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老师，消防工程属于什么类别编码？还有电力工程属于什么类别编码？
小菲老师 | 提问时间：07/28 15:09

#CPA#

同学，你好 *建筑服务*消防工程都是建筑服务，税收分类编码30501

阅读 93

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会计：若客户选择用置换方式采购公司商品，比如客户用100万价值的货换取我方100万价值的货，我方没收钱只收到货，那应该如何确认收入？
宋生老师 | 提问时间：07/28 14:47

#CPA#

你好，这个是双方都确认销售和购进

阅读 113

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C、D错哪了，和解释都一样的
宋生老师 | 提问时间：07/28 14:14

#CPA#

根据新《公司法》第六十八条规定，职工人数三百人以上的有限责任公司，除依法设监事会并有公司职工代表的外，其董事会成员中应当有公司职工代表。但对于股份有限公司，《公司法》并未规定职工人数三百人以上时董事会成员中应当有公司职工代表，股份有限公司董事会成员中可以有公司职工代表，而非强制性要求。

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非上市公众公司申请股票挂牌公开转让，申请前股东超过200人的需要向证监会注册，请问请前股东超过200人不是应该已经注册过了吗，为什么挂牌公开转让还要注册？
金老师 | 提问时间：07/28 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非上市公众公司因股票向特定对象发行或转让导致股东累计超过200人的，确实需要在3个月内向中国证监会申请注册。但这里指的是成为非上市公众公司的初始注册要求。而当这类公司进一步申请其股票挂牌公开转让时，如果股东人数仍超过200人，则再次需要履行注册程序，这是因为挂牌公开转让涉及到更广泛的公众投资者，监管机构对此有更为严格的要求以保护投资者利益。祝您学习愉快！

阅读 328

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老师，我们是建筑公司，预缴增值税款时弹出来这个，是什么意思呢？
郭老师 | 提问时间：07/28 13:51

#CPA#

跨区域项目报验异常：系统在分配预算分配比例时出现多个代码（如1441002、1441003等），导致电子税务局无法自动选择正确比例税款涉及多级财政分成：可能涉及中央与地方、不同地区间的税收分配，需人工确认具体比例

阅读 61

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老师2017年的计算没看懂？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 11:43

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 77

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甲公司根据销售合同在发出商品时确认收入。客户乙公司回函确认金额小于函证金额，甲公司管理层解释系期末发出商品在途所致。A注册会计师检查了合同、出库单以及签收单等支持性文件，并与乙公司财务人员电话确认了相关信息，结果满意。问，仅仅是电话确认，不知道对方是否真是财务人员，这样也恰当吗？
宋生老师 | 提问时间：07/28 11:22

#CPA#

你好，这个做题的话，题中给出了是财务人员，就不用怀疑这个是否真实了。

阅读 94

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老师：我公司开通的抖店平台借用给他人公司经营，但是平台上产生的费用及收入从我公司账号上进行收款，再转给另一个公司这种是违法的吧！我目前遇到的困境就是知道不合规合法但是不能明确提出不合适支出，请老师帮忙指教
郭老师 | 提问时间：07/28 11:00

#CPA#

平台上提供的营业执照是谁的？

阅读 92

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审计项目组成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益。丙公司为甲公司不重要的联营企业，不是ABC会计师事务所的审计客户。答案是违反独立性。问：虽然丙对甲有重大影响。但丙是甲公司不重要的联营企业，应该不属于关联实体呀？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 264

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“股份有限公司”若只有一个股东，和“一人有限责任公司”有什么区别？
秦老师 | 提问时间：07/28 10:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：股份有限公司即使只有一个股东，也必须遵守关于设立董事会、监事会的规定，并且在治理结构上更为复杂。而一人有限责任公司不设股东会，可以只设1名执行董事和1-2名监事，管理结构相对简单。此外，一个自然人只能投资设立1个一人有限责任公司，但对法人没有此限制。股份有限公司则无此类限制。祝您学习愉快！

