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为什么是用到期收益率加不是用票面利率加，CPA教材第几页有讲用哪个，怎么理解。
金老师 | 提问时间：07/04 10:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到期收益率反映了债券的实际投资回报率，而票面利率只是债券发行时承诺的名义利率。在计算债券的投资价值或成本时，使用到期收益率更能准确反映投资者的真实收益情况。CPA教材中关于这部分内容通常会在讨论债券估值和投资决策的相关章节中提到，具体页码因版本不同可能有所变化，建议查阅最新版教材中的“债券评估”或“固定收益证券”相关章节。对于公式中的加法理解，可以这样看：到期收益率计算的是投资者持有至到期的实际回报率，这个回报不仅包括了利息收入，还有可能包括由于购买价格与面值之间的差异带来的资本利得或损失。因此，在计算息税前利润等财务指标时，使用到期收益率更能准确反映实际的经济状况。祝您学习愉快！

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每天耗用量是d吗它和经济订货量是反向关系吧怎么理解是正向关系呢
张老师 | 提问时间：07/04 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：经济订货量与每天耗用量实际上是正向关系。理解这一点的关键在于，当每天的材料耗用量增加时，为了满足生产需求，企业需要保持更高的库存水平，从而导致每次订购的数量（即经济订货量）也会相应增大。因此，两者是正相关的。祝您学习愉快！

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老师，请问截止到2025年6月末本年利润贷方827899.39元，2024年亏损278392.18元，我要怎么计提企业所得税，计提金额是多少，分录怎么做
暖暖老师 | 提问时间：07/04 09:58

#实务#

你好，以前年度累计亏损多少啊

阅读 157

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老师好，我单位物业公司小规模纳税人，小区垃圾清运费，清理垃圾给开的发票内容写的是“”装卸搬运—垃圾清运费“”，我单位有代扣代缴个人所税义务吗？
家权老师 | 提问时间：07/04 09:55

#税务#

对方是个人才有代扣代缴个人所税义务

阅读 156

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现在个体工商户核定征收和查账征收，现在基本都是查账征收，如果开了发票就要上报经营所得是吧，，那如果没有成本票呢，怎么处理啊
家权老师 | 提问时间：07/04 09:54

#实务#

没有成本发票j就只有交税了

阅读 34

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老师有个员工离职后把他单位部分的社保用现金打到公户上了，我应该怎么做分录
家权老师 | 提问时间：07/04 09:49

#实务#

借：银行存款贷：其他应收款代缴社保借：其他应收款贷：银行存款

阅读 42

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老师，公司购买设备300万，已使用一年左右正常计提折旧，现在要搬到新厂房去。搬迁技术费30万（设备需要拆除、搬迁，重新安装、调试），发票开的是技术服务费，这30万应该怎么账务处理
岁月静好老师 | 提问时间：07/04 09:49

#实务#

改造之后是新的固定资产原值，可以按原来折旧剩余年限进行折旧的。

阅读 32

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老师想请问下，政府补助章节的这道题，总额法(4)中的递延收益和营业外支出怎么算出来的；总额法（4）和净额法（4）的累积折旧，净额法（3）的制造费用是我图中这么计算的嘛。谢谢老师
欧阳老师 | 提问时间：07/04 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延收益的余额=2100000-17500*12*8【8年分摊的金额】=420000 营业外支出=960000-420000=540000 累计折旧的金额计算均正确。净额法对应的制造费用=（4800000-2100000）/10/12=22500 祝您学习愉快！

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老师您好，我公司有辆小巴客车按公司要求做报废处理卖给处理报废品公司（2011年购进，未做进项抵扣），现给报废的公司开票，在商品和服务税收分类编码怎么选呢？货物名称该填什么？小轿车的政策是否适用于小巴客车呢？
郭老师 | 提问时间：07/04 09:45

#实务#

你好，你们有报废的证明吗？就是车管所那边出的。

阅读 51

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我们是一般纳税人，税率6%，对方是小规模纳税人，给我们提供技术服务只能开具3%的票，中间还差3个点，我们双方达成一致现要扣除这个差额付款时不再支付，这个差额要怎么计算
暖暖老师 | 提问时间：07/04 09:44

#实务#

你好，不含税金额*3%就是呀

阅读 46

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有点经营上的账目处理问题想请教您一下。公司以前的账目有点混乱，有几个预付账款的客户发票金额大于付款金额。实际的付款没有那么多，多余的票怎么做账合适呢
宋生老师 | 提问时间：07/04 09:36

