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老师还有一个就是那个理由了,他写已按规定缴纳增值税及相关税费,说明增销售数量和金额挂钩的财政补贴。然后出所得税处理嘛,就是企业按照市场价格销售货物、提供劳务等,凡由政府部门根据其销售货物、提供劳务的数量、金额的一定比例及全部或部分金资金支付应当。按照权责发生制,由于题目没有明显没有明确符合财政性资金的条件,所以不属于真,不属于不征税收入。嗯,这句话怎么理解?我有点不太理解。
朴老师
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提问时间:07/30 16:51
#CPA#
与销售数量、金额挂钩的财政补贴,本质是企业经营收入的一部分,并非无偿的专项财政性资金。题目未说明其符合不征税收入的条件(如专项用途等),因此不能作为不征税收入,需按权责发生制计入应税收入,缴纳企业所得税。
阅读 305
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我在做那个企业所得税的计算题,我记得用于研发基础研发是什么,然后免税还怎么怎么样,市场调研是怎么怎么样。我在书上记着我找来找去找不到,老师你直接跟我说一下。
朴老师
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提问时间:07/30 16:49
#CPA#
在企业所得税中,基础研发和市场调研相关政策如下: 基础研发相关政策:企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出,在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除,并可按 100% 在税前加计扣除。非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入,免征企业所得税。 市场调研相关政策:市场调研活动不适用研发费用加计扣除政策。企业为获得科学与技术新知识等开展的研发活动发生的费用才可加计扣除,而市场调研主要是针对市场趋势、消费者偏好等进行调查分析,不属于研发活动范畴,其费用通常作为一般的经营费用,按规定在企业所得税前据实扣除,但不能享受加计扣除优惠。
阅读 304
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您好,老师,这道题为什么是0呢?
朴老师
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提问时间:07/30 16:37
#CPA#
税法不认预提的质量保证费,实际发生才扣,导致预计负债计税基础为 0 。
阅读 56
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2025年注会会计应试指南156面第四题,答案说顺流未实现内部交易损益150确认为递延收益,这是在哪一章学的内容,第六章长期股权投资没提到这个点吧
小赵老师
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提问时间:07/30 16:36
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这个是第六章长期股权投资的扩展内容,教材中是没有的 您按照这个题目去掌握就可以了 祝您学习愉快!
阅读 260
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老师2023年后半年计算式子没看懂?
董孝彬老师
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提问时间:07/30 16:12
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 107
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老师,财务经理和总监分别做什么工作呀?
刘艳红老师
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提问时间:07/30 16:08
#CPA#
您好,财 务经理:负责整个企业的财务工作,是财务部门的核心角色。具体来说,财务经理需要保证企业的财务工作正常运行,并监督和管理财务部门的员工完成各项财务和税收工作。财务经理需要及时向总监汇报工作。 财务总监:是财务部门最高职位,主要负责管理和监督财务部门,确保财务和税收合规。财务总监的主要工作是负责整个财务部门的指导和管理工作,并给出一些建议。其会评估所有财务操作的可行性,并在此基础上开展工作。此外,还会监督和检查财务经理的工作。
阅读 106
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老师,如果建设期现金流量是正数,是不是就无法求内部收益率?
文文老师
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提问时间:07/30 15:58
#CPA#
是的,如果建设期现金流量是正数, 无法求内部收益率
阅读 57
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某企业于2022年投资5 000万元购置并投入使用一台节能节水专用设备(属于企业所得税优 惠目录的范围),另外支付设备运输费用30万元。2024年该企业对该设备进行了数字化、智 能化改造,投入费用共计2 600万元,已改造完成并投入使用。上述金额均不含增值税,则 该企业可以抵免的税额是多少?
范老师
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提问时间:07/30 15:50
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 购置节能节水专用设备投资额抵免税额:5000*10%=500 设备改造投入抵免税额:根据规定,企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的节能节水专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。该设备购置时原计税基础为5000万元,其50%为2500万元,则改造投入可抵免税额=2500×10%=250 合计:500+250=750 祝您学习愉快!
阅读 255
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老师您好,购买的二手养老院的房屋、机器设备、车辆、办公家具折旧年限怎么估算?土地的摊销怎么估算
文文老师
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提问时间:07/30 15:29
#CPA#
房屋20年,机器设备10年,车辆4年,办公家具5年,土地可按剩余年限摊销
阅读 60
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税法适用原则中,实体从旧和法律不溯及既往有什么区别?能举例说明吗
张老师
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提问时间:07/30 15:10
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 实体从旧指的是在新的税收法规或政策出台后,对于此前已经发生的经济行为或者已经存在的法律关系,仍然按照原有的法律法规来处理。而法律不溯及既往原则是指新颁布的税法不对它生效前的行为产生效力。例如,假设2023年1月1日之前某项交易按5%税率征税,之后税率调整为7%,对于2022年发生的这项交易仍适用5%的旧税率(实体从旧)。而如果新税法规定自2023年起所有未完成的此类交易均需按7%的新税率缴税,则不会影响到2022年的已完成交易,这体现了法律不溯及既往的原则。 祝您学习愉快!
