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D选项对吗，讲义说明显不重要的不需要沟通
金老师 | 提问时间：01/17 14:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这里讲义是正确的，感谢您的提问，这一题目答案及解析已修改，再次感谢~ 祝您学习愉快！

阅读 396

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1.建筑服务清包工，是指乙方即施工方只提供劳务，而不提供材料和设备，对吗？2.如果施工方安排自己人员驾驶自己公司的挖土机进行土地平整，这种情况就不能算清包工了，对吗？因为设备即挖土机是施工方提供的3.如果乙方即施工方安排自己人员驾驶甲方即发包方提供的挖土机进行土地平整，这种情况就可以算清包工了，对吗？
范老师 | 提问时间：01/17 14:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.是的，建筑服务清包工是指施工方只提供劳务，不负责材料和设备。 2-3：清包工方式下，施工方一般不提供主要设备，具体分析如下：-定义角度：清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。其主要工作是提供劳务，重点在人工服务，通常发包方负责提供大型、主要的设备。-实际操作角度：在建筑等行业的清包工实际业务中，如家庭装修清包，施工人员只带基本的小型工具，像电钻、锤子等，大型设备如起重机、混凝土搅拌机等由发包方提供。弱电智能化工程的劳务清包工，也只是负责安装，设备由业主提供。 -特殊情况：施工方可能会提供一些小型的、辅助性的设备或工具，这些一般是为了更好地完成人工劳务，属于施工方自带的常规工具，并非工程所需的主要设备。在合同有特殊约定的情况下，施工方也可能会提供设备。在您的例子中，挖土机是施工的主要设备，所以第二种情况不是清包工，第三种情况是清包工。祝您学习愉快！

阅读 557

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A选项应该属于压力与动机因素吧，请老师解答
于老师 | 提问时间：01/17 13:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，选项A是可能为管理层实施舞弊提供便利机会，重大资产重组交易的复杂程度高，也就意味着有可操作的空间，管理层就有可能通过转移被审计单位的资产等手段实施舞弊。祝您学习愉快！

阅读 184

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目前，建筑服务增值税纳税义务发生时间问题。 1.如果工程进度达到50%,发票开具40%，工程款收取60%，增值税销售收入确认百分之几十呢？2.如果工程进度达到50%,发票开具60%，工程款收取40%，增值税销售收入确认百分之几十呢？
郭老师 | 提问时间：01/17 13:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.如果工程进度达到50%，发票开具40%，工程款收取60%，增值税销售收入应按实际开票金额，即40%确认。 2.如果工程进度达到50%，发票开具60%，工程款收取40%，增值税销售收入也应按实际开票金额，即60%确认。祝您学习愉快！

阅读 344

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目前，建筑服务增值税纳税义务发生时间，问题： 1.是按照工程进度还是工程款收取，还是按照发票开具时间来确定？ 2.如果工程进度达到了50%，但是没有收到工程款，也没有开具发票，是否需要确认50%的增值税销售收入？
李老师 | 提问时间：01/17 12:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.建筑服务增值税纳税义务发生时间通常按照收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天确定；如果先开具发票，则为开具发票的当天。 2.如果工程进度达到了50%，但没有收到工程款，也没有开具发票，则不需要确认50%的增值税销售收入。祝您学习愉快！

阅读 335

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老师请问无形资产是否减值看账面价值还是摊余价值
郭老师 | 提问时间：01/17 12:31

#CPA#

看摊余成本如果无形资产将来为企业创造的经济利益还不足以补偿无形资产的成本(摊余成本),则说明无形资产发生了减值准备

阅读 175

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老师，我们是陶瓷制造业，厂房整体是以租赁方式获得了，租赁了12年，厂房大型设备在原来的基础上，我们做了大的拆除、维修和改造，这个算固定资产？还是维修费呢？
朴老师 | 提问时间：01/17 12:21

#CPA#

陶瓷制造业租赁厂房后对大型设备做拆除、维修和改造，若能延长设备使用寿命、增加生产能力、提高产品质量且支出金额较大，相关支出应计入固定资产；若只是日常维修性质或费用金额较小，则应作为维修费，具体需结合企业会计政策等综合判断。

阅读 169

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老师，请问公司贷款300万，先归还利息，一年后一还清本金，借款合同写的是利息是LPR+0.5%，查了中国银行报价利率最新的是3.1%，请问如何计算利息
宋生老师 | 提问时间：01/17 11:30

#CPA#

你好，这个利息就是300*3.6%的金额。

阅读 170

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买二手车开发票的大类是什么？
郭老师 | 提问时间：01/17 11:08