#实务#

你好，支付的话要么现金，要么银行存款。

阅读 36

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公司买烟花了1290，开展销会的时候买的，可以入到业务招待费吗？
文文老师 | 提问时间：07/04 09:35

#实务#

可以入到业务招待费

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道路划线的项目按什么税率，什么项目开具增值税专用发票，道路划线发生的喷漆，人员，设备，油漆都是由乙方提供
宋生老师 | 提问时间：07/04 09:25

#税务#

你好，你们只是规划设计是吗

阅读 63

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老师，想咨询个问题，现在有一个外资企业A和内资企业B，在中国成立了一家非上市公司C，约定A公司持股26%，B公司持股74%，截至4月A未实缴，B公司部分实缴，经资产评估单位评估被转让公司C净资产评估金额是7800万，现在B公司要收购A公司持有的全部股权成本。方案一：那现在即使外资企业没有实缴，但是因为不动产占总资产比例过高，最好也是要按照评估报告的净资产评估金额进行转股，也就是核定的外资持股转让金额大概在2000万，那股权转让要交的企税大概就是（7800*0.26-股权取得成本0-合理税费）*10%=202.8万左右方案二：要是让外资公司实缴以后在做转股是不是合适一点实缴以后净资产份额在10800万，转股的税（10800*0.26-股权取得成本3000-合理税费）*0.1=0 老师，上述这两个方案的计算是不是对的
朴老师 | 提问时间：07/04 09:23

#税务#

方案一计算思路基本合理，但需注意税率适用前提（无更优税收协定）；方案二计算思路成立的前提是 A 公司实缴金额确为 3000 万，若实缴金额准确，则计算合理。两者核心差异在于股权取得成本的确认及实缴与否对净资产的影响，需结合实际情况验证细节（如成本金额、税率适用）。

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老师，货代给我们全权代理报关事宜，钱也是打给货代，货代再委托报关行报关，CIF报关退税，货代给我们开的是国际货物运输代理费发票，不是运费保费的发票，这种应该怎么解决
朴老师 | 提问时间：07/04 09:22

#实务#

沟通货代：要求货代按退税需求，重开含运费、保费的合规发票，或协调补充凭证。税务备案：备齐代理协议、支付记录、报关单等资料，向税局说明情况，按指引补充材料。规范后续：合同明确发票要求，或换合规货代，避免再出问题。

阅读 28

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老师，货代给我们全权代理报关事宜，钱也是打给货代，货代再委托报关行报关，CIF报关退税
郭老师 | 提问时间：07/04 09:20

#实务#

你好，具体的什么问题的？

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我们是服装加工单位，替客户加工服装，面料是客户指定在那家供应商购买，面料的钱是代收代付的，如收A客户5000元，付B供应商5000，这帐怎么做？
家权老师 | 提问时间：07/04 09:14

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款-A客户5000元支付时做相反的分录叫A公司写个委托付款书

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老师年末结转增值税的话会计分录要怎么做呀
家权老师 | 提问时间：07/04 09:13

#实务#

那个不需要结转平的哈，正确计算和申报增值税就行

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研发一种新产品茶叶，租地买的化肥种子可以加记扣除吗？
宋生老师 | 提问时间：07/04 08:52

#实务#

你好，这种农林牧渔行业，基本不能做研发。你先跟税务局确认，他们同意你再做。

阅读 122

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手续费那个没太明白
朴老师 | 提问时间：07/04 08:45

#实务#

本题中企业为商业零售（非保险企业），手续费扣除限额是营业收入 20 万 ×5% = 1 万，实际发生 2 万，超支 1 万要纳税调增。调整后应纳税所得额 = 5 + 1 = 6 万，小型微利企业按 5% 计税，企业所得税 = 6×5% = 0.3 万，选 C 。（非保险企业手续费按收入 5% 扣，保险企业另有规则）

阅读 42

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土地增值税清算问题：取得土地使用权支付的“价格调节基金”是否可以在土地增值税清算时扣除？
欧阳老师 | 提问时间：07/04 08:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以。在土地增值税清算时，取得土地使用权所支付的各项费用，包括价格调节基金，均属于可扣除项目。但具体操作还需参考当地税务局的规定。祝您学习愉快！

阅读 123

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商业承兑汇票背书样本中的背书人应如何填写？
秦老师 | 提问时间：05/08 21:16

