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老师，转回的递延所得税负债是怎么影响利润的，请讲下原理，按照道理只有非同控下的公允价值不等于账面价值才能影响后续折旧，这个金额才能影响利润，但是递延为什么要影响利润呢，没搞懂呢
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 22:42

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 68

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老师，无形资产只需要摊销，无需结转成本吗？
小敏敏老师 | 提问时间：07/26 22:33

#CPA#

你好，如果是自用无形资产，不需要结转成本，只需要摊销。如果是出售的，需要结转成本。

阅读 88

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考的是哪个知识点，10万如何处理写分录
张老师 | 提问时间：07/26 22:28

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的10万元，属于应付客户对价，属于取得了可明确区分的商品和服务，所以这里的10万元，视同向客户取得了服务来处理，即借：销售费用10 　　贷：银行存款10 祝您学习愉快！

阅读 229

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这题考的是什么知识点。另外根据第二张图片里的问题，回答答案
王一老师 | 提问时间：07/26 22:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这题考查的是情报交换的范围知识点。对于第二张图片中的问题，需要您提供完整的题目和答案内容，以便给出准确的回答。如果只是针对某一部分提问，则可能无法给出完整答案。祝您学习愉快！

阅读 260

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老师，你好平时一些费用，没有发票回来，但是也有登记入账，入账完之后，利润是负数，未分配利润也是负数做汇算清缴把没有费用票回来的数据做纳税调增，缴纳企业所得税，那由于我们做了调增，是不是就意味着也要分红了？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 22:16

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 96

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长期资本负债率＝非流动负债/长期资本×100%＝非流动负债/（流动资产＋非流动资产－流动负债）×100%，这个公式是不是有问题不应该是非流动资产/（非流动负债+股东权益）吗
李老师 | 提问时间：07/26 21:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：长期资本负债率的正确计算公式应该是：非流动负债/(非流动负债+股东权益)×100%。所以您提到的第一个公式确实有问题，应该按照第二个公式来计算。祝您学习愉快！

阅读 503

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为什么要扣900*0.25，对加上乙公司利润不理解。
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 21:28

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 86

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老师，这个题给我详细的讲讲吧，看不明白，主要是过程给我讲细一点
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 21:21

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 113

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个体工商户经营所得不超过200万部分减半征收，这个同样适用于个人独资企业和合伙企业的个人经营所得吗
刘艳红老师 | 提问时间：07/26 21:04

#CPA#

您好，不适用，只针对个体

阅读 118

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老师好，请教您一个问题。就是一个有限公司注册了 10 年，他的注册注册资金是 100 万。然后呢实交注册资金交了 28 万，因为这些年公司几乎不盈利，偶尔亏损的状态。现在张把注册资金变更为28 万。这样的话，对这个公司会不会有什么影响？如果过个一年或者两年之后，如果再把注册资金变更为 100 万，那么剩余的这 72 万需要再补交上吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 20:49

#CPA#

您好，是的，之后再把注册资金改回 100 万，那 72 万肯定得补上，啥时候补、怎么补，公司章程里写了就按章程来，没写的话股东们商量好就行，但定好之后必须补上，不补的话股东要担责任。

阅读 277

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万人模考在哪里看回放
刘艳红老师 | 提问时间：07/26 20:47

#CPA#

您好，这个课程的事要问下客服，是他们负责这块

阅读 102

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企业所得税：如果企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，且属于资产负债表日后事项的，应按有关资产负债表日后事项的规定进行会计处理，在税法上允许作为报告年度的纳税调整事项，进行专项申报和说明后，相应调整报告年度的应纳税所得额，而不是冲减当期收入。问题：1.怎么判断是否属于资产负债表日后事项？2.销售折让和销售退回涉及的资产负债表日后事项的规定，具体是指什么？3.假如最初销售是2024年，在2025年1月销售退回，2024就是报告年度？当期就是指2025年第一季度，对吗？
汪老师 | 提问时间：07/26 20:29

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.判断是否属于资产负债表日后事项的关键在于该事项发生的时间点。如果是在企业财务报表的资产负债表日之后、财务报告批准报出之前发生的重大事项，则视为资产负债表日后事项。2.销售折让和销售退回涉及的资产负债表日后事项的规定是指，若这些事件发生在资产负债表日后且对已确认的销售收入有影响，应按照资产负债表日后调整事项处理。即需要调整报告年度（即上一年度）的财务报表，包括但不限于收入、成本等项目，并在纳税申报时进行相应的调整。3.是的，如果最初销售是在2024年，而销售退回发生在2025年1月，则2024年是报告年度。当期指的是发生销售退回的期间，即2025年的第一季度。祝您学习愉快！

