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销售高档化妆品收取的包装物押金，计算消费税是，不能作为价外费用什么情况下，包装物押金算价外费用
岁月静好老师 | 提问时间：05/16 11:24

#实务#

您好，高档化妆品包装物押金算价外费用的情况：逾期未退：押金逾期（超合同期限或满 1 年），需换算为不含税金额计入销售额计税。酒类特殊规定（非高档化妆品）：白酒、红酒等押金收取时直接计税，啤酒 / 黄酒仍按逾期规则。可以简单记忆为：非酒类押金→逾期算价外费用；酒类押金（除啤酒 / 黄酒）→收取时直接算价外费用。

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你好，我所在单位遵循农村集体经济组织会计制度，是一般纳税人（部分适应房屋租赁简易计税），在建工程的增值税算入在建工程的成本里吗？会计分录借：在建工程应交税费-应交增值税-进项税费贷：银行存款这样是否正确
朴老师 | 提问时间：05/16 11:22

#实务#

分录是否正确分情况：用于可抵扣项目（非简易计税对应在建工程），进项可抵扣，分录 “借：在建工程应交税费 - 应交增值税 - 进项税费贷：银行存款” 正确；若在建工程用于简易计税项目（如简易计税租赁房屋改扩建），进项不得抵扣，应计入成本，分录为 “借：在建工程贷：银行存款 ” 。

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什么情况下，包装物押金算价外费用谢谢
刘艳红老师 | 提问时间：05/16 11:22

#实务#

包装物押金在以下情况下算作价外费用：酒类产品包装物押金：对于酒类产品（如啤酒、黄酒等），其包装物押金通常被视为价外费用，并入销售额计算增值税。逾期未退的包装物押金：对于非酒类产品的包装物押金，如果在收取时并未计入销售额，那么在押金逾期未退时，就需要将其换算为不含税价并入销售额征税。超过一年期限的包装物押金：对于销售非酒类产品而收取的1年以上的包装物押金，无论是否退还，都应并入销售额征收增值税

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老师无控制、重大影响的对外投资可以作为交易性金融资产、债权投资等进行核算。这个有标准吗？比如占股份百分之多少什么科目通过交易性资产核算
岁月静好老师 | 提问时间：05/16 11:21

#实务#

您好，实际工作中很复杂，单从考试来讲，可以简单按比例去区分，如持投超过50%就达到控制；重大影响的通常持股比例为 20%~50%（但需结合实际权力判断，如董事会席位、参与决策程度等）。持股＜20% 且无其他证据表明有重大影响时，一般分类为金融工具（交易性金融资产等）

阅读 24

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老师无控制、重大影响的对外投资可以作为交易性金融资产、债权投资等进行核算。这个有标准吗？比如占股份百分之多少
重楼老师 | 提问时间：05/16 11:17

#实务#

学员您好，一般来说，无控制、重大影响的对外投资，通常是小比例持股，持股比例低于20%。不过持股比例并非唯一判断标准，还需综合考虑投资目的、合同约定等来确定具体核算科目。

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我想问一下，考试电脑或考试系统有无自带计算器，还是要自己带的？有的话，一般在哪个位置
金老师 | 提问时间：05/16 11:14

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试时是否需要自备计算器取决于具体考试的规定。如果可以使用电脑上的计算器，通常它会在屏幕上的某个固定位置，比如左下角。但具体情况建议你登录相关网站查看最新的考试须知。祝您学习愉快！

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老师，税收保全制度是啥
暖暖老师 | 提问时间：05/16 11:04

#实务#

税收保全制度是指税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人，限制其处理可用作缴纳税款的存款、商品、货物等财产的一种行政强制措施，其目的是预防纳税人逃避纳税义务，保证国家税款的及时足额征收。

阅读 27

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小规模纳税人，本月发现2024年6月份的收入跟税款记录反了，导致收入少记了200元，税款多记录了200.收款总额正确。由于未达到起征点，未征收增值税。今年直接做调整分录借：应交税费-未交增值税 200，贷：主营业务收入200就可以了吗？可不可以不去调去年的申报表的。对汇算清缴有没有影响，需不需要调整
暖暖老师 | 提问时间：05/16 11:01

#实务#

你好，不可以，需要先更正申报，再做年报的

阅读 67

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老师请问高会考试这样做成标签页算不算作弊呢
家权老师 | 提问时间：05/16 10:59

