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按照我国增值税法的规定,增值税纳税人按其生产经营的规模和会计核算是否健全可以分为增值税一般纳税人和小规模纳税人,请在税率为9%、6%以及征收率为3%的基本条件下,按照无差别平衡点增值率判定法(含税)回答下列问题: (1)列出无差别平衡点增值率的计算公式; (2)简要说明在我国增值税小规模纳税人和一般纳税人的两点区别; 税率增收率差别 算法不一样 (3)以税率为9%、征收率为3%为例说明什么时候应该选择小规模纳税人身份; (4)某交通运输企业年销售收入(含税)为678万,可抵扣购进金额400万(不含税),其适用的税率为9%,请判断应该选择什么纳税人身份。

m618868418| 提问时间:06/16 14:48
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朴老师
金牌答疑老师
职称:会计师
(1)无差别平衡点增值率公式: 增值率平衡点 = 征收率 ×(1 + 税率)÷(税率 - 征收率)×100% (2)小规模与一般纳税人区别: 计税方法:一般纳税人按 “销项 - 进项” 计税,可抵扣;小规模按销售额 × 征收率,不可抵扣。 税率 / 征收率:一般纳税人适用 9%、6% 等税率,小规模适用 3% 征收率。 (3)9% 税率与 3% 征收率选择: 当实际增值率 > 54.5% 时,选小规模纳税人更优。 (4)企业身份判定: 含税购进金额 = 400×(1+9%)=436 万元 增值率 =(678-436)÷678≈35.69% < 54.5%
06/16 14:50
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