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甲公司与子公司(乙公司 (5)2×18 年末,甲公司出租给乙公司办公楼的公允价值为 3300万元。该出租办公楼系甲公司从2×17年6月30 日起出租给乙公司以供其办公使用:租赁期开始日,该办公楼的账面原价为 2500万元,采用年限平均法计提折旧,预计使用 50年,预计净残值为零,截至租赁期开始日已计提折旧500 万元,租赁期为 5年,每年租金为100万元。采用公允价值模式计量。2×17年6月30日的公允价值为 2800 万元,2×17年12月31 日的公允价值为3000万元 请编制甲公司 合并财务报表调整和抵消分录,
董孝彬老师
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提问时间:07/30 07:00
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 134
收藏 1
(1)2月20日,甲公司与子公司(乙公司)签订销售合同,向其销售100 件 A 产品,每件销售价格为20 万元;每件生产成木为12 万元。甲公司于3月25日发出A产品,根据销售合同的约定,甲公司根据历史经验,估计该批 A产品的退货率为8%。乙公司于 3月28 日收到所购 A 产品并验收入库,当日通过银行转账支付上述货款。 (4)2×18 年末,甲公司本年销售给乙公司的 A产品尚未发生退货,甲公司重新评估 A产品的退货率为 5%;乙公司本年从甲公司购入的 A 产品对外销售50%,其余形成存货。 请编制甲公司 合并财务报表调整和抵消分录,
朴老师
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提问时间:07/30 06:59
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 77
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老师,应试指南830页这道题没看懂什么意思
赵老师
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提问时间:07/29 22:33
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 本题问的是合并报表2×20年12月31日现金及现金等价物的金额 合并报表是站在集团整体来看的,集团角度能正常使用的就是符合的,所以这里现金及现金等价物的金额=9800-500=9300 境外子公司因外汇管制不能由母公司正常使用的银行存款800万元虽然,母公司不能使用,但是子公司也是可以使用的,对子公司来说还是现金的,所以还是属于合并报表的现金 祝您学习愉快!
阅读 179
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租赁合同变更,只对租金变更,不改变租赁期限和租赁面积,这样的租赁变更该如何账务处理?
刘艳红老师
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提问时间:07/29 21:40
#CPA#
您好,是你们收到租金还是支付的?
阅读 133
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老师您好,不重要的子公司是不是也属于审计客户?
小锁老师
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提问时间:07/29 21:36
#CPA#
您好,对的,这个也是属于审计客户的
阅读 69
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9月30日,甲公司与其开户银行签订保理协议将一年后到期的5000万元不带息应收账款按照4800万元的价格出售给其开户银行按照保理协议的约定如果应收账款到期后债务人不能按期支付款项甲公司有义务向其开户银行偿付当日甲公司收到其开户银行支付的4800万元款项甲公司对应收账款进行管理的目标是将应收账款持有到期后收取款项同时兼顾流动性要求转让应收账款请编制甲公司会计分录
董孝彬老师
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提问时间:07/29 21:14
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 102
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老师,我想问一下,这两题怎么理解?绕不明白
董孝彬老师
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提问时间:07/29 21:04
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 82
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请看下面图片资料债务重组,债权人乙公司会计分录怎么做?
董孝彬老师
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提问时间:07/29 19:59
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 76
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中专生考大专和五年制大专的区别是什么,读哪个好?
郭老师
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提问时间:07/29 19:31
#CPA#
五年制大专是初中毕业生直接通过中考录取,学制五年,前三年为中职教育,后两年为高职教育。中专生考大专则是高中毕业生通过高考或单招考试进入,学制通常为三年。 后者
阅读 68
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工业噪声享受减半征税前提条件不应该是15个昼或者15个夜吗?这个案例里说的10天等于10昼+10夜啊?不是超过了15个昼或者15个夜吗?为什么还能享受减半优惠啊?
董孝彬老师
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提问时间:07/29 18:57
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 97
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第六题为什么不考虑第四年的设备折旧抵税的现金流量?
小赵老师
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提问时间:07/29 17:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这题计算净现值时,采用的是净利润加上折旧的方式。在计算净利润的过程中已经扣除了税后折旧,因此-税后折旧+折旧实际上等于折旧抵税的效果,所以这里已经考虑了折旧抵税对现金流量的影响,不需要再单独列出第四年的设备折旧抵税的现金流量。 祝您学习愉快!
阅读 196
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请问选C为什么不对?
家权老师
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提问时间:07/29 16:31
#CPA#
一、合伙企业利润分配原则 (一)有限合伙企业的利润分配: 1、有限合伙企业的利润分配,按照合伙协议的约定办理。 2、合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴的出资比例分配;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配。 3、有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是,合伙协议另有约定的除外。 (二)普通合伙企业利润分配: 1、合伙协议绝对不能约定将全部利润分配给部分合伙人。 2、合伙协议未约定或者约定不明确的,由合伙人协商决定;协商不成的,由合伙人按照实缴的出资比例分配;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配。
阅读 54
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在考试的时候,分数该怎么输入呢?