阅读 227

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老师您好，我们销售产品，一年内质保期，出现质量问题。旧品收回，重新发新品。会计分录？还需要开发票吗？
小菲老师 | 提问时间：07/28 10:46

#CPA#

同学，你好换货不涉及会计分录的，不需要开票

阅读 58

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注会大题会计分录对了，金额不对全扣分还是给部分分？？
刘艳红老师 | 提问时间：07/28 10:46

#CPA#

您好，这种会给部分的

阅读 238

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2024年某居民企业主营业务收入5 000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2022年度经核定结转的亏损额30万元。2024年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
暖暖老师 | 提问时间：07/28 10:44

#CPA#

利润总额的计算式 5000+800-4100-700-60=940 公益性捐赠扣除限额940*12%=112.8 全部扣除50 应纳税所得额的计算是940-30=910 应交企业所得税910*25%=227.5

阅读 156

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董孝彬老师，这道题没有给出资产减值计提，怎么说明少计提减值了呢！
朴老师 | 提问时间：07/28 10:43

#CPA#

判断是否少计提减值，核心看 “减值迹象 + 账面未反映” ：减值迹象：d 产品订单因竞争锐减，其专用技术（无形资产）为 d 产品服务，未来经济利益流入大概率减少，满足 “可能减值” 条件。账面异常：2018 年无形资产（d 产品专用技术）账面仍为 2500 万元，未体现减值计提（资产减值损失无对应金额）。因 “有减值迹象但未计提”，故推断可能少计减值，无需等实际计提数，靠 “迹象 + 账面矛盾” 即可识别风险

阅读 97

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老师我们购买的固定资产 3台 7千多有一个备件是360远这个配件我一起记录固定资产可以吗发票也是开在一起的
文文老师 | 提问时间：07/28 10:40

#CPA#

配件一起记录固定资产可以

阅读 100

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第二题答案没看到，考点是什么？
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:18

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 118

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为什么降价处理会导致成本高于售价，答案说毛利润为负数，计算不为负数啊
董孝彬老师 | 提问时间：07/28 10:14

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 71

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老师您好，是首次接受委托前应当与前任注册会计师沟通，还是所有委托前都应当与前任沟通？
小菲老师 | 提问时间：07/28 10:12

#CPA#

同学，你好在接受委托前,后任注册会计师应当与前任注册会计师

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为什么预计开发完成尚需投入这里不用计入，第二题预计进一步开发支出需要减去
周老师 | 提问时间：07/28 10:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算材料的可变现净值时，预计进一步开发支出需要减去是因为这部分成本是未来为了将材料加工成产成品所必须发生的。而“预计开发完成尚需投入”如果是指已经计入了成本中的部分，则不需要再额外减去，避免重复计算。祝您学习愉快！

阅读 191

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转股价格 ①向不特定对象发行可转债的转股价格应当不低于募集说明书公告日前 20 个交易日发行人股票交易均价和前 1 个交易日均价，且不得向上修正。 ②向特定对象发行可转债的转股价格应当不低于认购邀请书发出前 20 个交易日发行人股票交易均价和前 1 个交易日均价，且不得向下修正。老师，能举个例子解释这两句话吗？股价向上修正，是不是债券的价格上涨了，然后股价跌了，债券总额假如从50万上升到100万，股价不变，那转股数量增加，不让发行方向上修正是不是就是这个意思？
朴老师 | 提问时间：07/28 09:17

#CPA#

公开发行可转债（向不特定对象）：例：公告前 20 日均价 10 元、前 1 日均价 12 元，转股价格至少 12 元，且后续不能往上调（如不能从 12 元涨到 15 元），防止损害持有人利益（转股数量减少）。定向发行可转债（向特定对象）：例：认购邀请书发出前 20 日均价 8 元、前 1 日均价 9 元，转股价格至少 9 元，且后续不能往下调（如不能从 9 元降到 7 元），防止特定对象低成本换股稀释原股东权益。

阅读 97

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老师，国税网上怎么签订送达书呀
小菲老师 | 提问时间：07/28 09:15

