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老师您好，建筑企业所得税贡献率低，像图中这样解释可以吗，会让把没确认收入的成本调增吗？
郭老师 | 提问时间：12/17 09:29

#实务#

第一个，这里你收入按照完工进度，你的成本不是按照完工进度结转吗？他不能把前期一次发生的都结转了。成本这种明显的就是成本多做了

阅读 175

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公司公户从个人借的款，应该怎么做分录
文文老师 | 提问时间：12/17 09:11

#实务#

借：银行存款贷：其他应付款

阅读 180

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我们购买方，这个怎么做分录
家权老师 | 提问时间：12/17 09:11

#财务软件#

你好，你这个发票有问题，税目是销售货物，后边的保养是服务，要退回重开，不然就是废票。先审核发票是否合规，不只是做账的问题

阅读 42

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您好，请问一下电子税务局的申报变动在哪儿看？
家权老师 | 提问时间：12/17 08:54

#实务#

没明白，你想申报变动啥？

阅读 30

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老师，这个题是调整了多交增值税11425.49元，影响当期利润11425.49元，假设考虑城建税，教育费附加，是不是也同时影响应纳税所得税，还影响当期利润？老师只说影响应纳税所得额
周老师 | 提问时间：12/17 08:21

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，调整多交增值税后考虑城建税和教育费附加，既会影响应纳税所得额，也会影响当期利润。当调整多交增值税后，需要根据调整的增值税金额计算城建税和教育费附加。计算公式为：城建税=调整的增值税金额×7%，教育费附加=调整的增值税金额×3%。这些附加税费会作为费用在利润表中扣除，进而减少当期利润。同时，由于应纳税所得额是在会计利润的基础上进行纳税调整得到的，当期利润的减少会使得应纳税所得额也相应减少。比如本题调整多交增值税11425.49元，那么城建税为11425.49×7%=799.78元，教育费附加为11425.49×3%=342.76元。这两项附加税费共计799.78+342.76=1142.54元，会使当期利润减少1142.54元，应纳税所得额也会相应减少1142.54元。祝您学习愉快！

阅读 35

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老师你好！我公司用其他公司资质做业务扣除税费利润218万，增值税我们承担，对方要按25%所得税，算需要给他的使用费合适吗，应该怎么算给他的资质使用费
暖暖老师 | 提问时间：12/17 05:51

#实务#

你好，适用别人资质这个对方说了算，资质也是花钱办理的，支付使用费是合理的

阅读 327

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老师您好，想咨询一个pcma问题。燃料费用是制造费用吗，是直接费用还是间接费用？生产车间一般消耗性材料费用是间接费用吗？怎么区别直接费用和间接费用？
朴老师 | 提问时间：12/17 00:35

#CMA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 6

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企业会计准则，2024年多计提的工资电费，现在发现，可以直接入未分配利润吗，还是要通过以前年度调整，因为入了以前年度调整也要转入未分配利润，为什么不直接入未分配利润
暖暖老师 | 提问时间：12/17 00:32

#实务#

你好可以直接未分配利润

阅读 7

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老师好，自己开车下乡，填差旅费单子只填了起点和终点没有填回来的，这样可以吗？
小林老师 | 提问时间：12/17 00:00

#事业单位#

你好，这个得看企业规定

阅读 12

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制造业公司要从标准成本改变成作业成本，请问有这方面的课程或者老师指导吗？
朴老师 | 提问时间：12/16 23:51

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 257

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老师您好，我想问下我去年或者前年做了个库存商品，一直没结转，今年想结转可以吗？
暖暖老师 | 提问时间：12/16 23:46

#税务#

你好实现了显瘦就可以结转的

阅读 52

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请教一下现在货代工作主要做哪些，规模小外贸企业，我看我能兼任否
朴老师 | 提问时间：12/16 23:46

#实务#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 13

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老师，个税零申报是指这个月没有工资吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 23:29

#税务#

您好，是的，这个是指没有工资

阅读 11

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董孝彬老师，跨年更正申报增值税和企业所得税会很麻烦吗？如果没有产生税费的话跨年更正申报增值税和企业所得税是不是就没那么麻烦？
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 23:24