#会计实务#

商业承兑汇票背书样本中的背书人应填写背书人的全名或公司名称。背书人应在背书行的空白处签署自己的名字或公司名称，并注明“背书”或“无限制背书”。背书人还可以在签名下方注明自己的职务或身份，以进一步明确背书的有效性。在填写背书人时，请确保准确无误地填写背书人的信息，以避免产生任何纠纷或争议。

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房产折旧如何计算？
周老师 | 提问时间：05/08 20:31

#会计实务#

房产折旧的计算通常遵循以下步骤： 1. 确定房产的预计使用寿命：根据房产的性质和用途，确定其预计使用寿命。例如，商业房产通常具有较长的使用寿命，而住宅房产通常具有较短的使用寿命。 2. 确定房产的残值：残值是指在使用寿命结束后，房产仍具有的价值。通常情况下，房产的残值可以按照一定比例（例如10%）来确定。 3. 计算折旧费用：折旧费用是指每年将房产价值减少到其残值的金额。常用的折旧方法有直线法和加速折旧法。 - 直线法：按照房产的成本减去残值，再除以预计使用寿命的年数，得到每年的折旧费用。公式为：(成本-残值)/预计使用寿命年数。 - 加速折旧法：加速折旧法认为房产的价值在初期下降较快，后期下降较慢。常用的加速折旧方法有双倍余额递减法和年数总和法。 4. 计提折旧费用：根据折旧费用的计算结果，每年将相应的折旧费用计入会计记录中，作为费用支出。需要注意的是，以上是一般的折旧计算方法，具体的计算还需要根据房产的具体情况和国家或地区的会计准则进行调整。建议在实际操作中，参考相关的会计法规和准则，或者咨询会计专业人士的意见。

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什么因素会导致营业收入利润率上升？
李老师 | 提问时间：05/08 19:47

#会计实务#

营业收入利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其上升可以归因于以下几个因素： 1. 销售价格上升：当企业能够提高产品或服务的售价时，营业收入会增加，从而提高利润率。 2. 销售量增加：当企业能够增加产品或服务的销售量时，尽管售价不变，但总营业收入会增加，从而提高利润率。 3. 成本控制：企业通过降低生产成本、采购成本、人力成本等方式，可以降低总成本，从而提高利润率。 4. 资产利用率提高：当企业能够更有效地利用资产，如提高生产效率、减少库存、降低资产闲置率等，可以提高利润率。 5. 经营管理优化：企业通过改进管理流程、提高管理效率、降低管理成本等方式，可以提高利润率。 6. 产品结构优化：企业通过调整产品结构，提高高利润率产品的销售比例，可以提高利润率。需要注意的是，营业收入利润率的上升并不仅仅取决于单一因素，而是综合多个因素的影响。因此，企业在追求利润率上升时应该综合考虑各种因素，并制定相应的战略和措施。

阅读 572

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优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。
王一老师 | 提问时间：05/08 19:14

#会计实务#

是的，优先股在公司清算时享有优先权，这意味着在公司清算时，优先股股东有权先于普通股股东追回其投资。在公司清算时，公司的债务将首先偿还。一旦债务得到清偿，剩余资产将用于偿还股东的权益。优先股股东在这个过程中享有优先权，他们有权先于普通股股东追回其投资。优先股通常有固定的股息支付，这意味着优先股股东在公司盈利时有权先于普通股股东获得股息。而在公司清算时，他们也有权先于普通股股东追回其投资。然而，需要注意的是，优先股股东在公司清算时的优先权仅限于追回投资，而不包括分配剩余资产的权利。一旦优先股股东追回其投资，剩余资产将按照普通股股东的持股比例进行分配。总之，优先股在公司清算时享有优先权，优先于普通股股东追回投资。这是优先股的一项重要特点。

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产品销售费用清单中的费用如何影响企业的财务状况和利润？
周老师 | 提问时间：05/08 18:59