#实务#

不算的，可以自带资料的哈

阅读 41

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请问老师，第2问为什么这样算？
张老师 | 提问时间：05/16 10:58

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格　　分摊至商品的交易价格＝[商品的单独售价/（商品的单独售价+积分的单独售价）]×交易价格分摊至积分的交易价格＝[积分的单独售价/（商品的单独售价+积分的单独售价）]×交易价格甲公司应确认的收入金额＝600/（600＋500×1×80%）×600＝360（万元）；应确认的合同负债金额＝（500×1×80%）/（600＋500×1×80%）×600＝240（万元）祝您学习愉快！

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你好增值税专用发票折扣率可以超过30%吗？谢谢
家权老师 | 提问时间：05/16 10:55

#实务#

可以的，根据业务据实折扣就行

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老师，商贸公司，销售了空调（取得进项按照销售货物+建筑服务-安装费这样分别给我们开具发票的）那我们销售空调时开具销售时怎么开具呢？
宋生老师 | 提问时间：05/16 10:53

#实务#

你好，你们实际给客户提供了什么呢。

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老师您好！想问一下我们在网上采购了真空泵机油再销售给客户开这种发票需要备案吗？大类可以开什么品名
宋生老师 | 提问时间：05/16 10:50

#税务#

你好，这个不需要了。你这个是泵还是机油？

阅读 376

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老师好！请问初级会计，在企业任职会计十余年，可以以个人身份接代理记账或者纳税筹划的服务么？
宋生老师 | 提问时间：05/16 10:48

#实务#

你好，不行的。个人不能干

阅读 49

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老师您好，请问公司要注销，现在清账，最后的月份有盈利，现在未分配利润是正数，股东只有一个法人企业股东，持股100%，我们需要申报计提分红吗？需不需要缴纳分红所得税？
朴老师 | 提问时间：05/16 10:46

#税务#

公司注销清算后，可申报计提分红。法人企业股东若为居民企业，一般情况下股息红利收益免税，无需缴分红所得税；但税率高于被投资企业等特殊情况，可能需补缴差额。要与税局沟通确保合规。

阅读 60

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请问这里的考点是一样的为什么不是到期日起10日承兑呢
周老师 | 提问时间：05/16 10:41

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：您说的是提示付款期限，这里问的是提示承兑的期限。祝您学习愉快！

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如果发工资给员工多发了5毛钱怎么做？
宋生老师 | 提问时间：05/16 10:41

#实务#

这种可以扣除不

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老师好，现金流量表的数据从哪里获取，哪些科目
文文老师 | 提问时间：05/16 10:38

#实务#

是做账时，指定现金流，自动生成

阅读 175

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下列各项中，属于企业期间费用的是（）。 A. 采购材料过程中发生的非合理损耗 B. 企业对外进行的公益性捐赠支出 C. 企业为销售商品计提的产品质量保证金 D. 销售商品给予客户的现金折扣为什么选C，不是计入“主营业务成本”吗
小赵老师 | 提问时间：05/16 10:37

#初级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：期间费用包含管理费用、财务费用和销售费用选项C计入主营业务成本，主营业务成本不属于期间费用，所以不应选C 祝您学习愉快！

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老师卷烟批发对批发不交消费税，批发对零售才交是吧
宋生老师 | 提问时间：05/16 10:36

#初级职称#

你好，对的，就是这样了。

阅读 30

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公司在网上找车送货。平台开出专票。那我公司就是按票上的税额来抵扣运费是吧。
文文老师 | 提问时间：05/16 10:35

#税务#

按票上的税额来抵扣进项

阅读 173

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在财务报表分析中，标准偏差的合适范围是多少？
秦老师 | 提问时间：04/15 08:52

