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老师好，总分公司之间存在长期挂账借款有风险没，比如分公司的员工，总公司借钱给分公司发钱交社保，但分公司没有收入，只有不停借款总公司维持，导致长期挂账，有风险吗
咔咔老师 | 提问时间：04/30 17:09

#实务#

你好。长期挂账不还是存在风险的。

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老师，有个问题请教下，我们做民宿，平时携程给我们结算的金额+平台使用费就是等于我们开给客人的金额，但是这边有一单，我们开给客人218元，平台结算给我们231.75元，平台使用费用是-13.41元，这种情况我们做账确认收入218元，携程汇款给我们是231.41元，这个分录怎么写？
朴老师 | 提问时间：04/30 17:08

#实务#

确认收入时按照实际开票金额确认收入，因为这是向客人提供住宿服务的实际交易金额。会计分录为：借：应收账款 —— 携程平台 218 贷：主营业务收入 218 收到携程平台汇款时实际收到的金额与确认收入金额不一致，差额是平台使用费的调整。平台使用费为负数，说明可能是平台给予的某种补贴或优惠。会计分录为：借：银行存款 231.41 贷：应收账款 —— 携程平台 218 贷：其他收益（或营业外收入） 13.41

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房地产企业给客户开发票房地产缴纳产权转移印花税是含税金额缴纳还是用不含税金额缴纳
咔咔老师 | 提问时间：04/30 17:07

#实务#

你好，首先需要看合同是否单独列明增值税税款，单独列明，按不含税，没有单独列明，按照含税金额

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上周我们收到税务局电话，告之我们有三张发票有异常，需要核实，主要原因是对方开发票了，但欠税没有交税，我们现在也找不到开票方了，对方失联了，只能是我们这边已经抵扣的税款作进项转出，这个要怎么操作？
朴老师 | 提问时间：04/30 17:07

#税务#

进项税额转出操作如下：明确需转出的是异常发票已抵扣的进项税额。在财务系统做凭证，借记对应成本或费用科目，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）”。在电子税务局申报客户端，填写附表二 “进项税额转出额” 相关栏次，一般填 “其他应作进项税额转出的情形”，主表自动取数，保存提交申报。若后续问题解决可抵扣，在附表二第 23a 栏填对应负数

阅读 8

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继续教育有截止日期吗，每年的几号到几号
文文老师 | 提问时间：04/30 17:06

#实务#

继续教育，通常没有截止日期，每年都要做

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合伙企业中有人工工资（2024年）账务中计提了，但是到现在都没有发放。合伙企业还没有所得税汇算清缴。这个该如何调增呢？从哪里调增？
朴老师 | 提问时间：04/30 17:05

#实务#

会计处理：计提工资时借记 “管理费用” 等科目，贷记 “应付职工薪酬”，已计入当期损益。税务处理：未实际发放的工资不得在计算经营所得个人所得税时扣除，需做纳税调增。调增操作步骤在《个人所得税经营所得纳税申报表（B 表）》（适用于查账征收的合伙企业）中：成本费用栏：填写实际发放的工资总额（而非计提金额）。纳税调整增加额：填入未发放的工资金额（即计提与实际发放的差额）

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老师，建筑企业的进项抵扣是怎么抵扣的？我公司有本公司的建设项目，也有**公司的建设项目，我抵扣的时候必须要对应的建设项目抵扣对应的销项还是不用一一对应
咔咔老师 | 提问时间：04/30 17:04

#实务#

你好，进项抵扣现在都是认证勾选进行抵扣，不用一一对应，只要符合抵扣条件就可以

阅读 8

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文文老师在吗？接上个问题，上年12月资产过亿，25年一季度扣房产税还是按小微企业扣的？
文文老师 | 提问时间：04/30 17:03

#税务#

看四季度企业所得税申报表中的平均资产，超过5000万了，就不是小微了，不能按小微了

阅读 21

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老师，我们公司给员工签订的是劳务合同，但是员工又每月固定发工资，打卡啥的。这个是申报劳务工资还是代扣代缴呢？
文文老师 | 提问时间：04/30 17:02