#CPA#

你好，机动车税收编码是这个。

阅读 164

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小规模买的固定资产汽车，现在是一般纳税人卖车，他能简易计税吗？简易计税几个点
家权老师 | 提问时间：01/17 11:06

#CPA#

你好，销售自己使用过的固定资产，当时没抵扣的按3%开票

阅读 162

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账面上挂着与两家公司有债务债权现在需要跟这两家公司抵非经营性的债务债权如何做分录比a公司欠我10万我欠b公司999660 ab两家公司是有上下级关系的子公司都挂在我的其他应付借贷两房
张瑞雪老师 | 提问时间：01/17 11:01

#CPA#

你好，这种抵销需要签订三方协议，说明这个抵销过程和抵消结果。借其他应付款-B 10万，贷其他应收款-A 10万。（两方的金额按小的抵销。）

阅读 158

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注会会计系统班课后作业题是在哪里看答案呀
朴老师 | 提问时间：01/17 10:05

#CPA#

同学你好这个得辛苦您问问网站首页的客服或者群里的班主任或者让报名老师帮忙问问也可以我们答疑老师只有答疑权限，实在不好意思了

阅读 154

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@贾苹果老师其他老师勿接老师早上好风险溢价是谁比谁的溢价
apple老师 | 提问时间：01/17 09:34

#CPA#

同学你好。风险溢价=有风险的 —无风险的证券的话市场风险报酬率—政府无风险报酬率

阅读 137

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物业公司给小区业主买的对联记账凭证怎么记
家权老师 | 提问时间：01/17 09:24

#CPA#

你好，那个计入销售费用-其他

阅读 203

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物业公司给小区交公共电费 130元电业局给开的收据能入账吗
家权老师 | 提问时间：01/17 09:22

#CPA#

那个可以做账，只是不能税前扣除

阅读 179

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老师，固定资产是8月购入的，9-12月有计提折旧。如果固定资产税前一次性扣除，我在第4季度申报时才填那个加速折旧表。由此引起的确认递延所得税费用是在12月还是1月？
朴老师 | 提问时间：01/17 07:54

#CPA#

同学你好应在 12 月确认递延所得税费用。因为固定资产 9 - 12 月会计折旧与税法一次性扣除的差异在 12 月已形成，虽第 4 季度申报时才填加速折旧表，但递延所得税费用在产生暂时性差异的当期即 12 月确认。

阅读 147

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律师费属于合同的什么成本?
王琳老师 | 提问时间：01/17 05:24

#CPA#

你好，律师费直接计入当期损益

阅读 174

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我圈起来的这①②③三个公式我理解不了，应该怎么理解呢？
琦祯异宝 | 提问时间：01/16 23:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 150

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老师，如果预付货款时间10年以上，分期交付货物的话怎么账务处理呀，上市公司
琦祯异宝 | 提问时间：01/16 22:52

#CPA#

您好，上市也是这样写分录借：预付贷：银行借：原材料等进项税贷：预付

阅读 157

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评价专家的工作是否足以实现审计目的，第三条是要求与专家达成一致意见。可是题干中并没有描述注册会计师与专家达成审一致意见，题目的答案是恰当，原因？
朴老师 | 提问时间：01/16 21:08

#CPA#

同学你好答案恰当。虽未明确提及与专家达成一致意见，但A注册会计师已完成对专家胜任能力等多方面评价，获取复核报告并评估工作恰当性，基于认可专家工作的结果，可合理推断已达成一致意见，整体审计证据表明其做法合理。

阅读 169

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注会会计，股份支付。。。老师好，请问这道题D选项中，〔结算企业〕〔接受服务企业〕〔非控股股东投资者〕分别是什么意思？比本章其他内容多个了‘非控股...’有点晕。。。另外麻烦您把D选择的表述连起来，改成母公司怎样，子公司怎样，给的谁的股票，来形容一下。感谢
琦祯异宝 | 提问时间：01/16 19:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 143

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建筑公司增值税简易征收问题： 1.建筑公司增值税在哪些情况下可以实行简易征收？ 2.建筑公司符合甲供材和清包工的条件时，都可以实行简易征收，对吗？ 3.甲供材，是对施工方而言，对吗？ 4.甲供材的甲是指甲方，即业主（建设方），对吗？ 5.符合哪些条件才算甲供材？ 6.合同约定：所有工程都是由施工方包工包料完成，甲方只提供金额很少的材料，是不是甲供材？ 7..合同约定：所有工程都是由施工方包工包料完成，甲方只提供一个螺丝钉，是不是甲供材？ 8.从哪些方面审核一个合同，是否符合甲供材条件？ 9.从哪些方面审核一个合同，是否符合清包工条件？ 10.甲供材，增值税可以简易征收的原理或者设计思路有哪些些？ 11.清包工，增值税可以简易征收的原理或者设计思路有哪些些？ 12.合同约定：所有工程都是由施工方提供“单纯劳务”完成，施工方同时提供金额很少的材料，甚至只提供一个螺丝钉，是不是清包工？
郭老师 | 提问时间：01/16 19:05

