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按照我国增值税法的规定，增值税纳税人按其生产经营的规模和会计核算是否健全可以分为增值税一般纳税人和小规模纳税人，请在税率为9%、6%以及征收率为3%的基本条件下，按照无差别平衡点增值率判定法（含税）回答下列问题：（1）列出无差别平衡点增值率的计算公式；（2）简要说明在我国增值税小规模纳税人和一般纳税人的两点区别；税率增收率差别算法不一样（3）以税率为9%、征收率为3%为例说明什么时候应该选择小规模纳税人身份；（4）某交通运输企业年销售收入（含税）为678万，可抵扣购进金额400万（不含税），其适用的税率为9%，请判断应该选择什么纳税人身份。
朴老师 | 提问时间：06/16 14:48

#税务#

（1）无差别平衡点增值率公式：增值率平衡点 = 征收率 ×(1 + 税率)÷(税率 - 征收率)×100% （2）小规模与一般纳税人区别：计税方法：一般纳税人按 “销项 - 进项” 计税，可抵扣；小规模按销售额 × 征收率，不可抵扣。税率 / 征收率：一般纳税人适用 9%、6% 等税率，小规模适用 3% 征收率。（3）9% 税率与 3% 征收率选择：当实际增值率 > 54.5% 时，选小规模纳税人更优。（4）企业身份判定：含税购进金额 = 400×(1+9%)=436 万元增值率 =(678-436)÷678≈35.69% < 54.5%

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请问个体工商户每月需要申报什么税种？季度申报什么税种？年度申报在哪里申报？
文文老师 | 提问时间：06/16 14:48

#实务#

个体户通常是按月申报

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3月产生了销售收入。后面发现发票开错了些内容要在四月重开，财务帐上是4月要冲减掉3月的收入？还是不用改三月收入，只是冲红再重开发票就可以？
宋生老师 | 提问时间：06/16 14:47

#实务#

你好，3月正常做。4月冲红，4月做负数就行

阅读 47

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老师您好请问，汇算清缴调增，缴纳的企业所得税会计分录怎么写？
文文老师 | 提问时间：06/16 14:47

#实务#

借：所得税费用或未分配利润贷：应交税费-企业所得税

阅读 6

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老师您好，请问厦门航空公司开的“电子发票（普通发票）”机票发票，发票上“运输服务”机票款对应税额及“运输服务”燃油附加费对应税额都可以抵扣吧
宋生老师 | 提问时间：06/16 14:46

#税务#

你好，这个不可以的了。要行程单或者专票才行。有乘客姓名吗？

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利群商贸公司为中华制衣厂代销品牌服装，现有两个方案可以选择：一是中华制衣厂以800元每件的价格出售服装给利群商贸公司，利群商贸公司再按1000元每件的价格对外销售；二是利群商贸公司以1000元每件的价格从中华制衣厂购进服装并以相同的价格出售，但收取每件200元的手续费。假定利群商贸公司共销售服装100件，当月中华制衣厂的进项税额为7000元。（以上价格均不含税，暂不考虑地方教育费附加）请根据以上材料回答问题：（1）请说明委托代销行为的增值税纳税义务时间的规定；（2）请从利群商贸公司税负角度比较两个方案的优劣并做出选择。
朴老师 | 提问时间：06/16 14:45

#税务#

（1）委托代销行为增值税纳税义务时间规定根据增值税相关法规，委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；若未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 180 天的当天。（2）两方案税负比较与选择方案一：买断式代销（购销模式）利群商贸公司：销项税额 = 1000×100×13% = 13000（元）（假设增值税税率为 13%，服装适用一般货物税率）进项税额 = 800×100×13% = 10400（元）应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 13000 - 10400 = 2600（元）城建税及教育费附加（假设城建税税率 7%、教育费附加 3% ）：附加税费 = 2600×（7% + 3%） = 260（元）总税负 = 2600 + 260 = 2860（元）中华制衣厂：销项税额 = 800×100×13% = 10400（元），进项税额 7000 元，应纳增值税 = 10400 - 7000 = 3400（元）（此为制衣厂税负，利群商贸公司税负计算聚焦自身即可）方案二：收取手续费代销（代理模式）利群商贸公司：销售时，货物按 1000 元 / 件出售，销项税额 = 1000×100×13% = 13000（元）；从中华制衣厂购进，进项税额 = 1000×100×13% = 13000（元），购销环节增值税应纳税额 = 13000 - 13000 = 0（元）收取手续费收入：200×100 = 20000（元），属于 “现代服务 - 商务辅助服务 - 经纪代理服务”，销项税额 = 20000×6% = 1200（元）（经纪代理服务适用 6% 税率）应纳增值税 = 1200（元）城建税及教育费附加 = 1200×（7% + 3%） = 120（元）总税负 = 1200 + 120 = 1320（元）方案选择对比两方案利群商贸公司总税负，方案一为 2860 元，方案二为 1320 元。从利群商贸公司税负角度，应选择方案二（收取手续费代销模式），其税负更低。