#税务#

实质上劳动关系，不是劳务关系？

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这个电商的钱已经提现到公司公账了，也可以转吗？
文文老师 | 提问时间：04/30 17:01

#实务#

你好，具体是指转什么？

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场地费发票一般可用于什么公司情形
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 17:01

#实务#

您好，一般是用于公司举行活动

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老师，一般纳税人，建筑服务，劳务费发票税点是多少
文文老师 | 提问时间：04/30 17:00

#实务#

一般纳税人，建筑服务9%

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老师你好这种货拉拉的凭证可以入账不现在运满满货拉拉没有发票了
咔咔老师 | 提问时间：04/30 17:00

#实务#

你好，这种可以入账。

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建筑施工个体工商户是个人经营所得税如何缴纳
朴老师 | 提问时间：04/30 16:59

#实务#

建筑施工个体工商户缴纳个人经营所得税分以下情况：查账征收：应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本 - 费用 - 税金 - 损失 - 其他支出 - 允许弥补的以前年度亏损，应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。核定征收：定期定额征收：税务机关核定应纳税额，按核定税额和规定期限缴纳。核定应税所得率征收：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率或成本费用支出额 ÷(1 - 应税所得率)× 应税所得率，再按此计算应纳税额。申报缴纳可通过自然人电子税务局 WEB 端、办税服务厅，也可由被投资单位通过自然人电子税务局扣缴端或 WEB 端扣缴功能代办。

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果业公司，一般纳税人，给客户分拣、清洗，包装脐橙，开加工费的税率是开多少
文文老师 | 提问时间：04/30 16:59

#实务#

开加工费的税率是开13%

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汇算清缴，折旧摊销表中填列长期待摊费用其他项目资产原值是填写的是哪一个数字？
郭锋老师 | 提问时间：04/30 16:58

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在汇算清缴的折旧摊销表中，长期待摊费用其他项目的“资产原值”应填报纳税人会计处理计提摊销时的资产原值（或历史成本）金额祝您学习愉快！

阅读 69

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汇算清缴时把无票支出的保洁费还有其他费统一放在其他里调增了，是个总数怎么区分啊？还需要单独自己记一下吗？
文文老师 | 提问时间：04/30 16:57

#实务#

是的，需要单独自己记一下

阅读 74

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老师我想请问一下债务重组的债权人这个收到的资产抵债的应收，这个入账是以对方的公允入账还是以我自己公允入账？我看别人做的笔记有些又以自己的公允入账有些又以对方的公允入账
朴老师 | 提问时间：04/30 16:57

#实务#

债务重组中债权人收到资产抵债时，入账价值确定如下：受让金融资产按其公允价值入账。受让非金融资产按放弃债权的公允价值加上可直接归属于受让资产的其他成本入账。以多项资产清偿债务或组合方式重组时，先确认计量受让金融资产和重组债权，再按比例分配放弃债权公允价值扣除金融资产和重组债权确认金额后的净额，确定其他资产成本。

阅读 17

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电商销售公司发生的物流运费，物流公司不开票，可以通过电商公账转到物流公司私人账户上吗？
文文老师 | 提问时间：04/30 16:56

#实务#

可以通过电商公账转到物流公司私人账户上

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请问老师，我们公司拿到土地，这个土地有残值吗，他的摊销额怎么计算
暖暖老师 | 提问时间：04/30 16:54

#实务#

你好，这个没残值，按照不低于20年摊销

阅读 19

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老师，增资扩股，能提供一份增资协议或者股东协议吗？
刘艳红老师 | 提问时间：04/30 16:52