#会计实务#

在财务报表分析中，标准偏差的合适范围取决于具体的情况和目标。标准偏差是衡量数据离散程度的指标，用于评估数据的波动性和风险。一般来说，标准偏差越小，数据的波动性越小，风险越低。然而，合适的标准偏差范围是相对的，因为不同行业、不同公司的经营特点和风险承受能力不同。在进行财务报表分析时，可以通过以下几个步骤来确定合适的标准偏差范围： 1. 了解行业标准：了解所分析公司所属的行业标准，包括行业平均标准偏差和行业内主要公司的标准偏差。这样可以将所分析公司的标准偏差与行业水平进行比较，判断其相对稳定性。 2. 考虑公司特点：考虑公司的规模、经营周期、市场地位等特点。一般来说，大型公司相对稳定，标准偏差较小；小型公司则可能受到市场波动和经营风险的影响，标准偏差较大。 3. 与历史数据比较：将当前数据与历史数据进行比较，观察标准偏差的变化趋势。如果当前标准偏差较大，但与历史数据相比并无显著增加，可能是正常波动；如果标准偏差显著增大，可能表示存在风险。 4. 综合考虑其他指标：在财务报表分析中，标准偏差通常与其他指标一起考虑，如均值、变异系数等。综合考虑这些指标可以更全面地评估公司的财务状况和风险。总之，确定合适的标准偏差范围需要综合考虑行业标准、公司特点、历史数据和其他指标。在实际分析中，可以通过与同行业公司进行比较、与历史数据对比等方法来判断标准偏差的合适范围。

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在肇庆地区，个人所得税的税率是多少？
李老师 | 提问时间：04/13 21:57

#会计实务#

在肇庆地区，个人所得税的税率如下： - 年应纳税所得额不超过36,000元的，适用税率3%； - 年应纳税所得额超过36,000元至144,000元的部分，适用税率10%； - 年应纳税所得额超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%； - 年应纳税所得额超过300,000元至420,000元的部分，适用税率25%； - 年应纳税所得额超过420,000元至660,000元的部分，适用税率30%； - 年应纳税所得额超过660,000元至960,000元的部分，适用税率35%； - 年应纳税所得额超过960,000元的部分，适用税率45%。需要注意的是，个人所得税的计算是根据年应纳税所得额进行的，而不是根据收入金额。所以在计算个人所得税时，需要先计算出年应纳税所得额，然后根据对应的税率进行计算。

阅读 573

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请解释一下时间差公式中常用的参数，如起始日期、结束日期、时间单位等的含义。
欧阳老师 | 提问时间：04/13 21:26

#会计实务#

在会计实务中，时间差公式是指计算两个日期之间的时间差的公式。常用的参数包括起始日期、结束日期和时间单位，它们的含义如下： 1. 起始日期：指时间差计算的起始日期。通常以日期的形式表示，比如2021年1月1日。 2. 结束日期：指时间差计算的结束日期。也以日期的形式表示，比如2021年12月31日。 3. 时间单位：指时间差的单位。常用的时间单位包括天、月、季度和年。选择适当的时间单位可以根据具体情况来确定，比如计算两个日期之间的天数、月数、季度数或年数。举个例子来说明，如果要计算2021年1月1日和2021年12月31日之间的时间差，可以选择时间单位为天，那么计算结果就是365天。如果选择时间单位为月，计算结果就是12个月。如果选择时间单位为年，计算结果就是1年。需要注意的是，在实际应用中，时间差公式还需要考虑闰年和月份天数的差异，以及日期的格式和计算方法等因素。因此，在具体使用时间差公式时，需要根据实际情况进行适当调整和修正。

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如何利用混凝土抗压计算表标准差来评估混凝土强度的可靠性？
李老师 | 提问时间：04/13 21:01

#会计实务#

要利用混凝土抗压计算表的标准差来评估混凝土强度的可靠性，可以按照以下步骤进行： 1. 收集数据：首先，收集一定数量的混凝土抗压强度测试数据。这些数据可以来自于实验室测试或者现场施工中的抽样检测。 2. 计算平均值：将收集到的混凝土抗压强度数据求平均值。这个平均值代表了混凝土的预期强度。 3. 计算方差：对于每个抗压强度测试数据，计算其与平均值的差值的平方。然后将这些差值的平方求和，并除以数据的个数。这个结果就是方差。 4. 计算标准差：将方差的平方根即可得到标准差。标准差衡量了数据的离散程度，即混凝土抗压强度的变异性。标准差越大，表示混凝土抗压强度的可靠性越低。 5. 评估可靠性：根据标准差的大小来评估混凝土强度的可靠性。一般来说，标准差较小的混凝土强度数据集表示混凝土强度较为稳定，可靠性较高；而标准差较大的混凝土强度数据集表示混凝土强度变异性较大，可靠性较低。需要注意的是，以上方法仅适用于已经收集到一定数量的混凝土抗压强度数据的情况下。如果数据集较小，可能无法准确评估混凝土强度的可靠性。此外，还需要考虑其他因素，如混凝土配合比、施工质量等，来综合评估混凝土强度的可靠性。

