期。通常以日期的形式表示，比如2021年1月1日。 2. 结束日期：指时间差计算的结束日期。也以日期的形式表示，比如2021年12月31日。 3. 时间单位：指时间差的单位。常用的时间单位包括天、月、季度和年。选择适当的时间单位可以根据具体情况来确定，比如计算两个日期之间的天数、月数、季度数或年数。举个例子来说明，如果要计算2021年1月1日和2021年12月31日之间的时间差，可以选择时间单位为天，那么计算结果就是365天。如果选择时间单位为月，计算结果就是12个月。如果选择时间单位为年，计算结果就是1年。需要注意的是，在实际应用中，时间差公式还需要考虑闰年和月份天数的差异，以及日期的格式和计算方法等因素。因此，在具体使用时间差公式时，需要根据实际情况进行适当调整和修正。

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如何利用混凝土抗压计算表标准差来评估混凝土强度的可靠性？
李老师 | 提问时间：04/13 21:01

#会计实务#

要利用混凝土抗压计算表的标准差来评估混凝土强度的可靠性，可以按照以下步骤进行： 1. 收集数据：首先，收集一定数量的混凝土抗压强度测试数据。这些数据可以来自于实验室测试或者现场施工中的抽样检测。 2. 计算平均值：将收集到的混凝土抗压强度数据求平均值。这个平均值代表了混凝土的预期强度。 3. 计算方差：对于每个抗压强度测试数据，计算其与平均值的差值的平方。然后将这些差值的平方求和，并除以数据的个数。这个结果就是方差。 4. 计算标准差：将方差的平方根即可得到标准差。标准差衡量了数据的离散程度，即混凝土抗压强度的变异性。标准差越大，表示混凝土抗压强度的可靠性越低。 5. 评估可靠性：根据标准差的大小来评估混凝土强度的可靠性。一般来说，标准差较小的混凝土强度数据集表示混凝土强度较为稳定，可靠性较高；而标准差较大的混凝土强度数据集表示混凝土强度变异性较大，可靠性较低。需要注意的是，以上方法仅适用于已经收集到一定数量的混凝土抗压强度数据的情况下。如果数据集较小，可能无法准确评估混凝土强度的可靠性。此外，还需要考虑其他因素，如混凝土配合比、施工质量等，来综合评估混凝土强度的可靠性。

阅读 462

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大数据的重要来源之一是什么？
周老师 | 提问时间：04/13 20:57

#会计实务#

大数据的重要来源之一是企业内部的各种业务数据。企业在日常运营中产生大量的数据，包括销售数据、采购数据、财务数据、人力资源数据等。这些数据经过收集、整理和分析，可以为企业提供重要的决策依据和业务洞察。通过对这些数据的分析，企业可以了解市场趋势、客户需求、产品销售情况等，从而优化业务流程、提高效益。因此，企业内部的各种业务数据是大数据的重要来源之一。

阅读 289

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现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，请问每个部分分别包括哪些具体项目？
王一老师 | 提问时间：04/13 20:41

#会计实务#

现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，具体项目如下： 1. 经营活动现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 收到的税费返还 - 收到的其他与经营活动有关的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 支付的各项税费 - 支付的其他与经营活动有关的现金 2. 投资活动现金流量： - 收回投资所收到的现金 - 取得投资收益所收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 投资所支付的现金 - 取得子公司、营业单位以及其他营业单位支付的现金净额 3. 筹资活动现金流量： - 吸收投资者投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 - 偿还借款本金支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 购回公司股份支付的现金 - 偿还债券本金支付的现金 - 其他与筹资活动有关的现金以上是一些常见的现金流量项目，具体情况会因企业的业务性质和经营活动的特点而有所不同。在编制现金流量表时，需要根据企业的具体情况和财务报表的要求进行相应的分类和归集。

阅读 591

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广东房产税征收的标准是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的吗？
周老师 | 提问时间：04/13 20:07

