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企业所得税年报里有张表职工薪酬支出及纳税调整明细表里的账载金额实际发生额税收金额纳税调整金额这几项应如何填写?
朴老师 | 提问时间：04/30 16:51

#税务#

《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填写要点如下：账载金额：填会计核算计入成本费用的职工薪酬金额，按各明细科目贷方发生额分析填列。实际发生额：填 “应付职工薪酬” 会计科目借方发生额，即实际发放给职工的薪酬金额。税收金额：工资薪金通常与实际发生额一致，其他如职工福利费等按税法规定扣除比例计算允许税前扣除的金额。纳税调整金额：为账载金额与税收金额的差额，账载大于税收金额时调增，反之一般不调，特殊情况除外。

阅读 38

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请问一般纳税人证明在哪里能打印吗
李老师A | 提问时间：04/30 16:50

#实务#

首选线上办理：江苏省电子税务局操作便捷，推荐优先通过【我要办税】→【证明开具】模块打印，全程无需跑动。

阅读 7

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老师a,咋理解呢。感谢老师
乐伊老师 | 提问时间：04/30 16:49

#中级职称#

同学你好，举个例子看看能不能帮助你理解A：购入无形资产时就能够确定在2年后将其卖给第三方，那这时候的卖价就是无形资产的残值。

阅读 10

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老师，请问我们公司刚买的土地，这个土地摊销的年限是多久
李老师A | 提问时间：04/30 16:49

#实务#

工业 / 教育 / 科技用地：50 年商业 / 旅游 / 娱乐用地：40 年

阅读 37

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港杂费可以开免税的吗
朴老师 | 提问时间：04/30 16:49

#税务#

同学你好对的是这样的

阅读 56

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老师好，总分公司之间借款期限税务局有要求吗，可以长期挂账不还吗
朴老师 | 提问时间：04/30 16:48

#实务#

税务局对总分公司借款期限无明确要求，但长期挂账不还存在税务风险。增值税方面，2019 年 2 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业集团内单位间无偿借贷免征增值税，否则可能视同销售纳税。企业所得税方面，若不符合独立交易原则，税务机关有权调整。

阅读 7

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如何区别海运费能不能计入销售费用，所得税前抵扣
朴老师 | 提问时间：04/30 16:48

#税务#

海运费若与销售商品直接相关，用于将商品从产地运至销售地，可计入销售费用并在所得税前抵扣，如外贸企业出口商品的海运费。若海运费是进口原材料、设备等发生的，应计入存货成本或固定资产成本，不能计入销售费用，而是随存货销售或固定资产折旧在所得税前扣除。

阅读 15

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请问老师，我是个体户，自己种香蕉，一季度开了686558.42的免税发票，需要缴纳多少个人所得税
朴老师 | 提问时间：04/30 16:48

#税务#

个体户种植香蕉，其取得的 “四业” 所得暂不征收个人所得税

阅读 9

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老师，我想问一下，我们是一家电商公司目前也销售电动车，我们收到是显示“机动车”标识的进项发票，我们怎么对外开具发票呢
岁月静好老师 | 提问时间：04/30 16:47

#实务#

您好，收到 “机动车” 标识的进项发票时，根据购买方情况开具相应发票。、若购买方为个人且自用，开具机动车销售统一发票；若购买方为企业且用于销售或经营活动，开具增值税专用发票。有真实交易就可以。

阅读 21

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我们支出了一笔费用，但是发票暂时没有回来。会计做账的时候借：应收账款贷：银行存款，等发票回来的时候借：费用贷：应收账款，这样做账有没有问题？
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 16:47

#实务#

你好，应收账款科目可以用预付账款代替。

阅读 9

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老师请教一个问题，今天在会计聊天的时候，他们提到‘特殊性税务处理’这个词。想了解一下这个是什么，什么情况下要去做这个，做这个对企业有什么影响。第一次听说这个所以想了解一下。
岁月静好老师 | 提问时间：04/30 16:46

#实务#

您好，特殊性税务处理是区别于一般税法对企业经营业务处理的方式，是税务机关为简化企业特定业务（如合并、分立、重组等）的税务处理而提供的税收优惠政策。企业重组同时符合条件，可适用特殊性税务处理规定。对于企业而言，如果符合能减轻税负，少交税。

阅读 8

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老师，资产负债表中上年年末余额是要必填的吗
文文老师 | 提问时间：04/30 16:46