阅读 444

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企业合并形成的商誉需要每年进行减值测试，但是权益法形成的商誉是否也要进行每年减值测试？
欧阳老师 | 提问时间：07/26 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业合并形成的商誉需要每年进行减值测试。而权益法下形成的商誉，在会计处理上并不形成单独的商誉项目，因此不适用每年进行减值测试的规定。只有在长期股权投资的账面价值大于其可收回金额时，才需计提减值准备。祝您学习愉快！

阅读 353

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老师，我们是建筑公司，工地上买的锅碗瓢盆等厨房用品，是要计入到福利费里吗？
刘艳红老师 | 提问时间：07/26 18:45

#CPA#

您好，是的，计入到福利费里面

阅读 91

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9 月 30 日，甲公司与其开户银行签订保理财议协议，将一年后到期的 5000 万元不带息应收账款按照 4800 万元的价格出售其开户银行，按照保保理协议的约定，如果应收账款到期后，债务人不能按照支付款项，不能按期支付款项，甲公司有义务向其开户银行偿付。当日，甲公司收到其开户银行支付的 4800万元的款项。甲公司对应收款项进行管理的目标是将应收款项持有，到期后收取款项，同时兼顾流动性要求转让应收款款项。请编制与应收账款保理相关的会计分录？主要是想问差额200利息费用全额计财务费用？还是分摊？计50
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 18:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 106

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梦想成真模拟三第一个计算题，时间权重为啥是二分之一呢，请老师解答
欧阳老师 | 提问时间：07/26 16:54

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为第一年年末没有达到行权条件，但预计第二年年末能达到行权条件，所以站在第一年年末预计的等待期是两年，因此第一年末乘以的时间权数是1/2。祝您学习愉快！

阅读 202

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根据证券法律制度的规定，原告在实施日之后、揭露日之前买入，在揭露日之后、基准日之前卖出的股票，按买入股票的平均价格与卖出股票的平均价格之间的差额，乘以已卖出的股票数量计算。老师，基准日是什么什么就定为基准日
朴老师 | 提问时间：07/26 16:49

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 73

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甲公司持有非上市的乙公司5%股权。以前年度，甲公司采用上市公司比较法，以市盈率为市场乘数估计所持乙公司股权投资的公允价值。由于客观情况发生变化，为使计量结果更能代表公允价值，甲公司从2019年1月1日起变更估值方法，采用以市净率为市场乘数估计所持乙公司股权投资的公允价值。请问上述估值方法的变更。作为会计估计变更进行会计处理。是按照会计准则第39号公允价值计量的规定，对估值技术及其应用的变更进行披露?还是运用企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正的规定对会计估计变更进行披露？是按照哪个会计准则？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 15:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 63

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老师选项C是什么意思，是不考虑待期延长的问题吗，还按原来的等待期进行会计处理吗？我记得书上还像是按延长后的等待期来算的啊，好像就这一点不考虑不利修改的，不是吗？
金老师 | 提问时间：07/26 15:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C的意思是在会计处理上，虽然延长等待期被视为对员工不利的修改，但仍然需要按照延长后的等待期来确认费用。也就是说，并不是完全不考虑等待期延长的问题，而是要在新的等待期内重新计算和分配成本。这与你记得的内容是一致的。祝您学习愉快！

阅读 261

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老师，破产哪些情况下可以申报债权，哪些情况下不能申报债权
刘艳红老师 | 提问时间：07/26 14:57

#CPA#

您好，可以申报债权的情况：职工债权：债务人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金。利息请求权：附利息的债权自破产申请受理时起停止计息。破产申请受理前的利息，随本金一同申报。待定债权：又称“或然债权”，是指其效力有待确定的债权，包括附条件、附期限的债权和诉讼、未决的债权。这些债权可以申报，但必须说明其待定的状况。连带债权：连带债权人可以由其中一人代表全体连带债权人申报债权，也可以共同申报债权。申报的债权是连带债权的，应当说明。连带债务人的代位求偿权：债务人的保证人或者其他连带债务人，已经代替债务人清偿债务的，以其对债务人的求偿权申报债权；尚未代替债务人清偿债务的，除债权人已经向管理人申报全部债权的外，以其对债务人的将来求偿权申报债权。连带债务的债权人：在连带债务人之一破产时，其债权人享有在破产程序中申报债权的权利。连带债务人数人被裁定适用破产程序的，其债权人有权就其全部债权分别在各破产案件中申报债权。待履行合同相对人的赔偿请求权：管理人或者债务人依照《破产法》第18条的规定所产生的损害赔偿请求权申报债权。善意受托人的请求权：债务人是委托合同的委托人，被裁定适用破产法规定的程序，受托人不知该事实，继续处理委托事务的，受托人以由此产生的请求权申报债权。票据付款人的请求权：破产债务人是票据的出票人，该票据的付款人继续付款或者承兑的，付款人以由此产生的请求权申报债权

