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乙公司将开发的成本为800的商铺以1000销售给甲公司,甲公司作为公允价值计量的投资性房地产不是逆流交易吗,那要怎么理解
赵老师
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提问时间:07/31 16:45
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,这属于逆流交易。在合并报表中处理时,需要调整净利润,消除未实现内部交易损益的影响。具体来说,乙公司销售给甲公司的商铺成本为800,售价1000,产生的200利润应予以抵消,以避免虚增集团整体的利润。 祝您学习愉快!
阅读 197
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老师,我们是建筑公司,项目主营主要是在甲方的水泥厂区制作安装,有的项目地离的非常近,几个项目又同时开工的,工人之间的调配比较常见,所以劳务这一块成本很多没办法区分出来,都揉在一块的,关于这样的收入成本核算,收入就建一个项目,对应成本也就建一个项目可以吗?
郭老师
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提问时间:07/31 16:45
#CPA#
尽量的不要这么做的,因为你这个需要分开结转成本,他不是一块做收入一块结转成本吧
阅读 61
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计算甲公司2018年的投资收益金额,为什么答案是3600-3000/10再乘以30%,为什么不减掉未实现内部销售损益,这不是逆流交易吗?
李老师
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提问时间:07/31 16:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 计算甲公司2018年的投资收益金额时,3600-3000/10再乘以30%的公式中,3600代表被投资单位当年实现的净利润,3000/10是评估增值部分的折旧额。这里没有提到未实现内部销售损益,因此在计算时没有减掉这部分。逆流交易确实需要考虑未实现内部销售损益的影响,但题目中可能并未涉及此内容或已经假设这部分损益已实现。 祝您学习愉快!
阅读 145
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某企业于2022年投资5 000万元购置并投入使用一台节能节水专用设备(属于企业所得税优 惠目录的范围),另外支付设备运输费用30万元。2024年该企业对该设备进行了数字化、智 能化改造,投入费用共计2 600万元,已改造完成并投入使用。上述金额均不含增值税,则 该企业可以抵免的税额是多少?
张老师
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提问时间:07/31 16:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 该企业可以抵免的税额计算如下:-2022年购置节能节水专用设备投资额5000万元,可按10%比例抵免企业所得税,即500万元。 -2024年数字化、智能化改造投入2600万元,不超过原计税基础5000万元的50%,可以按照10%比例抵免企业当年应纳税额,即260万元。因此,该企业总共可抵免的企业所得税为760万元。 祝您学习愉快!
阅读 256
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老师,高新技术企业人工工资社保、折旧这些怎么摊销呢
小锁老师
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提问时间:07/31 16:25
#CPA#
您好,那些的话,其实正常来说,工人工资可以直接做成本,折旧那些主要是什么设备啊
阅读 82
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研发费用包括研究阶段和开发阶段的费用化支出,以及计入管理费用的自行研发的无形资产的摊销。如果是计入管理费用的外购的无形资产的摊销,这部分是不是不用计入研发费用了?
欧阳老师
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提问时间:07/31 15:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,计入管理费用的外购无形资产的摊销不计入研发费用。只有与研发活动直接相关的无形资产摊销才计入研发费用。 祝您学习愉快!
阅读 275
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你好这个2016年可以分配的现金股利为什么不用补完年初未分配利润后的金额 减去 留存收益才是可以发放的呢 不考虑年初补亏嘛
朴老师
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提问时间:07/31 15:20
#CPA#
剩余股利政策下,题目中净利润 1200 万已隐含先弥补年初 100 万亏损(因 1200>100 ),后续按目标资本结构,用净利润减需留存的权益资金(1000×70% )算股利,本质已考虑补亏,是简化处理,默认补亏后利润够满足留存需求,故直接用 1200 - 700 计算
阅读 60
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第九题,还债不是应该用公允价吗?
乐伊老师
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提问时间:07/31 15:10
#CPA#
同学你好,债务人是账面价值出去,而债权人收到金融资产是公允价值入账。
阅读 84
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注会《会计》模拟试题(一):三、【计算分析题】1,第一问,为什么使用权资产=资产的账面*租赁付款额/总卖价?
汪老师
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提问时间:07/31 14:31
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为租回的部分视为是没有出售的部分,所以需要按照租回的比例确认使用权资产 祝您学习愉快!
阅读 189
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我们新招聘的检验人员,开自己的车出差去工厂检验,发生的汽油费和误餐费补贴,没有发票(公司名下无车,汽油票不能用),无发票报销支付这些补贴,放到哪里比较合适?