#实务#

是的，资产负债表中上年年末余额是必填的

阅读 20

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两科是那两科
张老师 | 提问时间：04/30 16:45

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：初级会计师资格证书考试包括初级会计和经济学基础这两科。祝您学习愉快！

阅读 54

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老师好，总分公司之间借款长期挂账不还可以吗
文文老师 | 提问时间：04/30 16:45

#实务#

总分公司之间借款长期挂账不还，可以

阅读 8

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老师我想请教下企业所得税申报时自主研发、合作研发、集中研发的金额（工厂没有委托，只有自主）是等于利润表上的研发费用金额还是等于加计扣除的金额
咔咔老师 | 提问时间：04/30 16:45

#税务#

你好，该数据不一定完全等同那两个其中一个的数据

阅读 11

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财政行政罚款不可以税前扣除么？
文文老师 | 提问时间：04/30 16:44

#实务#

是的，财政行政罚款不可以税前扣除

阅读 7

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老师好，药品有生虫，去年做了库存盘点报损，分录借：待处理财产损益10万，贷：库存商品10万，然后借：营业外支出10万，贷：待处理财产损益10万，现在想恢复，低价销售怎么做分录，是借：待处理财产损益-10万，贷：库存商品-10万，然后借：以前年度损益调整-10万，贷：待处理财产损益-10万吗
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 16:44

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 9

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一般纳税人公司，我们采购货物的商家4月份把开了专票给我们，但是合同还没有弄好，这个专票我要怎么处理？账务和税务应该怎么处理？对应的收入合同和发票也还没开出来
朴老师 | 提问时间：04/30 16:44

#实务#

账务处理上，收到专票时，借记 “库存商品”“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”，贷记 “应付账款”。税务处理方面，在规定期限内认证发票，申报时将进项税额填在申报表相应栏次抵扣。同时，要尽快签订合同，收入合同及发票未开不影响此次采购专票处理。

阅读 9

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22年高会真题案例四(2)技术新投资铁锂产品创新，甲公司投资技术项目项目，项目投资期5年，以项目资本成本作为折现率，采用净现法进行财务可行性评价。部分现金流量情况如下:①已发生项目可行性论证调研费 100万元:②项目投资总额2000 万元③项目投资需增加营运资本 2000万元:④项目实施会占用公司原有一处闲置厂房，该厂房对外出租的市场价格为100 万元/年，公司未来5年没有对外出租计划:⑤项目实施之后，预计生产磷酸铁理电池产品的付现成本每年降低 8000 万元;⑥项目实施之后,预计公司另一款同类产品钴酸锂电池销量下降,导致每年销售收入减少1000万元:⑦项目实施之后,⑦每年支付项目的债务融资利息300万元;⑧项目终时，投资项目资产残值可收回500万元。逐项指出①至⑧项现金流量是否需在项目投资资评价中作为相关的现金流量加以考虑。答案：①否②是③是④否⑤是⑥是⑦否⑧是，请老师讲解原因，谢谢
朴老师 | 提问时间：04/30 16:42

#实务#

①是沉没成本，已发生无法改变，不考虑；②是项目投入资金，影响现金流，考虑；③是项目运营资金投入及期末可收回资金，考虑；④公司无出租计划，无实际放弃收益，不考虑；⑤是项目带来的成本节约，现金流入增加，考虑；⑥是项目对其他产品销售负面影响致现金流入减少，考虑；⑦折现率已含资金成本，考虑会重复，不考虑；⑧是项目期末现金流入，考虑。

阅读 70

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老师，中级会计固定资产这节，讲到付款时间超过正常信用条件分期支付时会有未确认的融资费用，在摊销未确认融资费用时有时候计入财务费用有时候说会计入资本化，请问怎么区分计入这两种的娜一种呢，如果计入资本化，能计入哪个科目呢麻烦老师解答下这两个疑问
小敏敏老师 | 提问时间：04/30 16:42

#实务#

你好，请稍等，稍后发。

阅读 7

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我们收了客户的延保服务费，再把延保服务费付给厂家。然后厂家再给我们返点。应该怎么做账？
暖暖老师 | 提问时间：04/30 16:42

#实务#

应该也可以，但是具体没操作过

阅读 23

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大数据的价值特征如何实现对企业的商业价值提升？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 08:10