阅读 502

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大数据的重要来源之一是什么？
周老师 | 提问时间：04/13 20:57

#会计实务#

大数据的重要来源之一是企业内部的各种业务数据。企业在日常运营中产生大量的数据，包括销售数据、采购数据、财务数据、人力资源数据等。这些数据经过收集、整理和分析，可以为企业提供重要的决策依据和业务洞察。通过对这些数据的分析，企业可以了解市场趋势、客户需求、产品销售情况等，从而优化业务流程、提高效益。因此，企业内部的各种业务数据是大数据的重要来源之一。

阅读 322

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现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，请问每个部分分别包括哪些具体项目？
王一老师 | 提问时间：04/13 20:41

#会计实务#

现金流量表的内容包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分，具体项目如下： 1. 经营活动现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 收到的税费返还 - 收到的其他与经营活动有关的现金 - 购买商品、接受劳务支付的现金 - 支付给职工以及为职工支付的现金 - 支付的各项税费 - 支付的其他与经营活动有关的现金 2. 投资活动现金流量： - 收回投资所收到的现金 - 取得投资收益所收到的现金 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 投资所支付的现金 - 取得子公司、营业单位以及其他营业单位支付的现金净额 3. 筹资活动现金流量： - 吸收投资者投资收到的现金 - 取得借款收到的现金 - 发行债券收到的现金 - 偿还借款本金支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 购回公司股份支付的现金 - 偿还债券本金支付的现金 - 其他与筹资活动有关的现金以上是一些常见的现金流量项目，具体情况会因企业的业务性质和经营活动的特点而有所不同。在编制现金流量表时，需要根据企业的具体情况和财务报表的要求进行相应的分类和归集。

阅读 730

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广东房产税征收的标准是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的吗？
周老师 | 提问时间：04/13 20:07

#会计实务#

是的，广东房产税的征收标准主要是根据房产的建筑面积和房产的评估价值来确定的。根据广东省的相关规定，房产税的计算公式为：房产税=房产评估价值×适用税率。其中，房产评估价值是根据房产的建筑面积、地理位置、使用年限等因素进行评估确定的，而适用税率则是根据不同的房产类型和用途进行区分的。因此，房产的建筑面积和评估价值是广东房产税征收标准的重要依据。

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新车未上牌如何购买车险？
欧阳老师 | 提问时间：04/13 19:58

#会计实务#

购买车险时，新车未上牌的情况下，可以按照以下步骤进行操作： 1. 联系保险公司：首先，您需要联系保险公司，告知他们您的新车未上牌的情况，并咨询他们的具体操作流程。 2. 提供车辆信息：保险公司可能会要求您提供一些车辆信息，例如车辆品牌、型号、车架号、发动机号等。 3. 提供购车凭证：保险公司可能还会要求您提供购车凭证，例如购车发票、合同等，以证明您是合法的车主。 4. 缴纳保险费用：根据保险公司的要求，您需要缴纳相应的保险费用。 5. 签订保险合同：一旦提供了所需的信息和缴纳了保险费用，保险公司将与您签订保险合同。需要注意的是，不同保险公司的操作流程可能会有所不同，因此在购买车险前最好与保险公司进行详细沟通，了解他们的具体要求和流程。此外，购买车险时也要注意选择适合自己需求的保险种类和保险金额。

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交车保险是每年都要交吗？
王一老师 | 提问时间：04/13 19:46

#会计实务#

交车保险是每年都需要交的。车险是一种保险，为了保障车辆在发生意外事故或其他损失时能够得到相应的赔偿和保障，车主需要每年支付保险费用。保险费用的金额取决于车辆的价值、车主的驾驶记录、车辆所在地区的风险等因素。通常情况下，车险的保险期限是一年，所以车主需要每年按时缴纳保险费用，以保持车辆的保险有效性。如果车主没有按时缴纳保险费用，保险公司将有权终止保险合同，车辆将失去保险保障。因此，车主应当及时缴纳车险费用，确保车辆的保险持续有效。

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