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甲公司自2×22年起计提坏账准备，计提比例为应收款项余额的5%。2×22年末应收款项余额为3 800万元；2×23年发生坏账损失320万元，年末应收款项余额为5 200万元；2×24年收回已核销的坏账160万元，年末应收款项余额为4 100万元。则甲公司2×22～2×24年因计提坏账准备而确认的信用减值损失的累计金额为（）万元。
卫老师 | 提问时间：06/16 14:45

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题考查应收款项减值额的计算。方法一：信用减值损失累计金额＝3 800×5%＋［5 200×5%－（3 800×5%－320）］＋［4100×5%－（5 200×5%＋160）］＝365（万元）。方法二：信用减值损失累计金额＝应有准备4100×5%－已有准备（0－320＋160）＝365（万元）。祝您学习愉快！

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想问下，公司原来两个股东，后面一个股东减股份比例，另一个就增加相应比例，涉及个人所得税吗，具体解析完整些，不要只答是或否。我没说完整的情形自行举例一一说明。
宋生老师 | 提问时间：06/16 14:44

#实务#

你好，这个有利润吗？没有利润不需要个税。

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某化妆品厂将生产的的高档化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品出售。每套消费品的构成如下：一瓶30毫升价格为500元的香水、一瓶10毫升价格为80元的指甲油、一只5克价格为150元的口红、两个价格为50元的化妆工具、一瓶价格为80元的卸妆油、包装盒10元。124页请回答问题：（1）在我国高档化妆品的界定条件（仅限于消费税）；（2）请以一套该产品为例提出你的税收筹划方案并进行验证。
朴老师 | 提问时间：06/16 14:44

#税务#

（1）高档化妆品界定：生产（进口）环节不含增值税单价≥10 元 / 毫升（克）或 15 元 / 片（张）的美容、修饰类及护肤类化妆品、成套化妆品。（2）税收筹划方案：拆分原成套销售模式，将高档化妆品（香水、口红）与非应税品（指甲油、化妆工具等）分开包装销售。验证：原成套总价 970 元（含税），消费税≈128.76 元；拆分后仅高档品组合计税，消费税≈87.61 元，节税约 41.15 元。依据：成套销售从高计税，拆分可规避非应税品被合并征税。

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老师，农产品收购，农户在税务局代开的发票，在电子税务局里代开农产品发票录入信息里，这几个金额输多少，农产品部分票面金额是85747-7717.23吗？农产品部分票面税额是7717.23吗？
郭老师 | 提问时间：06/16 14:44

#实务#

你好，你们是买来销售出去，销售出去是应税的吗？

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我公司2023年度汇算清缴所得税共申请退税19.95万元。其中：研发加计扣除退税13.42万元，业务招待费纳税调增3.18万元，因红冲收入导致的需退多缴纳所得税9.71万元。比较疑问的是红冲收入导致的多退税金额能从税审报告中看出来数据吗？还是需要从哪儿获得数据，这个数据来源不是很清楚
朴老师 | 提问时间：06/16 14:44

#税务#

税审报告：若税审时对红冲收入及退税做了调整测算，报告里可能有相关数据及计算过程，可查看 “纳税调整”“退税计算” 等章节。账务系统：查红冲收入的会计凭证（如冲减收入、冲回原计提税费的分录），结合红冲前后的收入、税费数据，自己计算多退税额（红冲收入对应的已缴所得税额，就是多退的基础）。电子税局：在申报记录里，对比红冲收入前后的汇算清缴报表，看应纳税额变化；或查退税申请时填报的 “退税计算表”，里面会体现因收入调整的退税金额。记账凭证与申报表：用红冲收入前的计税收入、税率算出原缴税额，再算红冲后的应缴税额，差额就是多退的（结合账务中冲减的收入、税费凭证核对）。

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老师你好，23和24年有3张购货的进项发票没有入账，上个月一起勾选认证并抵扣了，这个情况可以在上个月入库存的分录吗？这个购货付款是出纳用微信收的款付出的，这个分录该怎么做合理呢？
宋生老师 | 提问时间：06/16 14:44

#实务#

你好，可以的，操作没问题这个你可以贷方计入其他应付款-出纳

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接受虚开被查补税，因为跨年啦请问：补交企业所得税，计提如何做，是冲以前年度损益或者未分配利润吗？补交的增值税呢？城建。。
宋生老师 | 提问时间：06/16 14:44