#实务#

朋友您好，感谢您的信任，跨年更正增值税和企业所得税多数能在电子税务局办理，不算很麻烦。系统会比对数据并计算应补（退）税，有补税就加收滞纳金，特殊业务可能需去大厅。即使更正后无税费，也要完成申报，只是无需缴款或退税，流程较快。比如上年未开票收入10000元，本年补开专票，上年更正时在附表一未开具发票栏红字-10000、开具专票栏蓝字+10000；分录借应收账款-10000，贷主营业务收入-9708.74，贷应交税费应交增值税(销项)-291.26，再借应收账款+10000，贷主营业务收入+9708.74，贷应交税费应交增值税(销项)+291.26。企业所得税上年已确认收入则本年只附凭证，未确认则用以前年度损益调整并更正上年年报。跨年退货增值税冲红字票，所得税多在退货当期处理；追补扣除最长5年。关键是按所属期追溯更正，避免重复申报与比对异常。

阅读 9

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小微企业，一般纳税人，主营业务是销售电气设备包安装，混合销售，劳务已经并入产品报价中，一个合同。这种行业的毛利率多少合适，不会预警
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 23:08

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 9

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奖金39万，怎么申报，直接对公户取了，39万现金发，
刘艳红老师 | 提问时间：12/16 23:04

#税务#

您好，这个是年终奖吧，直接申报年终奖就可以，这么多金额，为什么现金发呀，不公账转

阅读 10

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累计确认投资收益，不应该是期初的利息调整吗？为什么5年现金流入之和也是算作投资收益，他确认的不应该是银行存款吗？
小锁老师 | 提问时间：12/16 23:03

#CPA#

是这样的，就是说这部分利息，每年的需要每年确认投资收益贷方，所以影响

阅读 5

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老师您好，健身房，本月预收客户充值款，明年1月开课，请问增值税纳税义务是什么时候开始？怎么算？还有同个城市不同门天的连锁健身房，企业所得税要合并汇总吗？及增值税等？
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 23:02

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 17

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子公司将清算后的资金转母公司的现金流量项目，到底应该选投资还是选筹资
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:59

#实务#

您好，这个的话，是属于筹资，这个是

阅读 214

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前两年没入账的贷款利息现在入账走什么科目
小锁老师 | 提问时间：12/16 22:58

#实务#

您好，这个的话，可以计入本年的财务费用，这个

阅读 23

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老师请教一下我是工程类公司内账会计我们这有的收入是开票的有的是不开票的我怎么能在账上体现出两者的区别
董孝彬老师 | 提问时间：12/16 22:42

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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预算编制中如何协调不同部门的预算需求？
李老师 | 提问时间：05/08 14:44

#会计实务#

在预算编制中协调不同部门的预算需求是非常重要的，以下是一些方法和步骤可以帮助实现这一目标： 1. 建立有效的沟通渠道：确保各部门之间有良好的沟通和信息共享渠道，可以通过定期会议、邮件、电话等方式进行沟通。 2. 理解各部门的需求：了解每个部门的业务特点、目标和需求，包括他们的收入、支出、投资和成本等方面的需求。 3. 制定统一的预算指导方针：制定统一的预算编制指导方针，明确预算编制的目标、原则和要求，确保各部门在编制预算时遵循相同的规则和标准。 4. 鼓励部门间合作：鼓励不同部门之间的合作和协作，特别是在共同项目或活动中，可以共同编制预算，确保各部门的需求得到满足。 5. 考虑整体利益：在协调不同部门的预算需求时，要考虑整体利益，确保预算分配合理、公平，并且符合公司的战略目标。 6. 预算调整和协商：在预算编制过程中，可能会出现不同部门之间的冲突和矛盾，需要进行预算调整和协商，以找到最佳的解决方案。 7. 监控和评估：在预算执行过程中，要对各部门的预算执行情况进行监控和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。通过以上方法和步骤，可以有效地协调不同部门的预算需求，确保预算编制的准确性和合理性，提高预算管理的效果。