#会计实务#

产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。以下是一些常见的费用及其影响： 1. 销售成本：销售成本是直接与产品销售相关的费用，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。销售成本的增加会导致企业毛利率下降，从而影响利润。 2. 销售人员薪酬和提成：销售人员的薪酬和提成是直接与销售业绩相关的费用。这些费用的增加会增加企业的人力成本，同时也会提高销售费用的比例，影响利润。 3. 广告和促销费用：广告和促销费用是用于宣传和推广产品销售的费用。增加广告和促销费用可以提高产品知名度和销售额，但也会增加企业的营销费用，对利润产生影响。 4. 销售折扣和退货成本：销售折扣和退货成本是由于销售活动中的折扣和退货而产生的费用。销售折扣会减少产品销售收入，而退货成本会增加销售成本，从而影响利润。 5. 销售渠道费用：销售渠道费用包括分销商的费用、物流费用和仓储费用等。这些费用的增加会增加企业的销售成本，影响利润。综上所述，产品销售费用清单中的费用会直接影响企业的财务状况和利润。企业需要合理控制这些费用，以确保销售活动的效益最大化，同时保持良好的财务状况和盈利能力。

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合同履约率的计算办法是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 17:37

#会计实务#

合同履约率是用来衡量合同执行情况的指标，计算方法如下：合同履约率 = 实际履约金额 / 合同总金额 * 100% 其中，实际履约金额是指已经完成的合同金额，合同总金额是指合同约定的总金额。例如，某合同总金额为10,000元，实际已经履约完成的金额为8,000元，那么合同履约率为：合同履约率 = 8,000 / 10,000 * 100% = 80% 合同履约率越高，表示合同执行情况越好；合同履约率越低，表示合同执行情况越差。这个指标对于评估合同履行情况、风险控制和预测收入具有重要意义。

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会计做账视频中，什么是会计凭证？
王一老师 | 提问时间：05/08 15:47

#会计实务#

会计凭证是会计工作中的一种重要记录工具，用于记录和证明企业经济交易的发生和凭据。它是会计核算的基础，是会计师根据企业经济业务的真实性和准确性，按照一定的规定和程序进行的记账凭证。会计凭证通常包括以下内容： 1. 凭证号：每张凭证都有一个唯一的编号，用于区分不同的凭证。 2. 日期：记录经济交易发生的具体日期。 3. 凭证字：表示凭证的种类，如记、收、付、转等。 4. 摘要：简要描述经济交易的内容和目的。 5. 科目：将经济交易按照会计科目分类，并标明借方和贷方。 6. 金额：记录经济交易的具体金额。 7. 制单人：制作凭证的人员姓名或编号。 8. 复核人：对凭证进行复核的人员姓名或编号。凭证的制作需要严格按照会计准则和会计制度的规定进行，凭证的正确与否直接关系到会计账簿的准确性和真实性。

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租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有何关联？
秦老师 | 提问时间：05/08 15:30

#会计实务#

租赁利息费用计算表中的应付本金额与其他财务报表有以下关联： 1. 资产负债表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁负债的一部分，反映在资产负债表的负债一栏中。这是因为租赁合同中的租赁负债是公司的债务，需要在负债一栏中进行披露。 2. 利润表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁成本的一部分，反映在利润表的费用一栏中。这是因为租赁合同中的租赁成本是公司的经营费用，需要在利润表中进行披露。 3. 现金流量表：租赁利息费用计算表中的应付本金额将作为租赁现金流量的一部分，反映在现金流量表的经营活动中的现金流量项目中。这是因为租赁合同中的租赁现金流量是公司的经营活动现金流量，需要在现金流量表中进行披露。综上所述，租赁利息费用计算表中的应付本金额与资产负债表、利润表和现金流量表都有一定的关联，反映了租赁合同在公司财务报表中的影响。

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云南白药应收账款坏账计提的依据是什么？
李老师 | 提问时间：05/08 15:29

#会计实务#

云南白药应收账款坏账计提的依据主要包括以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》的规定，企业应当根据实际情况计提应收账款的坏账准备，以反映应收账款的实际价值。根据准则的要求，云南白药应当根据客户的信用状况、历史回收情况、经济环境等因素来判断应收账款的坏账准备金额。 2. 内部管理需要：云南白药为了更好地管理和控制应收账款风险，需要根据客户的付款能力、偿还意愿等因素来评估应收账款的坏账风险，并相应地计提坏账准备。这有助于提高公司的财务稳定性和经营效益。 3. 客户付款能力：云南白药需要评估客户的付款能力，包括客户的资信状况、财务状况、行业竞争情况等因素。如果客户的付款能力存在较大风险，可能导致应收账款无法收回，就需要计提相应的坏账准备。综上所述，云南白药应收账款坏账计提的依据主要是根据会计准则的规定，结合内部管理需要和客户的付款能力来评估应收账款的坏账风险，并计提相应的坏账准备。

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