#会计实务#

大数据的价值特征可以通过以下几个方面来实现对企业的商业价值提升： 1. 数据驱动决策：大数据可以提供企业更全面、更准确的数据支持，帮助企业制定更科学、更有效的决策。通过对大数据的分析和挖掘，企业可以获取更深入的市场洞察和消费者行为理解，从而更好地把握市场机遇，优化产品设计和营销策略。 2. 个性化营销：大数据可以帮助企业更好地了解消费者的偏好和需求，从而实现个性化的产品和服务定制。通过对消费者数据的分析，企业可以精准地推送个性化的广告和优惠信息，提高营销效果和客户满意度。 3. 风险管理：大数据可以帮助企业更好地识别和管理风险。通过对大数据的分析，企业可以及时发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行预防和应对。例如，通过对供应链数据的分析，企业可以及时发现供应链中的问题，避免供应链中断或质量问题导致的损失。 4. 运营效率提升：大数据可以帮助企业优化运营过程，提高效率和降低成本。通过对运营数据的分析，企业可以发现运营中的瓶颈和低效环节，并采取相应的改进措施。例如，通过对生产数据的分析，企业可以优化生产计划和资源配置，提高生产效率和产品质量。总之，大数据的价值特征可以通过数据驱动决策、个性化营销、风险管理和运营效率提升等方式来实现对企业的商业价值提升。企业可以利用大数据分析工具和技术，挖掘和利用数据中的有价值信息，为企业的发展和竞争提供更强有力的支持。

阅读 254

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在卖出使用过的轿车时，需要如何确认收入？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 21:53

#会计实务#

在卖出使用过的轿车时，需要按照以下步骤确认收入： 1. 确定销售收入金额：销售收入金额应该是卖出轿车的实际销售价格，减去任何相关的销售折扣、退款或其他相关费用。 2. 确定销售方式：确定是以现金还是以信用销售的方式进行销售。如果是以信用销售的方式，需要记录应收账款。 3. 确认销售条件满足：确保销售条件已经满足，例如车辆已经交付给买方，购买合同已经签订等。 4. 记录销售收入：根据会计准则的要求，将销售收入记录在收入账户中。如果是以现金销售的方式，直接将金额记录在现金账户中。如果是以信用销售的方式，将金额记录在应收账款账户中。 5. 处理相关费用：如果在销售过程中有相关的费用，例如运输费用、广告费用等，需要相应地将这些费用记录在相关的费用账户中。需要注意的是，会计准则可能对于特定行业或特定情况下的收入确认有特殊要求，需要根据具体情况进行适当调整和处理。此外，建议在确认收入之前，咨询专业会计师或遵循当地的会计准则和法规。

阅读 4261

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会计师的薪酬水平还受到所在公司规模、行业类型和职位级别等因素的影响。
秦老师 | 提问时间：12/19 21:23

#会计实务#

是的，会计师的薪酬水平受到多个因素的影响。以下是一些常见的影响因素： 1. 公司规模：通常来说，大型公司往往能够提供更高的薪酬水平，因为它们通常有更多的财务活动和更复杂的业务需求，需要更多的会计师来处理。 2. 行业类型：不同行业的会计师薪酬水平可能存在差异。一些行业可能对会计师的需求更高，例如金融、保险和咨询等行业，因此他们可能愿意支付更高的薪酬。 3. 职位级别：会计师的薪酬也会随着职位级别的提升而增加。初级会计师和高级会计师的薪酬水平通常存在差异，高级职位通常要求更多的经验和技能。 4. 地理位置：不同地区的薪酬水平也会有所差异。一些地区的生活成本较高，薪酬水平可能相应较高。此外，个人的经验、资历和技能水平也会对薪酬水平产生影响。有更多经验和专业技能的会计师往往能够得到更高的薪酬。

阅读 3213

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如何计算3年3.5%的利息？
周老师 | 提问时间：12/19 21:19

#会计实务#

计算3年3.5%的利息可以使用以下公式：利息 = 本金 × 年利率 × 年数假设本金为P，年利率为r，年数为t，利息为I。根据题目中的条件，本金P为待定数，年利率r为3.5%，年数t为3年。将这些值代入公式中，得到： I = P × 0.035 × 3 简化计算，得到： I = 0.105P 因此，3年3.5%的利息为0.105倍的本金。

阅读 2421

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认缴金额和实缴金额有何区别？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 20:27