小锁老师
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提问时间:07/31 13:54
#CPA#
您好,这个的话,是可以做差旅费,这个
阅读 67
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此题比较难,麻烦会的老师看一下(用ai答疑的老师勿扰,ai必错这道题) 根据外汇管理法律制度的规定,下列有关“外保内贷业务”的表述中,正确的有( )。 A、外保内贷业务是指境外非金融机构从境内金融机构借用贷款或获得授信额度时,接受境外机构或个人提供的担保 B、担保形式符合境内外法律法规的,可以自行签订外保内贷合同 C、境内债务人从事外保内贷业务,由发放贷款或提供授信额度的境内金融机构向外汇局的资本项目系统集中报送外保内贷业务数据 D、境内债务人因外保内贷项下担保履约形成的对外负债,其未偿本金余额不得超过其上年度末经审计的净资产数额
夏沐
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提问时间:07/31 13:16
#CPA#
同学您好 外保内贷是指在境外机构或个人提供担保(包括保证、抵押、质押等)的条件下,由境内金融机构向境内中资企业发放本外币贷款。 选项A不符合 境内企业借用境内借款,在同时满足以下条件时,可以接受"外保内贷" (1)债务人为外商投资企业,或获得分局外保内贷额度的中资企业; (2)债权人为境内注册的金融机构; (3)担保标的为债务人借用的本外币普通贷款或金融机构给予的授信额度; (4)担保形式为保证,中国法律法规允许提供或接受的抵押或质押。 选项B不符合。 选项C和D描述的没有问题。
阅读 103
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老师b错在哪里了?bd不是一样的吗?
朴老师
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提问时间:07/31 11:57
#CPA#
B 错在:或有事项确认资产需同时满足 “相关义务已确认为负债(甲未体现因该事项先确认负债 )” + “基本确定从对方获偿(B 是‘很可能’,未达‘基本确定’ )”; D 是甲需赔客户,满足预计负债确认条件(现时义务、很可能流出、金额可计量 ),所以 D 对、B 错,二者逻辑不同 。
阅读 83
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老师,请问一下2024.12月的工资,计提借劳务成本 员工工资 贷应付职工薪酬 工资。24年的汇算清缴这个工资没有结转成本,在25年的账上结转成本可以的嘛? 主要是之前做工资都是直接借管理费用工资 或者主营业务成本 贷应付职工薪酬的。不懂咋就12月单独做了一笔劳务成本 员工工资了。这种情况咋整?
家权老师
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提问时间:07/31 11:56
#CPA#
关键是那个劳务成本12月结算对应的收入没?
阅读 117
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老师bd不是一样的吗?怎么错了
家权老师
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提问时间:07/31 11:36
#CPA#
是的,就是那样做账
阅读 97
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还是不太清楚 债券的期限 票面利率转换比率和内含报酬率的关系啊 老师能不能用大白话帮讲一下啊
小菲老师
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提问时间:07/31 11:34
#CPA#
同学,你好 比较复杂的 基本的公式是: 债券价格=(债券面值+面值*票面利率*期数)/(1+内含报酬率)^债券期限 转换下,内含报酬率=((债券面值+面值*票面利率*期数)/转股价格)^(1/债券期限) 同学可以比较下,单项指标变动对内含报酬率的影响: 1、债券转股价格、票面利率既定的情况下。假设两只债券,转股价都是100,面值100,票面利率都是5%,一个期限3年,一个期限5年, 3年期的内含报酬率:100=(100+100*5%*3)/(1+X)^3,X=4.769% 5年期的内含报酬率:100=(100+100*5%*5)/(1+X)^5,X=4.564% 结论:期限越长,内含报酬率越低; 2、从公式可以看到,其他指标不变的情况下,票面利率是分子组成,分子越大,数值越大,内涵报酬率约大; 3、从公式可以看到,其他指标不变的情况下,转股价格是分母,分母越大,数值越小,内含报酬率越小。 4、转换比率=面值/转股价格,转换比率和转股价格成反比,负负得正,也就和内含报酬率成正比。
阅读 137
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A为什么不对,余额和银行不一致的话,影响金额正确性的吧,账面存款80,企付银未付20,调节后余额100,如果银行实际只有80的话,不也说明企付银未付20不真实吗
秦老师
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提问时间:07/31 11:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 账面存款80,企付银未付20,调节后余额100,这里的“企付银未付”指的是企业已经记录了这笔支付但银行尚未处理的情况。如果银行实际余额只有80,这说明企业的这笔支付还未被银行扣减,因此不影响“企付银未付”的真实性。调节后的余额是为了反映所有已知的交易情况,确保账面与银行记录的一致性。所以A选项不对是因为它误解了“企付银未付”对实际余额的影响。 祝您学习愉快!