#实务#

增资扩股协议甲方（原股东）：名称：________________________ 法定代表人：________________________ 地址：________________________ 乙方（新增股东）：名称/姓名：________________________ 身份证号/统一社会信用代码：________________________ 地址：________________________ 标的公司：名称：________________________ 法定代表人：________________________ 地址：________________________ 第一条增资方案 1.1 标的公司本次增资总额为人民币 ____万元（大写：______________），其中：新增注册资本：人民币 ____万元（对应注册资本占比 __%）；资本公积金：人民币 ____万元（如有）。 1.2 乙方以货币/实物/知识产权/其他（具体形式）出资，认缴新增注册资本 ____万元，占增资后公司股权比例为 __%。 1.3 增资完成后，标的公司注册资本由 ____万元增至 ____万元，股权结构变更为：甲方持股比例：____%；乙方持股比例：____%；其他股东持股比例：____%（如有）。第二条增资价款及支付方式 2.1 乙方应于本协议生效后 __日内，将增资款项 ____万元支付至标的公司指定账户。 2.2 逾期未支付的，每逾期一日按 __% 向标的公司支付违约金，逾期超过 __日的视为放弃增资资格。第三条股东权利与义务 3.1 乙方自完成出资之日起，享有标的公司股东权利（包括但不限于表决权、分红权、知情权等），并承担相应义务。 3.2 甲方承诺对标的公司增资前的债务及或有负债承担连带责任，乙方仅以出资额为限承担责任。第四条公司治理 4.1 增资完成后，标的公司董事会成员调整为 __人，其中乙方委派 __人。 4.2 标的公司监事会、管理层等机构按章程规定同步调整。第五条保证与承诺 5.1 甲方承诺：标的公司资产权属清晰，无重大未披露债务或诉讼；已履行原股东会决议程序，同意本次增资。 5.2 乙方承诺：资金来源合法，无代持或利益输送行为；遵守标的公司章程及本协议约定。第六条违约责任 6.1 任何一方违反本协议约定，应赔偿守约方因此遭受的损失。 6.2 如因政策调整、不可抗力导致增资失败，双方互不承担责任。第七条争议解决因本协议产生的争议，各方应协商解决；协商不成的，提交 __仲裁委员会仲裁/向标的公司所在地法院起诉。第八条附则 8.1 本协议自各方签字盖章且乙方完成出资后生效。 8.2 本协议一式 __份，甲方持 __份，乙方持 __份，标的公司备案 __份。甲方（签字/盖章）：日期：________________________ 乙方（签字/盖章）：日期：________________________ 标的公司（盖章）：日期：________________________

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消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的吗？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 17:42

#会计实务#

是的，消费税的计税依据是根据商品或服务的销售额来确定的。消费税是一种间接税，它是根据商品或服务的销售额来计算的，通常以一定的税率乘以销售额来确定应纳税额。销售额是指销售商品或提供服务所获得的收入。在计税过程中，需要将销售额减去适用的减免额或免税额，然后再乘以税率来计算消费税的金额。

阅读 296

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展位装修费应计入固定资产会计科目还是费用会计科目？
秦老师 | 提问时间：04/13 16:08

#会计实务#

展位装修费应计入固定资产会计科目。展位装修费是为了提升展位的形象和吸引力而发生的费用，属于一次性支出，但是它对于企业的经营活动有长期效益。根据会计原则的相关规定，这类支出应当被资本化，即计入固定资产会计科目。具体操作上，展位装修费应当计入固定资产的初始成本中，并按照固定资产的折旧政策进行折旧。这样可以在未来的几个会计期间内逐渐摊销这笔费用，反映其对企业经营活动的贡献。需要注意的是，如果展位装修费只是一些小修小补的费用，没有形成新的固定资产或者对现有固定资产进行重大改造，那么可以将其计入费用会计科目，按照费用发生时的原则进行处理。

阅读 371

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个税起征点是多少？（2020年）
李老师 | 提问时间：04/13 15:14

#会计实务#

2020年个税起征点是5000元。也就是说，个人的月收入在5000元以下不需要缴纳个人所得税。超过5000元的部分需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

阅读 315

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预算编制中如何处理不确定性因素？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:47