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.建筑公司增值税在小规模纳税人身份、特定项目（如老项目）、甲供材和清包工等情况下可以实行简易征收。 2.是的，建筑公司在符合甲供材或清包工条件时，可以选择简易征收方式。 3.甲供材是对施工方而言的。 4.甲供材中的“甲”是指甲方，即业主（建设方）。 5-7：依据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）：“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。” :可见，税收政策上规定了“全部或部分”，对于具体的比例是没有明确规定的。可以提供少部分材料，但是您说的那种只提供一个螺丝钉，这种极端的情况，税务局很可能不会判定为甲供材。 8.审核合同是否符合甲供材条件时，应关注甲方提供的材料种类、数量和价值等。 9.审核清包工条件时，需确认施工方主要提供劳务服务，而非材料供应；合同明确约定施工方仅负责施工工作。 10.甲供材增值税可以简易征收的原理在于减少税务处理复杂度，鼓励业主直接采购材料以降低成本。 11.清包工增值税可以简易征收的设计思路是为了简化纳税人的税收负担，促进劳务市场的发展，一般劳务费较难取得专用发票进行抵扣。 12.清包工就是施工方提供全部劳务，不提供材料，提供少部分材料不能视为清包工，但是您说的极端情况，对主要业务的判断没有影响，所以可以视为清包工。祝您学习愉快！

阅读 412

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我们是某电商平台的一个商家，其中一款上架商品价格为100元客户因使用平台优惠券(不是我们商家优惠券)，实际支付了1分钱现在客户要求我们开票，我们按100开还是1分钱？
Fenny老师 | 提问时间：01/16 18:56

#CPA#

你好你们收到100元，就还是要按照100元开票。

阅读 211

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这个不是总体战略吗？一体化战略
琦祯异宝 | 提问时间：01/16 18:44

#CPA#

您好，有总体战略的意思在里面，但本题的重点是创新，您看最后强调是新产品的市场占有率

阅读 199

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报考初级可以用临时身份证吗？
文文老师 | 提问时间：01/16 17:05

#CPA#

报考初级可以用临时身份证

阅读 285

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老师，我们目前属于小型微利企业，固定资产一次性税前扣除的话，税率是按20%记账吗？还是说按10%，5%？
文文老师 | 提问时间：01/16 16:39

#CPA#

小微企业，所得税是按5%

阅读 149

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老师，我们是陶瓷制造业，对于内部账，毛利相关的成本就是直接原材料、直接人工（生产工人工资）、直接燃料及动力（电、煤），净利润相关的成本就得把大大小小公司所有发生的支出全部列进去吧？
朴老师 | 提问时间：01/16 16:27

#CPA#

是的，计算毛利主要考虑直接原材料、直接人工、直接燃料及动力等直接成本；计算净利润需把公司所有支出列入，包括制造费用、销售费用、管理费用、财务费用、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。

阅读 134

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老师，制造费用对于内账来说，每个月也是生产了就分摊到生产成本科目，没生产就分摊到管理费用中去么？
家权老师 | 提问时间：01/16 16:22

#CPA#

是的，就是那样处理就行

阅读 166

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11.3。教材例题第一问收益的增加能不能不像答案那么做。直接用EbIt的差额。第五问，存货占用资金应计利息的增加只算了变动成本的部分是因为固定成本没有发生变化吗？如果本题题干表格中60天对应的固定成本是1万，那么资本成本15%的基数是不是还要加一个这个固定成本的1万？
张老师 | 提问时间：01/16 16:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：教材例题第一问收益的增加能不能不像答案那么做。直接用EbIt的差额【答复】可以的第五问，存货占用资金应计利息的增加只算了变动成本的部分是因为固定成本没有发生变化吗【答复】是的，您的理解正确如果本题题干表格中60天对应的固定成本是1万，那么资本成本15%的基数是不是还要加一个这个固定成本的1万？【答复】表格中30天、60天对应的固定成本都是5万，您是想问当60天对应的固定成本变为10万时吧，这时候就要加上增加的固定成本，一般来说固定成本是不变的。祝您学习愉快！

阅读 235

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老师，固定资产一次性扣除，是按原值扣除吗？是不是不考虑残值的？
家权老师 | 提问时间：01/16 16:14

#CPA#

是的，固定资产一次性扣除，是按原值扣除

阅读 149

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