#会计实务#

认缴金额和实缴金额是在公司股权融资过程中的两个重要概念。认缴金额是指股东在股权融资过程中承诺认购的股份金额，也称为认购金额。在公司设立或增资扩股时，股东根据约定向公司承诺认购一定数量的股份，并支付一部分或全部认缴金额。认缴金额是股东承诺认购的金额，反映了股东对公司的承诺和责任。实缴金额是指股东已经实际支付的认缴金额，也称为实付金额。在股权融资过程中，股东需按照约定的时间表和金额支付认缴金额。实缴金额是股东已经实际支付的金额，反映了股东对公司的实际支持和投资。认缴金额和实缴金额的区别在于，认缴金额是股东在股权融资过程中承诺认购的金额，而实缴金额是股东已经实际支付的金额。认缴金额是一种承诺和责任，而实缴金额是一种实际支持和投资。在股权融资完成后，认缴金额和实缴金额应该相等，否则可能会导致股权纠纷或公司财务风险。

阅读 870

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资产处置损益属于非经常性损益类科目。
周老师 | 提问时间：12/19 20:21

#会计实务#

是的，资产处置损益属于非经常性损益类科目。在会计中，资产处置损益是指企业出售或处置资产所产生的损益。这些损益通常与企业的日常经营活动无关，属于非经常性的项目。资产处置损益一般在损益表中单独列示，与其他经常性损益类科目（如销售收入、成本费用等）分开显示。

阅读 919

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小规模企业购货的会计处理与一般纳税人有何不同？
秦老师 | 提问时间：12/19 17:49

#会计实务#

小规模企业和一般纳税人在购货的会计处理上有一些不同之处。下面是两者之间的区别： 1. 税率不同：小规模企业适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。小规模企业的销售额不超过特定金额的，可以选择适用简易计税方法，税率较低。一般纳税人则按照一般计税方法缴纳税款，税率较高。 2. 发票的开具：小规模企业可以选择开具普通发票或者收据，一般纳税人则必须开具增值税专用发票。 3. 抵扣税额的不同：小规模企业购货无法享受增值税进项税额抵扣，而一般纳税人可以根据购货的增值税专用发票，抵扣相应的进项税额。 4. 纳税申报的频率：小规模企业一般按季度纳税申报，一般纳税人则按月纳税申报。需要注意的是，以上只是一般情况下的区别，具体的会计处理还需要根据相关税法和会计准则来确定。建议在具体操作中请咨询专业会计师或税务专家的意见。

阅读 889

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双倍余额递减法的使用条件是什么？
李老师 | 提问时间：12/19 17:23

#会计实务#

双倍余额递减法是一种会计核算方法，用于计算固定资产的折旧费用。其使用条件包括以下几点： 1. 固定资产的使用寿命必须是有限的，即有明确的使用期限。 2. 固定资产的价值在使用寿命内是递减的，即资产价值会随着时间的推移而减少。 3. 固定资产的价值递减是按照一定的比例进行的，即每年的递减幅度是相同的。 4. 固定资产的递减幅度必须大于零，即资产的价值必须在使用寿命内逐年减少。根据以上条件，可以使用双倍余额递减法来计算固定资产的折旧费用。该方法的核心思想是，每年的折旧费用是上一年折旧费用的两倍，直到固定资产的价值减至残值（通常为零）为止。

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购买车辆保险的会计处理方式是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/19 17:14

#会计实务#

购买车辆保险的会计处理方式取决于具体的情况和会计准则的要求。一般来说，以下是可能的会计处理方式： 1. 费用支出：将购买车辆保险的费用视为一项费用支出，直接计入当期的损益表。这适用于一次性购买车辆保险的情况。 2. 预付费用：如果购买的车辆保险是为一段时间（例如一年）而言的，可以将费用视为预付费用。在购买时，将费用计入预付账户，然后在每个会计期间逐渐转移到损益表上。这样可以平均分摊保险费用。 3. 资本化：在某些情况下，如果购买的车辆保险是为了保护资产的价值，可以将费用资本化。这意味着将费用添加到车辆的成本中，作为资产的一部分。然后，可以通过折旧或摊销来逐渐转移到损益表上。无论采用哪种会计处理方式，都需要根据具体情况和相关会计准则的规定来确定。建议咨询专业会计师或根据当地会计准则进行处理。

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