#会计实务#

在预算编制过程中，不确定性因素是无法完全避免的，但是可以通过以下几种方法来处理： 1. 建立预算容忍度：在预算编制过程中，可以根据历史数据和经验，设定一定的预算容忍度，即允许预算与实际发生的偏差范围。这样可以在一定程度上应对不确定性因素的影响。 2. 制定多个预算方案：针对不同的不确定性因素，可以制定多个预算方案，以应对不同的情况。例如，可以制定一个乐观的预算方案和一个保守的预算方案，以应对市场波动或经济不确定性。 3. 使用灵活的预算调整机制：在编制预算时，可以考虑设立一些灵活的预算调整机制，以便在不确定性因素发生变化时能够及时调整预算。例如，可以设立一个预算调整委员会，定期评估和调整预算。 4. 进行风险评估和管理：在预算编制过程中，应对可能的不确定性因素进行风险评估和管理。通过识别和评估潜在的风险，可以采取相应的措施来减少风险对预算的影响。 5. 建立预算预留：在预算编制过程中，可以设立一定的预算预留，作为应对不确定性因素的储备。这样可以在不确定性因素发生时，使用预算预留来弥补预算的偏差。总之，预算编制中处理不确定性因素需要灵活性和适应性。通过制定多个预算方案、设立预算容忍度、使用灵活的预算调整机制、进行风险评估和管理以及建立预算预留等方法，可以有效地应对不确定性因素对预算的影响。

阅读 400

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承兑汇票转付的会计分录中，哪些科目会受到影响？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 13:28

#会计实务#

在承兑汇票转付的会计分录中，以下科目会受到影响： 1. 银行存款：承兑汇票转付是通过银行进行的，因此银行存款科目会受到影响。转付时，银行存款会减少。 2. 应付账款：承兑汇票转付是用于支付应付账款的一种方式，因此应付账款科目会受到影响。转付时，应付账款会减少。 3. 现金：如果在承兑汇票转付过程中需要支付现金，那么现金科目也会受到影响。转付时，现金会减少。 4. 汇票负债：承兑汇票转付后，原本应由转付方承兑的汇票负债将转移到承兑方的名下，因此汇票负债科目会受到影响。转付时，汇票负债会减少。需要注意的是，以上科目的具体变动情况会根据具体的交易情况而有所不同。建议在进行会计分录时，根据具体情况进行科目的调整和处理。

阅读 387

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电费开票是否需要缴纳企业所得税？
王一老师 | 提问时间：04/13 13:03

#会计实务#

电费开票不需要缴纳企业所得税。企业所得税是根据企业的利润额计算的，而电费是企业的日常运营成本之一，不属于利润范畴。因此，电费开票不会产生企业所得税的缴纳义务。

阅读 422

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一件产品的利润计算公式是：利润 = 销售收入 - 成本。其中，销售收入是指产品的售价乘以销售数量，成本是指产品的生产成本和销售成本之和。
秦老师 | 提问时间：04/13 11:42

#会计实务#

是的，利润计算公式为利润 = 销售收入 - 成本。销售收入可以通过将产品的售价乘以销售数量来计算。售价是指每个产品的销售价格，销售数量是指销售的产品数量。成本包括生产成本和销售成本。生产成本是指生产产品所需的直接材料、直接人工和制造费用等。销售成本是指销售产品所需的销售费用、分销费用和营销费用等。利润是指企业在销售产品后，所获得的净收益。利润计算公式中的销售收入减去成本，即为企业所获得的利润。在实际应用中，需要根据具体情况来确定售价、销售数量以及生产成本和销售成本的具体金额，然后使用利润计算公式进行计算。

阅读 377

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支付顾问费对资产负债表和利润表有什么影响？
李老师 | 提问时间：04/13 11:37

#会计实务#

支付顾问费对资产负债表和利润表都会产生影响。对于资产负债表来说，支付顾问费将会减少公司的现金或银行存款，因此会导致资产负债表中的现金或银行存款减少。同时，如果支付的顾问费是预付费用，那么它将被记录为预付费用的一部分，出现在资产负债表的预付费用项目中。对于利润表来说，支付顾问费将被视为公司的营业费用，因此会减少公司的净利润。这意味着支付顾问费会降低公司的净利润，并对利润表的净利润项目产生负面影响。

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利率3.1%，如果贷款10000元，一年后需要支付多少利息？
周老师 | 提问时间：04/13 11:17

#会计实务#

利率为3.1%，贷款金额为10000元，一年后需要支付的利息可以通过以下计算公式得出：利息 = 贷款金额 × 利率利息 = 10000 × 0.031 利息 = 310元所以，一年后需要支付的利息为310元。

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