阅读 652

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股东实缴资本的认定应该有相应的书面凭证，如股东出资证明、银行转账凭证等，以便后续审计和监管的需要。
李老师 | 提问时间：05/08 14:38

#会计实务#

是的，股东实缴资本的认定确实需要相应的书面凭证。这些凭证可以包括股东出资证明、银行转账凭证等，以确保资本的实际到位和合法性。这些凭证不仅可以用于内部审计，也可以用于外部审计和监管机构的核查。在会计实务中，应该保留这些凭证并妥善管理，以便需要时能够提供给相关方进行查验。

阅读 545

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100块钱打8.8折的折扣金额是多少？
王一老师 | 提问时间：05/08 13:54

#会计实务#

打8.8折意味着将原价乘以0.88，即折扣率为0.88。要计算折扣金额，可以用原价乘以折扣率，然后用原价减去折扣金额即可。折扣金额 = 原价 × 折扣率 = 100 × 0.88 = 88 所以，100块钱打8.8折的折扣金额是88元。

阅读 2619

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融资租赁是指租赁公司为客户提供资金支持，帮助其购买资产并支付租金，最终获得资产所有权的一种融资方式。请问融资租赁的特点是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 13:52

#会计实务#

融资租赁的特点如下： 1. 资金支持：融资租赁公司为客户提供资金支持，帮助其购买所需的资产。这种方式可以帮助企业在购买资产时减少自有资金的压力，提高资金利用效率。 2. 租金支付：客户通过支付租金的方式使用租赁资产，而不是一次性购买。租金支付通常以固定期限和金额进行，方便企业进行预算和资金安排。 3. 资产所有权：在租赁期限结束后，客户有权获得资产的所有权。这意味着客户可以在租赁期限结束后继续使用资产，或者将其出售或处置。 4. 灵活性：融资租赁可以根据客户的需求和情况进行定制化设计。租赁期限、租金支付方式和其他条款可以根据客户的要求进行调整，以满足其特定的资金需求和经营策略。 5. 税务优势：融资租赁可以带来税务优势。租金支付通常可以作为企业的成本进行抵扣，从而减少企业的税负。 6. 风险分担：融资租赁可以将一部分风险转移给租赁公司。例如，租赁公司可能承担资产维护和保险等责任，减轻了客户的负担。需要注意的是，融资租赁的具体特点可能因国家法律和规定的不同而有所差异。在进行融资租赁时，企业应仔细了解相关法律法规，并与租赁公司进行充分沟通和协商，以确保双方权益的合理保护。

阅读 634

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商贸存货跌价准备计提的依据是什么？
秦老师 | 提问时间：05/08 13:15

#会计实务#

商贸存货跌价准备的计提依据主要有以下几个方面： 1. 会计准则要求：根据《企业会计准则》（以下简称“准则”）的规定，企业应当根据存货的实际情况，采取适当的方法计提存货跌价准备。准则明确规定了存货跌价准备计提的基本原则和方法。 2. 存货价值下降的证据：企业应当根据存货的实际情况，进行充分的调查和分析，判断存货是否存在价值下降的风险。例如，市场价格下跌、市场需求减少、存货过时或者损坏等情况都可能导致存货的价值下降。 3. 风险评估：企业应当对存货的风险进行评估，判断存货是否存在跌价风险。评估的依据可以包括市场行情、竞争状况、产品质量等因素。 4. 合理性和谨慎性原则：存货跌价准备的计提应当符合会计准则的合理性和谨慎性原则。即在充分考虑存货价值下降的证据和风险评估的基础上，合理确定存货跌价准备的金额，以确保财务报表的真实性和公允性。总之，商贸存货跌价准备的计提依据主要是根据会计准则的规定，并根据存货的实际情况、风险评估和合理性原则进行判断和决策。

阅读 668

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合同履约成本的计量方法有实际成本法、完工百分比法和产值法等。
秦老师 | 提问时间：05/08 11:38

