财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

你好老师，我想问一下这个红冲118.11无票收入，我这个月报税是不是得减少无票收入呀
家权老师 | 提问时间：09/18 10:16

#中级职称#

是的，就是那样子的

阅读 287

收藏 0
审查附有销售退回条款合同的账务处理时，可确认为正确的是（）。 A. 发生销售退回时冲减销售确认期的营业收入 B. 发生销售退回时冲减销售退回期的营业收入 C. 遵循可变对价处理原则确定合同交易价格 D. 可变对价金额发生变化时作为会计差错进行账务处理这道题是审计理论与实物复习指南的单选题，答案是C，不知道A为什么不选？
郭锋老师 | 提问时间：09/18 09:44

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为附有销售退回条款的销售，在销售时，会预计会退货的部分，预计退货部分计入预计负债——应付退货款，因此，在有销售退回的时候，直接冲减预计负责——应付退货款，如果不够冲减，再冲减销售期的收入。而不是按照选项说的，直接冲减销售期的收入。另外，这是审计的相关内容，中级会计师中不涉及，建议后续到相关答疑版提问，本答疑版老师也不精通，望谅解。祝您学习愉快！

阅读 139

收藏 1
老师你好，请问看CPA的课程，顺便考中级如何
苏晓燕老师 | 提问时间：09/18 06:03

#中级职称#

您好，如果您看了CPA的课程，几乎涵盖了中级内容，我有个朋友看注册会计师，顺便把中级考出来了，

阅读 280

收藏 1
老师，我公司租的办公室，日常交的水电费房东这边不给开发票，说是水表和电表都是他们名下的户，没法给我们开票。请问这种要怎样处理呢！
郭老师 | 提问时间：09/17 18:30

#中级职称#

那他有收到发票吗？如果有的话，那就出分割单➕发票复印件

阅读 307

收藏 1
老师，劳动关系解除补偿金8月份忘记申报了，到9月份再申报影响大吗
宋生老师 | 提问时间：09/17 15:57

#中级职称#

你好，这个影响不大。

阅读 298

收藏 0
比如题目中单位是2万元，让写分录分录的数值是2万元吗？还是20000元？
家权老师 | 提问时间：09/17 15:23

#中级职称#

分录的数值是2 就是，不需要写单位，跟题目的单位一致就行

阅读 287

收藏 1
2.某公司20×5年拟投资2000万元引进一条生产线以扩大生产能力，该公司目标资本结构为自有资金占60%，借入资金占40%。该公司20×4年度的税后利润为1000万元，继续执行固定股利政策，该年度应分配的股利为300万元。要求：计算20×5年度该公司为引进生产线需要从外部筹集资金的数额。这个题怎么做
小王老师 | 提问时间：09/17 15:20

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题可先根据固定股利政策算出20×5年留存利润，再结合目标资本结构算出自有资金筹集额，最后算出外部筹集资金数额。-步骤一：计算20×5年留存利润因为公司继续执行固定股利政策，20×4年度应分配的股利为300万元，所以20×5年分配的股利也为300万元。已知20×4年度的税后利润为1000万元，根据公式“留存利润=税后利润-分配股利”，可得20×5年留存利润为：\(1000-300=700\)（万元）-步骤二：计算20×5年自有资金筹集额已知公司目标资本结构为自有资金占60%，20×5年拟投资2000万元引进生产线，根据公式“自有资金筹集额=投资总额×自有资金占比”，可得20×5年自有资金筹集额为：\(2000×60\%=1200\)（万元）-步骤三：计算20×5年从外部筹集资金的数额根据公式“外部筹集资金数额=自有资金筹集额-留存利润”，可得20×5年从外部筹集资金的数额为：\(1200-700=500\)（万元）综上，20×5年度该公司为引进生产线需要从外部筹集资金的数额为500万元。祝您学习愉快！

阅读 117

收藏 0
老师出口销售茶叶是免税的但是也要填投入产出法表这样会导致投入产出表产生留底税，这个账怎么做呢？
宋生老师 | 提问时间：09/17 15:11

#中级职称#

一般来说，单纯的茶叶茶青如果是农业生产者自产自销，出口是免税且不退税的。但如果涉及到外购茶青再加工出口等情况，就可能会有退税。对于外贸企业而言，如果其收购的茶青是从一般纳税人处取得增值税专用发票，那么购进时支付的进项税额可以用于退税计算。虽然茶青出口可能是免税的，但企业在国内采购环节缴纳了增值税，符合一定条件下可以退还这部分已缴纳的税款，这就是为什么会有退税的情况。