#CPA#

同学，你好在电子税务局签订税务文书送达确认书的方法在电子税务局签订税务文书送达确认书可以通过以下步骤进行：登录电子税务局后，系统会对没有签订《税务文书电子送达确认书》的纳税人进行提示，并默认勾选“我已认真阅读并同意《税务文书电子送达确认书》”，点击“同意签订”。系统会弹出签订成功的提示，点击“确定”即可完成签订。

阅读 85

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老师，你好，我想问一下每家公司的研发费用人工，材料等占比有没有要求
文文老师 | 提问时间：07/28 09:11

#CPA#

你好，目前国家并未对每家公司的研发费用中人工、材料等具体项目的占比设定统一强制性要求。

阅读 81

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老师20500的计算没看懂？
朴老师 | 提问时间：07/28 08:22

#CPA#

这是现金股票增值权（以现金结算的股份支付）费用计算，核心公式：当期费用 = 期末负债余额 - 期初负债余额 + 当期支付现金2×28 年计算：期末负债余额（③）：(200 - 45 - 70 - 50)×100×21 = 73500期初负债余额（2×27 年③）：153000当期支付现金（④）：100000代入得：73500 - 153000 + 100000 = 20500 ，即通过负债余额变动和当期付现，倒推当期费用

阅读 83

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第六题分别放入哪些科目呢？
王一老师 | 提问时间：07/28 06:51

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A计入其他权益工具 B计入其他综合收 C计入其他综合收益 D计入资本公积祝您学习愉快！

阅读 205

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2025年注会会计应试指南476面，题干（7）乙公司提供担保，设备公允价值不低于1500，这是担保余值1500，为什么算租赁收款额的时候没有加上这1500？
欧阳老师 | 提问时间：07/28 00:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为担保余值是在承租人未能使租赁资产达到特定价值时才需支付的款项。在计算租赁收款额时，主要考虑的是出租人在整个租赁期内预期能够收到的租金总额，并不包括可能发生的担保余值支付。只有当涉及到未担保余值时，才会对租赁收款额进行相应的调整。所以在这个例子中，1500作为担保余值并不直接计入租赁收款额。祝您学习愉快！

阅读 274

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这个题第二步骤成本计算表里的本月生产费用84000，我看答案都没看出来是哪里出来的，不应该是84300吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 23:55

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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老师，为什么d是对的
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 22:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 82

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应纳房产税答案为什么是500✘（1-30%）✘1.2%✘2/12+10✘12%=1.9万元不应该是500✘（1-30%）✘1.2%✘2/12+10✘12%✘10/12=1.7万元吗？
汪老师 | 提问时间：07/27 22:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：从价计征房产税的计算公式为：500×（1－30%）×1.2%×2/12，这部分是针对房产余值在前两个月应缴纳的房产税。从租计征房产税的计算公式为：10×12%，这是基于租金收入全年应缴纳的房产税。两部分相加即为总房产税。但您提到的10×12%?10/12，这部分应该是针对租金收入在特定月份（如前10个月）的从租计征房产税。如果题目中确实是指全年租金收入，则应直接使用10×12%，而非乘以10/12。因此，正确的计算结果是：500×（1－30%）×1.2%×2/12+10×12%=1.9万元。祝您学习愉快！

阅读 271

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您好，B选项和D选项能详细的解释一下吗？主要是计算思路
董孝彬老师 | 提问时间：07/27 22:10

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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达江老师讲的这个题的修正内涵报酬率为什么+70
周老师 | 提问时间：07/27 21:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：修正内涵报酬率时加上70，可能是因为这个数值代表了某个特定的现金流调整项，比如额外的投资、成本节约或是收入增加等，在计算修正后的项目价值或回报率时需要将这些因素考虑进去。具体到您的问题中，+70的具体含义需要结合题目中的具体情况来确定。如果是在计算修正内涵报酬率的过程中加入的，则通常是为了反映项目的实际现金流变化。祝您学习愉快！

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