阅读 316
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注册会计师的税法里面是不是有句话个人出租房免正增值税?
家权老师
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提问时间:07/30 14:59
#CPA#
是按月租金收入低于10万免征增值税
阅读 216
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电脑上的科学计算器上的%怎么打出来呀,点击没反应
一夫老师
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提问时间:07/30 14:43
#CPA#
你点击%没有反应吗,就是点那个
阅读 112
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以权益法核算的长期股权投资,通过追加投资,转变为以成本法核算的长期股权投资,如果在个别报表中已经将早期形成的“其他综合收益”和“资本公积—其他资本公积”反向结转,合并报表只需要将这两笔分录誊抄在合并报表的工作底稿上就可以了吧?请问老师。这样理解对吗
范老师
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提问时间:07/30 13:23
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 你的理解基本正确。在个别财务报表中已经处理了“其他综合收益”和“资本公积—其他资本公积”的反向结转,那么在编制合并财务报表时,确实只需要将这些分录誊抄到合并工作底稿上即可。但是需要注意的是,在合并报表层面还需要检查是否有其他需要调整的事项,确保所有会计处理符合企业会计准则的要求。 祝您学习愉快!
阅读 268
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所得税会计处理方法中,应付税款法与资产负债表债务法的概念及应用异同?
刘艳红老师
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提问时间:07/30 13:22
#CPA#
核心概念对比 1. 应付税款法 定义:以税法规定的当期应纳税所得额作为会计利润与所得税费用的唯一依据,不确认任何递延所得税。 核心逻辑:仅关注当前期间实际需缴纳的税款,忽略未来因暂时性差异导致的纳税影响。 适用场景:适用于暂时性差异极小、且对未来财务状况无显著影响的简单业务场景(如小微企业)。 典型特征: 所得税费用 = 当期应交税费 无递延所得税科目 利润表中“所得税费用”与现金流量表中“实际缴纳税款”一致 2. 资产负债表债务法 定义:基于资产负债表观,通过比较资产/负债的账面价值与计税基础,确认所有暂时性差异产生的递延所得税资产或负债,并据此调整当期所得税费用。 核心逻辑:全面反映企业未来纳税义务的变化,体现会计信息的决策有用性。 适用场景:适用于存在大量暂时性差异(如固定资产折旧、资产减值、预提费用等)的企业,尤其是上市公司及复杂业务主体。 典型特征: 确认递延所得税资产/负债 所得税费用 = 当期应交税费 ± 递延所得税变动 需同步调整利润表与资产负债表
阅读 89
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本金化率的应用场景?
刘艳红老师
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提问时间:07/30 13:19
#CPA#
您好,房地产市场,企业估值,金融产品投资,项目评估
阅读 52
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审计:项目质量复核人员,属不属于项目团队成员?
小菲老师
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提问时间:07/30 13:01
#CPA#
同学,你好 非项目团队成员
阅读 124
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老师,这一题的CD为什么是错的?
孙美敬老师
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提问时间:07/30 12:39
#CPA#
稍等一下,我读下题回复您
阅读 150
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老师,我们是建筑公司,跨省预缴增值税款时,报表中的扣除额被自动填写上了,这个金额从哪来的呢?
小菲老师
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提问时间:07/30 12:25
#CPA#
同学,你好 哪一行?有截图吗?
阅读 69
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老师2023的费用计算式子没看懂。谢谢
朴老师
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提问时间:07/30 12:21
#CPA#
2×23 年费用计算是累计应确认费用减以前年度已确认额。总费用含原授予(30×10×6 )与新增公允价值(30×10×(8.5 - 5.5) ),按新等待期(5 年 )算截至 2×23 年已服务 4 年的累计应确认额,再减去 2×20 - 2×22 年已确认的 600 + 600 + 780 = 1980 万元,得出 2×23 年费用 360 万 ,核心是 “总费用累计数 - 已确认数 = 当年费用” 。 2×23 年费用 = 截至 2×23 年末累计应确认费用 - 累计已确认费用 即:[30×10×6 + 30×10×(8.5 - 5.5)]×(1.5/2.5) - 600 - 600 - 780 = 360 万
阅读 91
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税法必刷550题第120题第9问不理解,为什么分子上是差额销售额
郭老师
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提问时间:07/30 12:17
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为题目中涉及的是简易计税方法下的不动产转让,按照规定,应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得时作价后的余额为销售额。这里的“差额销售额”就是指扣除后的余额,用于计算增值税。 祝您学习愉快!
阅读 258
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老师2022年的费用的计算没看懂?