#会计实务#

合同履约成本的计量方法有实际成本法、完工百分比法和产值法等。下面分别对这些方法进行解释： 1. 实际成本法：按照实际发生的成本来计量合同履约成本。这种方法适用于成本能够准确确定的情况，通常需要对各项成本进行明细核算，并且要求有完善的成本控制系统。实际成本法的优点是能够准确反映合同履约成本的实际情况，但缺点是需要投入大量的成本核算工作，且容易受到成本波动的影响。 2. 完工百分比法：根据已完成工作量与总工作量的比例来计量合同履约成本。这种方法适用于工作量可以较准确估计的情况，通常会根据工程进度或其他相关指标来确定已完成的工作量。完工百分比法的优点是计算简单，适用于大部分合同，但缺点是可能存在估计误差，特别是在工程进度不确定或变动较大的情况下。 3. 产值法：根据已实现的产值来计量合同履约成本。这种方法适用于产值可以较准确估计的情况，通常会根据已实现的产值金额来计算合同履约成本。产值法的优点是计算简单，适用于产值可以较准确估计的合同，但缺点是可能存在估计误差，特别是在产值金额变动较大的情况下。需要注意的是，不同的计量方法适用于不同的情况，选择合适的计量方法需要考虑合同的特点、可获得的信息和成本控制的要求等因素。同时，在计量合同履约成本时，还需要遵守相关的会计准则和规定，确保计量结果的准确性和可靠性。

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商贸存货跌价准备计提的计算方法有哪些？
秦老师 | 提问时间：05/08 08:50

#会计实务#

商贸企业计提存货跌价准备的计算方法主要有以下几种： 1.个别计提法：根据每个存货项目的实际情况，对可能发生的跌价进行个别计提。这种方法适用于存货种类较少、跌价风险较高的情况。 2.分类计提法：按照存货的种类进行分类，根据各类存货的跌价风险程度，分别计提相应的跌价准备。这种方法适用于存货种类较多、跌价风险差异较大的情况。 3.整体计提法：将所有存货作为一个整体，根据整体跌价风险的评估结果，计提相应的跌价准备。这种方法适用于存货种类较多、跌价风险相对均衡的情况。无论采用哪种计算方法，计提存货跌价准备时需要考虑以下因素：存货的市场价格、销售价格、销售数量、市场需求、存货的使用寿命、存货的质量、存货的存放条件等。同时，还需要参考相关的会计准则和法规的规定。

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固定资产折旧提完后，如何确定其净残值？
秦老师 | 提问时间：05/08 08:43

#会计实务#

确定固定资产的净残值通常有以下几种方法： 1. 市场价值法：根据市场上类似固定资产的价格，确定其净残值。可以通过参考类似资产的二手交易价格或询问专业评估师的意见来确定。 2. 估计法：根据公司内部的经验和专业知识，对固定资产的使用寿命和价值进行估计。可以考虑资产的年限、技术更新速度、市场需求等因素。 3. 技术评估法：通过请专业评估师对固定资产进行评估，确定其净残值。评估师会考虑资产的物理状况、技术陈旧程度、市场需求等因素进行评估。无论采用哪种方法，确定净残值时应充分考虑资产的实际情况和市场状况，并保持合理的估计。净残值的确定对于计算折旧费用和资产净值等会计信息具有重要影响，因此需要慎重处理。

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在途物资的会计分录对财务报表有什么影响？（知识点：在途物资对财务报表的影响）
周老师 | 提问时间：05/08 08:32

#会计实务#

在途物资是指已经订购但尚未到达公司仓库的物资。对于在途物资的会计处理，会对财务报表产生以下影响： 1. 资产负债表：在途物资通常被视为公司的资产，会计分录将在途物资的金额计入资产一栏。这样可以反映公司拥有的待收货物的价值。 2. 利润表：在途物资的会计分录不会直接影响利润表。因为在途物资尚未到达公司仓库，还没有发生货物的销售或使用，所以没有直接影响公司的收入或费用。 3. 现金流量表：在途物资的会计分录也不会直接影响现金流量表。因为在途物资的支付通常已经在订购时进行了，所以在途物资的会计分录只是将其金额从现金流出的项目中转移到了资产一栏。总结起来，对于财务报表的影响，会计分录将在途物资的金额计入资产负债表，但不会直接影响利润表和现金流量表。

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