#实务#

你好，是的。所得税是这样。增值税一般是更正申报，然后进项转出。

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请问老师一年房租，怎么记账
文文老师 | 提问时间：06/16 14:43

#实务#

是支付一年房租吗？

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中级财管【单选题】B公司2021年销售收入为1 000万元，实现利润为400万元；2022年销售收入1 200万元，实现利润520万元。假定该企业的售价与成本水平不变，则该企业在预计2023年销售收入为1 500万元时实现的利润为（　）万元。 A.700 B.600 C.650 D.720 老师帮忙解析一下这道题看解析没有看懂
小敏敏老师 | 提问时间：06/16 14:41

#中级职称#

同学。参考下面图片。

阅读 80

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你好老师，22年第三季度增值税普通发票超过45万，增值税报表的增值税数据怎么填写？按照几个点缴纳增值税？
刘艳红老师 | 提问时间：06/16 14:41

#税务#

您好，你们是小规模，是吧

阅读 24

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老板有个朋友给老板借款50万现金存到公户写的老板的投资款然后现在要把这个归还能用什么形式呢
文文老师 | 提问时间：06/16 14:41

#税务#

存入的50万，已经做为实收资本了吧

阅读 18

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既用于免税，简易计税，又用于一般计税的固定资产可以全额抵扣进项税，是什么意思，如果简易计税为主，一般计税项目销售额特别小呢，有影响没
宋生老师 | 提问时间：06/16 14:41

#税务#

你好，这个其实实操看税务局的认定。有的会要求按比例。

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当时老板有个朋友给老板借款50万现金存到公户写的老板的投资款然后现在要把这个归还能用什么形式呢必须还得是提现方法
文文老师 | 提问时间：06/16 14:40

#实务#

可老板从公司借支50万元

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这个月申报的是五月份的个税？还是六月份的个税？
文文老师 | 提问时间：06/16 14:40

#实务#

这个月申报的是五月份的个税

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我们购买车子属于库存商品还是属于固定资产
文文老师 | 提问时间：06/16 14:40

#实务#

购买车子属于固定资产

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5万块钱存一年定期的利息是多少
周老师 | 提问时间：01/05 18:44

#会计实务#

根据一般的定期存款利率，我们可以假设年利率为4%。那么5万块钱存一年的定期存款利息可以计算如下：利息 = 存款金额 × 年利率 = 5,0000 × 0.04 = 2,000 元所以，5万块钱存一年的定期存款利息是2,000元。请注意，这只是一个假设的计算，实际利率可能会有所不同。建议您咨询具体的银行或金融机构以获取准确的利率信息。

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如何利用复利年化收益计算投资期限或目标金额？
秦老师 | 提问时间：01/05 18:40

#会计实务#

利用复利年化收益计算投资期限或目标金额可以使用以下公式： 1. 计算投资期限：投资期限 = log(目标金额 / 初始金额) / log(1 + 年化收益率) 2. 计算目标金额：目标金额 = 初始金额 * (1 + 年化收益率) ^ 投资期限其中，log表示以10为底的对数函数。举例说明：假设初始金额为10,000元，年化收益率为5%，目标期限为5年。 1. 计算投资期限：投资期限 = log(目标金额 / 初始金额) / log(1 + 年化收益率) = log(目标金额 / 10,000) / log(1 + 0.05) = log(目标金额 / 10,000) / log(1.05) 2. 计算目标金额：目标金额 = 初始金额 * (1 + 年化收益率) ^ 投资期限 = 10,000 * (1 + 0.05) ^ 投资期限根据具体情况，可以使用上述公式进行计算，以确定投资期限或目标金额。请注意，这些公式假设年化收益率是恒定的，并且没有考虑其他因素，如税收或通货膨胀。在实际应用中，还需要综合考虑其他因素来做出更准确的决策。

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5万元存三年死期利息是多少中国银行
李老师 | 提问时间：01/05 18:36

#会计实务#

根据中国银行的存款利率，我们可以计算出5万元存三年的定期存款利息。中国银行三年定期存款利率为3.15%（以2021年4月为例）。利息计算公式为：利息 = 本金 × 年利率 × 存款年限利息 = 5万元 × 3.15% × 3年 = 4725元所以，5万元存三年的定期存款利息为4725元。

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7万元存一年多少利息
周老师 | 提问时间：01/05 18:30

#会计实务#

要计算7万元存一年的利息，需要知道存款利率。假设存款利率为3%。利息 = 存款金额 × 存款利率 × 存款期限 = 7万元 × 3% × 1年 = 7万元 × 0.03 × 1 = 2.1万元所以，7万元存一年的利息为2.1万元。