文文老师
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提问时间:07/29 15:59
#CPA#
1/2.可以这样来输入并显示
阅读 89
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您好老师,合同到期了如果不续签,公司还需要对职工有N +1补偿吗?
刘艳红老师
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提问时间:07/29 15:58
#CPA#
您好,要的,这个也要补偿的
阅读 87
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老师 弹性预算下的可控固定成本 用实际数还是预算数啊?
文文老师
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提问时间:07/29 15:31
#CPA#
弹性预算体系中,处理可控固定成本时应采用预算数。
阅读 132
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老师 请教个问题 麻烦老师解答下 写下分录 我们是生产 研发 销售 属于制造业 1.我们购买原材料这笔分录怎么写 需要附什么单子 2.购入原材料或者商品入库的分录怎么写 需要附什么单子 3.生产 研发领用分录怎么写分录需要附什么单子 4.生产产品完工入库怎么写分录 需要附什么单子 5.销售出库怎么写分录 需要附什么单子 6.结转销售成本 生产成本 研发成本怎么写 需要附什么单子
朴老师
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提问时间:07/29 15:11
#CPA#
1. 购买原材料 借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/应付账款 附件:发票、采购合同、入库单、银行付款回单(或应付账款审批单) 2. 原材料/商品入库 借:原材料/库存商品 贷:在途物资/材料采购 附件:入库单、采购发票、供应商送货单 3. 生产/研发领用 借:生产成本-直接材料 研发支出-费用化支出/资本化支出 贷:原材料 附件:领料单、生产通知单、研发项目立项文件 4. 产品完工入库 借:库存商品 贷:生产成本-直接材料 生产成本-直接人工 生产成本-制造费用 附件:产品入库单、成本计算单、生产报表 5. 销售出库 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 附件:销售发票、出库单、销售合同、银行收款回单 6. 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 借:管理费用-研发费用(费用化部分) 无形资产(资本化部分) 贷:研发支出-费用化支出 研发支出-资本化支出 附件:成本结转明细表、研发费用分摊表、无形资产摊销表
阅读 115
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老师 请教个问题 麻烦老师解答下 写下分录 我们是生产 研发 销售 属于制造业 1.我们购买原材料这笔分录怎么写 2.材料入库的分录怎么写 3.产品出库分录怎么写 4.产成品入库怎么写 5.结转销售成本 生产成本 研发成本怎么写
郭老师
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提问时间:07/29 14:45
#CPA#
第一:借材料采购,贷银行存款或者是应付账款。 第二:借原材料,贷材料采购, 3没领用就处出库了 没这么快 生产研发领用,借生产成本 或者研发支出资本化或者费用化 贷原材料 月末借管理费用贷研发支出费用化 借生产成本再应付职工薪酬、制造费用等 4入库,借库存商品贷生产成本或者研发支出资本化 5 借主营业务成本 贷库存商品。
阅读 90
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注会税法5+3模拟卷第一套题的计算问答第4大题第3小问,不应该是6-8月从价计征房产税,9-12月从租计征房产税,也就是总共要交7个月的房产税吗?答案为什么是6个月(其中3个月从租)? (题目关键点:2023年1月1日改扩建,2024年5月底完工,2024年5月31日签订租赁合同,租赁合同约定租期2024年6月1日–2025年5月31日,求2024年的房产税,也就是要计算6-12月(共7个月)的房产税,6-8月共3个月从价,9-12月共4个月从租)
小赵老师
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提问时间:07/29 14:42
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从价计征的房产税计算期间为6-8月,共3个月;从租计征的房产税计算期间为9-12月,共4个月。合计应缴纳6个月的房产税,与题目答案一致。 祝您学习愉快!
阅读 415
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注会税法5+3模拟卷的第一套题的计算问答第4大题第3小问,不应该是6-8月从价计征房产税,9-12月从组计征房产税,也就是总共要交7个月的房产税,答案为什么是6个月(3个月从租)?
汪老师
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提问时间:07/29 14:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 题目中提到的是4~6月为免租使用期间,因此这三个月是从价计征房产税。而从租计征的部分是从7月开始计算的,到12月共6个月。所以答案是3个月从价加上6个月从租,总共9个月的房产税。如果题目中提到的是6-8月为免租使用期间,则确实应该是7个月的房产税。但根据题目的描述,答案计算的是6个月的房产税(3个月从价+6个月从租)。 祝您学习愉快!
阅读 301
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老师,水草清理服务费属于什么税收编码?
宋生老师
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提问时间:07/29 13:45
#CPA#
您好,这种一般是按其他建筑服务。
阅读 89
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注会教材中有时候用期初未分配利润,有时用年初未分配利润,这两个有什么区别?如何使用
文文老师
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提问时间:07/29 11:49
#CPA#
期初可能是年初,也可能是中途建账的某月期初
阅读 91
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确定财务报表整体的重要性,选择基准时为什么要考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目,和特定项目重要性有什么区别,请举例说明
郭老师
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提问时间:07/29 11:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 选择基准时考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目是因为这些项目的错报可能会影响使用者的决策。例如,投资者可能更关心利润或收入,因此在确定重要性水平时需要重点考虑这些指标。特定项目的重要性是指针对某些特定交易、账户余额或披露的重要性水平,而整体重要性是整个财务报表层面的重要性水平。比如,在一家以研发为主的公司中,研发投入可能是使用者特别关注的项目,其重要性可能需要单独评估,而不是简单地应用整个财务报表的整体重要性标准。 祝您学习愉快!