阅读 130
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老师C错在哪里了?谢谢
暖暖老师
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提问时间:07/31 11:20
#CPA#
你好不是按照名义利率计算,是按照实际利率5%计算
阅读 60
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老师好,监盘和抽盘什么关系呀?监盘的存货都进行抽盘吗?
文文老师
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提问时间:07/31 11:01
#CPA#
监盘只是监督盘点人盘点 抽盘是对部分存货盘点
阅读 122
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B选项的意思是询问不能和观察结合使用?
郭老师
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提问时间:07/31 11:00
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: B选项的意思并不是说不能和观察结合使用,而是强调在审计方式上,注册会计师审计与内部审计存在差异。具体来说,内部审计是基于单位自身管理需求进行的,而注册会计师审计则是基于客户委托开展的。这并不意味着两者之间具体的审计程序如检查、观察等不能结合使用。 祝您学习愉快!
阅读 195
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老师好,项目质量复核人员的底稿和审计工作底稿一起归档吗?
文文老师
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提问时间:07/31 10:51
#CPA#
是,项目质量复核人员的底稿和审计工作底稿一起归档
阅读 120
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易变现率分母的流动资产包不包含永久性的流动资产那部分呢
文文老师
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提问时间:07/31 10:46
#CPA#
你好,从流动资产中扣除永久性部分
阅读 99
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销售费用中含广告费200万元,上年结转未抵扣的广告费120万元,然后调整应纳税收的120为啥没用,在计算中
小菲老师
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提问时间:07/31 10:35
#CPA#
同学,你好 根据题目,收入2000,那广告扣除限额=2000×15% = 300(万元),实际发生200,上年结转的广告费,要用到的。 你是说答案没有用到吗??题目答案发一下
阅读 195
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这道题,政策二中,将应收账款转让给服务商,服务商按销售额的比例支付,为什么是销售额,不是应收账款金额?
朴老师
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提问时间:07/31 09:50
#CPA#
同学你好 题目在哪里呢
阅读 70
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请问这段材料是怎么体现的数字化战略转型的组织变革-“组织架构”?
王一老师
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提问时间:07/31 09:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 数字化战略转型中的组织架构变革体现在需要公司重新审视并调整其内部结构,以更好地支持数字化业务模式。这包括引入新的部门或团队,如专门的数字化部门和数据分析团队,来充分利用数字技术和数据资源。同时,传统的层级结构可能被打破,促进更快速的决策制定和创新活动。 祝您学习愉快!
阅读 136
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计算应纳税所得额要减印花税
小菲老师
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提问时间:07/31 09:23
#CPA#
同学,你好 要减去的
阅读 155
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请问这段材料和“具有从总体上提高某项经营业务的质量、树立产品形象、保持先进技术” 有什么关系
郭老师
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提问时间:07/31 09:15
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这段材料提到的行为,如赠送样机试用,能够增强企业与潜在客户或合作伙伴之间的关系,有助于提升企业的业务质量、树立良好的产品形象,并保持技术的先进性。这些活动是企业在市场中建立和维护良好声誉的重要手段,对促进企业的长期发展具有积极作用。 祝您学习愉快!
阅读 139
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股份公司因将股份用于员工持股计划或者股权激励而回购本公司股份的,可以依照公司章程的规定或者股东会的授权,经2/3以上董事出席的董事会会议决议。 此处董事会决议的通过标准是什么?
范老师
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提问时间:07/31 08:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 此处董事会决议的通过标准是须经2/3以上董事出席的董事会会议决议。 祝您学习愉快!
阅读 350
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请贾苹果老师回答 ,其他人勿接 老师我想让应付账款不为负数,同时也想让应交税金也不为负数,我能否不抵税的发票,先入账(按价税后计入原材料,和应付账款),等抵税时再冲回原入账发票,按金额,税客,价税合计入账
apple老师
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提问时间:07/31 07:45
#CPA#
同学你好,我给你解答
阅读 73
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纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2016]36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。问题:1.只要合同约定了免租期,不管免租期多久,也不管是什么原因需要免租,都不视同销售,对吗?2.有没有哪个文件,对这里不需要视同销售涉及的免租情况进行形式和实质上的限定?
王一老师
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提问时间:07/31 07:28
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.是的,只要合同中约定了免租期,无论免租期多长或原因如何,都不视为销售服务。 2.没有特定文件对免租情况的形式和实质进行限定。国家税务总局公告2016年第86号第七条已经明确了这一点。 祝您学习愉快!
阅读 332
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本金化率的概念及应用?
郭老师
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提问时间:07/31 06:58
#CPA#
本金化率是将未来永续性预期收益换算成现值的比率 主要应用于商誉价值评估领域,反映商誉资产与其预期收益的比例关系。
阅读 65
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