朴老师
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提问时间:07/30 12:17
#CPA#
原授予日的价值:30 人 ×10 万份 × 原公允价值 6 元 = 1800 万元 有利修改新增的价值:30 人 ×10 万份 ×(修改后公允价值 7.5 - 原公允价值 5 )= 30×10×2.5 = 750 万元 总费用 = 1800 750 = 2550 万元 2024 年费用计算逻辑:因等待期有利修改(缩短期限、降低行权价),总费用为原授予价值加修改新增价值(共 2550 万元),减去 2023 年已确认的 1050 万元,剩余 1500 万元即为 2024 年应确认费用。
阅读 102
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老师2024年的费用计算没看懂?
朴老师
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提问时间:07/30 11:56
#CPA#
2024 年费用计算逻辑:因等待期有利修改(缩短期限、降低行权价),总费用为原授予价值加修改新增价值(共 2550 万元),减去 2023 年已确认的 1050 万元,剩余 1500 万元即为 2024 年应确认费用。
阅读 92
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老师2023年后半年的费用计算没看懂?
乐伊老师
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提问时间:07/30 11:53
#CPA#
同学你好,下半年期权修改了,视为提供了一项新的期权来理解。新的期权人数分数不变,期权公允价值为7.5-5=2,行权期限缩短为2年,因此剩余的期限为1.5年,已经服务了0.5年。
阅读 134
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老师2023年后半年的计算没看懂?
乐伊老师
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提问时间:07/30 11:51
#CPA#
同学你好,下半年期权修改了,视为提供了一项新的期权来理解。新的期权人数份数不变,期权公允价值为7.5-5=2,行权期限缩短为2年,因此剩余的期限为1.5年,已经服务了0.5年。因此是30*10*2*0.5/1.5
阅读 114
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请贾苹果老师回答谢谢,其他人勿接,否则差评!产负债表的净值是不是值所有者权益总计啊,
apple老师
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提问时间:07/30 11:12
#CPA#
同学你好, 是否漏打了一个字, 资产负债表。 如果我说的对, 那么,你的描述是正确的,
阅读 68
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我们公司办公楼在公司名下了。 我们一共823.733平米 按季度申报 计税依据是823.733/4=205.93。对吗
文文老师
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提问时间:07/30 11:02
#CPA#
是的,按季度申报 城镇土地使用税计税依据是823.733/4=205.93
阅读 50
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老师,如果一个企业没有这项业务的经营范围,参与了招标,与甲方签订了合同,在履行合同期间办理了这项业务的经营范围,这样可以吗?
刘艳红老师
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提问时间:07/30 10:15
#CPA#
您好,可以的,只要后面增加了就行
阅读 70
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董孝彬老师,这道题为什么要考虑存货状况,什么时候要考虑,什么时候不考虑啊,题目中哪里提现出来了
朴老师
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提问时间:07/30 10:07
#CPA#
要判断是否计提存货跌价准备,需看存货可变现净值是否低于成本,存货实际状况(如破损、变质等)会直接影响可变现净值 。题目中 A 注册会计师仅复核销售价格、保质期、库龄,没检查存货实物状态,可能遗漏 “存货已残损贬值但系统未体现” 的情况,所以要结合存货监盘看实物状况 。 简单说:判断跌价不能只看数据,实物有没有坏、能不能卖,得监盘确认,题目里没做监盘检查,所以不恰当 。
阅读 102
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第四题是为什么啊!从哪里说明研发过程试制品销售额没有转入营业收入呢! (这种判断重大错报风险的题型,是不一定构成重大错报风险,只是初步判读是否有构成重大错报风险的可能性吗)
朴老师
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提问时间:07/30 10:04
#CPA#
一、判断有重大错报风险的原因 按准则,研发试制品销售应确认 “营业收入 + 营业成本”,并冲减对应 “研发费用” 。题目中说研发投入均费用化,却有试制品销售额,说明可能没拆分收入、成本,少计营收 / 成本,多计研发费用,违背准则,故初步判定可能有重大错报风险。 二、题型逻辑 这类题是初步判断 “是否有构成重大错报风险的可能性” ,不是确定已存在。只要有违背准则的迹象(如本题试制品销售未按收入准则处理 ),就认为可能存在风险,后续需进一步审计程序验证
阅读 122
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审计财务报表使用者特别关注的项目, 特别关注的项目是什么
朴老师
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提问时间:07/30 09:28
#CPA#
审计财务报表时,使用者特别关注的项目主要包括: 核心财务指标:收入、净利润、资产及负债总额; 高风险项目:应收账款、存货、固定资产、金融工具、或有事项; 舞弊风险相关项:关联方交易、非经常性损益、会计政策 / 估计变更。 这些项目对财务报表公允性、使用者决策影响重大,易存在错报或操纵风险
阅读 123
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