阅读 283
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这个购进农产品抵扣增值税,烟叶加工成烟丝也需要算在农产品购进金额里面一起抵扣增值税吗?
家权老师
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提问时间:07/29 11:34
#CPA#
不是,是购入烟叶的价款才计算抵扣进项税
阅读 68
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老师,请教一个问题,我们有一家合伙企业,主要坐投资A股港股的,股东是9个自然人,请问我们这种合伙企业投资A股港股的投资收益算不算对外投资分回的股息红利的是否适用20%的税率?如果适用需要提前备案吗?
朴老师
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提问时间:07/29 11:33
#CPA#
合伙企业投资 A 股、港股分回的股息红利,属于对外投资分回的股息红利,自然人股东按 “利息、股息、红利所得” 适用 20% 税率(符合条件的可享差别化税收优惠)。一般无需提前备案,但若为创业投资企业且选单一基金核算,需按规定备案。
阅读 59
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老师,公司注册资本,几年内完成实缴。
文文老师
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提问时间:07/29 11:25
#CPA#
公司注册资本,五年内完成实缴。
阅读 99
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这道题考点是什么,为什么要考虑存货状况
朴老师
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提问时间:07/29 11:19
#CPA#
本题考点是存货跌价准备审计的完整性与准确性,聚焦注册会计师在判断存货是否需计提跌价准备时,应执行的审计程序是否充分 。 考虑存货状况的原因 判断存货是否需计提跌价准备,核心是比较存货成本与可变现净值。可变现净值不仅受销售价格、保质期、库龄影响,存货实际状况(如是否残次、损坏、滞销积压等) 会直接改变可变现净值: 若存货存在残损、过期等状况,可变现净值会低于成本,需计提跌价准备; 仅看销售价格、保质期、库龄,未实地检查存货实际状态(如监盘时观察外观、质量),无法全面、准确判断可变现净值,可能遗漏应计提跌价准备的情况 。
阅读 103
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基础电信有哪些?
范老师
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提问时间:07/29 10:57
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:根据《电信业务分类目录》,基础电信业务主要包括第一类基础电信业务和第二类基础电信业务。具体如下: 第一类基础电信业务:固定通信业务:涵盖固定网本地通信业务、固定网国内长途通信业务、固定网国际长途通信业务、国际通信设施服务业务。蜂窝移动通信业务:包括第二代数字蜂窝移动通信业务、第三代数字蜂窝移动通信业务、LTE/第四代数字蜂窝移动通信业务等。第一类卫星通信业务:有卫星移动通信业务、卫星固定通信业务。第一类数据通信业务:包含互联网国际数据传送业务、互联网国内数据传送业务、互联网本地数据传送业务、国际数据通信业务。IP电话业务:分为国内IP电话业务、国际IP电话业务。第二类基础电信业务:集群通信业务:主要是数字集群通信业务。无线寻呼业务:通过无线寻呼系统为用户提供信息传递服务。第二类卫星通信业务:包括卫星转发器出租、出售业务,国内甚小口径终端地球站通信业务。第二类数据通信业务:即固定网国内数据传送业务。网络接入设施服务业务:有无线接入设施服务业务、有线接入设施服务业务、用户驻地网业务。国内通信设施服务业务:为国内通信设施提供相关服务。网络托管业务:为用户提供网络设备的托管服务。 祝您学习愉快!
阅读 447
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怎么判断哪些业务能不能选择简易计税方法?
王一老师
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提问时间:07/29 10:55
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人可以选择简易计税的项目包括销售自产货物、提供特定服务等,如小型水力发电单位生产的电力、公共交通运输服务、仓储服务、电影放映服务等。具体业务是否适用简易计税方法,需查看国家税务总局的相关规定或咨询当地税务局确认。 祝您学习愉快!
阅读 273
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房企把自建商品房奖励给员工,按什么税目征税
赵老师
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提问时间:07/29 10:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 房企把自建商品房奖励给员工,应按“视同销售”处理,适用的税目为“销售不动产”,一般纳税人适用9%的税率。 祝您学习愉快!
阅读 168
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请贾苹果老师回答,其他人勿接,否则差评谢谢,2024年报的资产负债表期末余额跟2024年第四季度期末余额不一一样时,是不是用2024年汇算清缴年报的期末余额当2025年第一季度资产负债表的年初数?2年报和第四季度出现不一致的原因为汇算清缴前调过软件账是不是?
apple老师
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提问时间:07/29 10:45
#CPA#
同学你好。我给你解答
阅读 103
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