阅读 319

收藏 1
老师，应交城市维护建设税的科目余额调账，调哪里去比较合适？
家权老师 | 提问时间：09/17 14:32

#中级职称#

对应调整税金及附加科目

阅读 282

收藏 1
继续教育记录会同步到全国会计人员统一服务平台吗
金老师 | 提问时间：09/17 11:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会的。继续教育学分登记有网络培训机构统一登记、财政部门统一登记、个人申报—财政部门审核登记三种方式，无论哪种方式，最终都会将继续教育学分登记到“全国会计人员统一服务管理平台”。祝您学习愉快！

阅读 128

收藏 0
你好老师我有两个正保账号，其中一个是学习的，另一个是继续教育的，我也不知道继续教育为什么单独是一个账号，能合并嘛
范老师 | 提问时间：09/17 09:53

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你好，一个手机号只能绑定一个正保账号，学习账号和继续教育账号不能合并。建议你选择一个常用账号进行统一使用，方便后续学习和继续教育操作。祝您学习愉快！

阅读 94

收藏 0
老师，出差买的台灯做什么费用？可以直接列入差旅费吗？
宋生老师 | 提问时间：09/17 09:41

#中级职称#

你好，这个做办公费就好了。

阅读 282

收藏 1
老师，我公司收的类似于服务费的款，对方不要发票这个账挂了两年了，应该怎样处理呢！
文文老师 | 提问时间：09/16 17:49

#中级职称#

可确认为收入与增值税

阅读 294

收藏 1
关于销售退回的审查，下列说法正确的是（）。 A. 当销售合同附有销售退回条款时，评估企业对退货部分的估计是否合理，确定其是否按商品销售总额确认收入 B. 审查企业是否在客户取得相关商品控制权时确认收入 C. 按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，即不包含预期因销售退回将退还的金额贷记主营业务收入 D. 按照预期因销售退回将退还的金额贷记预计负债 - 应付退货款 E. 按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额借记应收退货成本
郭老师 | 提问时间：09/16 16:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：关于销售退回的审查，正确的说法是：B.审查企业是否在客户取得相关商品控制权时确认收入C.按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，即不包含预期因销售退回将退还的金额贷记主营业务收入D.按照预期因销售退回将退还的金额贷记预计负债-应付退货款E.按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额借记应收退货成本解释：-B：收入确认的关键是客户是否已取得商品控制权，这是收入确认的基本前提。-C：收入确认金额应为预期有权收取的对价，不包括可能因退货而退还的部分。-D：企业应根据预期退货金额确认预计负债，体现谨慎性原则。-E：应收退货成本反映企业预期可收回退货商品的价值，扣除相关成本后的净额。A不正确：收入确认应基于预期可收回的对价，而不是商品销售总额。B、C、D、E是符合会计准则要求的审查要点。祝您学习愉快！

阅读 143

收藏 0
审计人员抽取部分发票存根、销售合同与发货记录相核对，其主要目的是（）？ A. 核查主营业务收入真实性 B. 核查主营业务收入账务处理正确性 C. 核查主营业务收入完整性 D. 核实主营业务收入交易的截止期答案是什么
范老师 | 提问时间：09/16 15:51

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选A。通过抽取发票存根、销售合同与发货记录相核对，可以查看销售业务是否真实发生，从而核查主营业务收入的真实性。祝您学习愉快！

阅读 92

收藏 0
老师，这道题c选项的计算式子是怎么来的
张老师 | 提问时间：09/16 15:42

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C选项的计算过程如下：1.2×24年度利润总额为8000万元。2.甲公司预计2×25年6月30日支付的利润分享比例为4.2%。3.因此，应付职工薪酬金额=8000×4.2%=336万元。但题目中C选项给出的是360万元，这说明是按照2×24年年末预计的4.5%比例计算的：8000×4.5%=360万元。所以，C选项的360万元是基于2×24年年末的预计支付比例（4.5%）计算得出的应付职工薪酬金额。祝您学习愉快！

阅读 103

收藏 0
老师，这道题为什么乘的是期间为18的复利现值系数呢
范老师 | 提问时间：09/16 15:35

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这些管理人员从2×23年开始实施计划，到退休还有20年（60-40）。2×24年是计划实施的第二年，因此到退休的剩余期间为19年。但当年计提的费用需要平均分摊到20年，因此2×24年计提的费用是将总现值按20年平均分摊后，再折现19年，即乘以(P/F,6%,19)。祝您学习愉快！