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十万元存银行定期一年的利息是多少
周老师 | 提问时间：01/05 18:28

#会计实务#

根据常见的银行利率，我们可以假设年利率为4%来计算。利息 = 存款金额 × 年利率 = 100,000 × 0.04 = 4,000 元所以，十万元存银行定期一年的利息是4,000元。请注意，实际利率可能会根据银行和市场情况有所不同，所以最好在存款前咨询银行以获取最准确的利率信息。

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建行存一万元定期一年多少利息
王一老师 | 提问时间：01/05 18:27

#会计实务#

建行存一万元定期一年的利息可以通过以下步骤计算： 1. 首先确定建行的定期存款利率。建行的定期存款利率根据实际情况可能会有所不同，你可以通过查询建行的官方网站或咨询建行的客服来获取最新的利率信息。 2. 假设建行的定期存款利率为3%。 3. 计算利息金额。利息金额等于存款金额乘以利率，再乘以存款期限（以年为单位）。即：1万元 × 3% × 1年 = 300元。所以，建行存一万元定期一年的利息为300元。请注意，这只是一个例子，实际的利率可能会有所不同。建议你查询最新的利率信息来进行准确计算。

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报表中其他应收款包括哪些内容
李老师 | 提问时间：01/05 18:26

#会计实务#

报表中的其他应收款包括以下内容： 1. 各类借款：包括向其他单位或个人借款的应收款项，如短期借款、长期借款等。 2. 预付款项：指企业向供应商预付的货款或服务费用，如预付货款、预付租金等。 3. 各类应收票据：包括企业持有的各种应收票据，如商业承兑汇票、银行承兑汇票等。 4. 各类应收账款：指企业向其他单位或个人销售商品或提供劳务所形成的应收款项，如应收货款、应收租金、应收服务费等。 5. 各类其他应收款：包括其他与企业经营活动相关的应收款项，如应收利息、应收股利、应收赔款等。在编制财务报表时，其他应收款通常以明细账的形式进行记录，以便对各项应收款项进行详细的管理和核对。同时，在报表中应当对其他应收款进行分类，明确各项款项的性质和金额，以便用户能够清晰地了解企业的应收款项情况。

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比例算法怎么算的
李老师 | 提问时间：01/05 18:26

#会计实务#

比例算法是用于计算比例关系的一种方法，常用于会计实务中的计算。以下是比例算法的计算步骤： 1. 确定比例关系的两个值。比如，假设有一个比例关系为A：B，其中A和B分别代表两个不同的值。 2. 确定一个已知的比例关系。这可以是一个已知的比例关系，或者是一个已知的值。 3. 将已知的比例关系与未知的比例关系进行比较。如果已知的比例关系是A：B，而未知的比例关系是X：Y，那么可以设置一个等式：A/B = X/Y。 4. 解这个等式，求出未知比例关系的值。根据已知比例关系和等式，可以通过交叉乘积的方法求解未知比例关系的值。具体计算方法是将等式两边的分数交叉相乘，得到一个新的等式：A * Y = B * X。 5. 根据新的等式，解出未知比例关系的值。通过将已知的值代入新的等式，可以求解出未知比例关系的值。需要注意的是，在使用比例算法进行计算时，要确保已知的比例关系和未知的比例关系是相似的，即两个比例关系都是以相同的单位进行比较的。

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整存整取和定期存款有什么区别
秦老师 | 提问时间：01/05 18:25

#会计实务#

整存整取和定期存款是两种常见的银行存款方式，它们之间存在以下区别： 1. 存款期限：整存整取通常是指存款期限为整数年的存款，如1年、2年等，而定期存款可以根据需要选择不同的存款期限，如1个月、3个月、6个月等。 2. 存款利率：整存整取的存款利率较为固定，一般在存款开始时就确定了，而定期存款的存款利率可能会根据市场情况和存款期限进行调整。 3. 存款金额：整存整取的存款金额一般是固定的，即存款时需要一次性存入一定金额，而定期存款可以根据需要选择不同的存款金额。 4. 存取方式：整存整取的存款期限内一般不能提前支取或部分支取，只能到期后一次性支取本金和利息，而定期存款可以根据需要选择提前支取或部分支取。 5. 风险和流动性：由于整存整取的存款期限较长，提前支取会存在一定的违约风险，并且整存整取的流动性较差；而定期存款的存款期限较短，提前支取相对较方便，具有较好的流动性。总的来说，整存整取适合那些有一定存款金额，不需要在存款期间使用的人；而定期存款适合那些有短期资金需求或需要保持一定流动性的人。

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