#会计实务#

是的，广东房产税的征收标准主要是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的。根据广东省的相关规定，房产税的计算公式为：房产税=房产评估价值×适用税率。其中，房产评估价值是根据房产的建筑面积、地理位置、使用年限等因素进行评估确定的，而适用税率则是根据不同的房产类型和用途进行区分的。因此，房产的建筑面积和评估价值是广东房产税征收标准的重要依据。

阅读 446

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新车未上牌如何购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 19:58

#会计实务#

购买车险时，新车未上牌的情况下，可以按照以下步骤进行操作： 1. 联系保险公司：首先，您需要联系保险公司，告知他们您的新车未上牌的情况，并咨询他们的具体操作流程。 2. 提供车辆信息：保险公司可能会要求您提供一些车辆信息，例如车辆品牌、型号、车架号、发动机号等。 3. 提供购车凭证：保险公司可能还会要求您提供购车凭证，例如购车发票、合同等，以证明您是合法的车主。 4. 缴纳保险费用：根据保险公司的要求，您需要缴纳相应的保险费用。 5. 签订保险合同：一旦提供了所需的信息和缴纳了保险费用，保险公司将与您签订保险合同。需要注意的是，不同保险公司的操作流程可能会有所不同，因此在购买车险前最好与保险公司进行详细沟通，了解他们的具体要求和流程。此外，购买车险时也要注意选择适合自己需求的保险种类和保险金额。

阅读 310

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交车保险是每年都要交吗？
王一老师 | 提问时间：04/13 19:46

#会计实务#

交车保险是每年都需要交的。车险是一种保险，为了保障车辆在发生意外事故或其他损失时能够得到相应的赔偿和保障，车主需要每年支付保险费用。保险费用的金额取决于车辆的价值、车主的驾驶记录、车辆所在地区的风险等因素。通常情况下，车险的保险期限是一年，所以车主需要每年按时缴纳保险费用，以保持车辆的保险有效性。如果车主没有按时缴纳保险费用，保险公司将有权终止保险合同，车辆将失去保险保障。因此，车主应当及时缴纳车险费用，确保车辆的保险持续有效。

阅读 344

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商品房购房合同印花税的税率是多少？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，商品房购房合同的印花税税率为0.03%。也就是说，购买商品房时，根据房屋总价计算印花税的税额，税率为0.03%。例如，购买商品房总价为100万元，那么印花税的税额为100万元 × 0.03% = 300元。

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财务分析和预测：财务会计需要对公司的财务数据进行分析和解读，为公司的经营决策提供财务预测和建议。
秦老师 | 提问时间：04/13 18:05

#会计实务#

财务分析和预测是会计实务中非常重要的一部分，它可以帮助企业了解自身的财务状况，并为未来的经营决策提供依据。下面是一些财务分析和预测的方法和步骤： 1. 财务比率分析：通过计算和比较不同财务指标的比率，如盈利能力比率、偿债能力比率、运营能力比率等，来评估公司的财务状况。这些比率可以帮助分析师了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。 2. 财务趋势分析：通过比较不同年度的财务数据，观察和分析公司的财务趋势。这可以帮助分析师了解公司的财务状况的变化趋势，从而预测未来的发展方向。 3. 财务预测模型：通过建立财务预测模型，结合历史数据和市场情况，预测未来的财务状况。这可以帮助企业制定合理的经营计划和预算，以及为投资者提供有关公司未来发展的信息。 4. 财务风险评估：通过对公司的财务数据进行风险分析，评估公司面临的财务风险。这可以帮助企业制定风险管理策略，并为投资者提供关于公司风险的信息。 5. 财务建议和决策支持：基于财务分析和预测的结果，为公司的经营决策提供建议和支持。这可以帮助企业制定合理的经营策略，优化资源配置，并提高经营绩效。总之，财务分析和预测是会计实务中的重要环节，它可以帮助企业了解自身的财务状况和未来的发展趋势，为经营决策提供依据和支持。

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