阅读 96

收藏 0
在销售与收款循环审计中，审计人员审核坏账损失的账簿记录及相应的手续，其目的是（）。 A. 证实应收账款是否计价准确 B. 证实坏账损失核算的完整性 C. 证实坏账损失核算的合法性 D. 测试该环节控制的执行情况
卫老师 | 提问时间：09/16 15:32

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案选C。审核坏账损失的账簿记录及相应手续，主要是查看其是否符合相关规定，目的是证实坏账损失核算的合法性。比如实务中坏账需去税务局备案才允许税前扣除，审核手续就是看是否遵循了这类规定。祝您学习愉快！

阅读 107

收藏 0
老师，我们公司是商贸企业，很多日用杂品还有小商品没有成本发票，风险高吗
文文老师 | 提问时间：09/16 15:06

#中级职称#

没有发票，可以正常做账，影响的是不能所得税税前扣除，汇算清缴时要调增

阅读 285

收藏 1
你好老师，公司购买的那个观赏鱼怎么做分录呀
小菲老师 | 提问时间：09/16 10:21

#中级职称#

同学，你好计入管理费用-绿化费

阅读 294

收藏 1
企业里面有残疾人员工，但是没有给他缴纳社保的，这个超三十人了可以满足免缴纳残保金的条件吗
文文老师 | 提问时间：09/16 09:54

#中级职称#

没有缴纳社保，不能减免的

阅读 285

收藏 1
老师这道题目是不是选A？
郭锋老师 | 提问时间：09/16 09:36

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是。2×24年影响当期损益的因素有租金收入和处置时的损益。租金收入为\(200\div2=100\)万元；处置时，处置价款5100万元与2×23年末公允价值4800万元的差额300万元计入当期损益。所以2×24年影响当期损益的金额为\(100+300=400\)万元，答案选A。祝您学习愉快！

阅读 119

收藏 0
固定资产入库是根据什么入库
小菲老师 | 提问时间：09/16 09:27

#中级职称#

同学，你好根据购买的金额及发票入账

阅读 284

收藏 1
去年年底成品油发票已抵扣未入账现在补入账分录怎么写
小锁老师 | 提问时间：09/15 22:13

#中级职称#

您好，这个的话，是当时抵扣了进项税，还是说费用

阅读 298

收藏 1
都是请教一下，对方不按约定付货款起诉时可以主张利息和请律师的费用吗？
小菲老师 | 提问时间：09/15 18:52

#中级职称#

同学，你好是可以的

阅读 287

收藏 1
老师验厂购买的标识牌计入二极什么明细
文文老师 | 提问时间：09/15 17:33

#中级职称#

验厂购买的标识牌计入管理费用-办公费

阅读 412

收藏 2
老师，我们工资现在已经是10%的税率了，可以把部分工资报成年终奖吗
文文老师 | 提问时间：09/15 15:22

#中级职称#

可以，但也要年底一次性做为年终奖发放

阅读 290

收藏 1
某投资者拥有10万元现金进行投资组合，投资A、B、C三种股票，投资额分别为3万元、5万元和2万元。A、B、C三种股票的β分别为0.6、1.1和1.5，市场平均风险报酬率为10%，无风险报酬率为6%，则该投资组合的必要报酬率是多少
卫老师 | 提问时间：09/15 15:14

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：该投资组合的β系数计算如下：$$\beta=0.6\times\frac{3}{10}+1.1\times\frac{5}{10}+1.5\times\frac{2}{10}=0.18+0.55+0.3=1.03$$根据资本资产定价模型（CAPM），必要报酬率为：$$R=R_f+\beta\times(R_m-R_f)=6\%+1.03\times10\%=16.3\%$$因此，该投资组合的必要报酬率为16.3%。祝您学习愉快！

阅读 152

收藏 0
咨询你应该业务，我们内销，但是付款是香港公司，付的是美元，这样可以吗？
家权老师 | 提问时间：09/15 15:08

#中级职称#

可以的，约定付款方式，需要在外汇局备案

阅读 407

收藏 2
你好，咨询你应该业务，我们内销，但是付款是香港公司，付的是美元，这样可以吗？
文文老师 | 提问时间：09/15 15:06

#中级职称#

你好，依描述，这是可以的

阅读 397

收藏 2

没有找到问题？直接来提问