阅读 61

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老师 A注册会计师连续担任公众利益实体项目合伙人4年 B注册会计师担任公众利益实体项目合伙人2年，之后担任了1年项目质量复核人，后来就退出了该实体的审计业务。上述2个会计师的担任时间对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 14:53

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

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有限合伙企业，普通合伙企业，股份有限公司，有限责任公司都不能以劳务出资嘛？
汪老师 | 提问时间：07/26 14:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在这些企业形式中，只有普通合伙企业的合伙人可以用劳务出资。其他类型的企业如有限合伙企业、股份有限公司和有限责任公司的出资方式不包括劳务。祝您学习愉快！

阅读 428

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2×15年2月10日，自公开市场以6.8元/股购入乙公司股票2000万股，占乙公司发行在外股份数量的4%，取得股票过程中另支付相关税费等40万元。甲公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 2×15年12月31日，乙公司股票的收盘价为8元/股。 2×16年6月30日，甲公司自公开市场进一步购买乙公司股票20000万股（占乙公司发行在外普通股的40%），购买价格为8.5元/股，形成非同一控制。老师这样一道题的话，图片中的其他综合收益怎么算的可以列一下公式吗，我不懂为什么不是2000*（8-6.8）=2400
汪老师 | 提问时间：07/26 14:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：其他综合收益的计算是基于金融资产公允价值变动。2×15年12月31日，乙公司股票收盘价为8元/股，而甲公司购入成本为6.8元/股，因此每股市值增加了1.2元。持有2000万股，则其他综合收益增加=2000*(8-6.8)=2400万元。您提到的计算实际上是对的，这里没有考虑税费等额外成本对每股成本的影响。如果题目中要求严格按实际支付金额计算，则需要将购入时支付的相关税费分摊到每股成本上，再进行计算。但通常情况下，这类题目会简化处理，直接使用股票单价差额乘以股数来计算其他综合收益变动。所以，按照您的计算方法2000*(8-6.8)=2400万元是正确的。如果答案中给出的数字与这个不同，请检查是否有考虑了额外的成本或税费等因素。祝您学习愉快！

阅读 291

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递延所得税资产为什么会出现减值？如果有减值的话，转回不就行了吗？
郭老师 | 提问时间：07/26 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税资产出现减值是因为企业预计未来期间可能无法产生足够的应纳税所得额来利用这部分递延所得税资产。如果之后情况好转，确实可以将之前确认的减值损失转回，但前提是必须有确凿证据表明导致原减值的因素已经消失，并且未来有足够的应纳税所得额能够实现递延所得税资产的价值。祝您学习愉快！

阅读 168

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递延所得税资产可以计提减值吗？为什么所得税这一章里没有提到？
小赵老师 | 提问时间：07/26 13:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：递延所得税资产是可以计提减值的，因为其本质上也是企业的一项资产。在会计处理中，如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则应当减少递延所得税资产的账面价值，这实际上就是对递延所得税资产进行减值处理。教材或资料可能没有特别提到这一点，但这是符合会计准则要求的。祝您学习愉快！

阅读 282

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老师，你们电商内账报表是怎么出的呀？根据订单应收，还是根据平台结算单？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 13:50

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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单选题选哪个？请解析，？
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 13:17

#CPA#

您好，我对答案有疑问，要算甲公司合并现金流量表中 2×20 年 12 月 31 日现金及现金等价物金额，就用合并资产负债表货币资金总额 9800 万元，减去受限不能自由使用的资金，即银行承兑汇票保证金 500 万、客户预付款 600 万、境外子公司因外汇管制不能正常使用的银行存款 800 万，列式为 9800 - 500 - 600 - 800 = 7900 万元，但按标答逻辑若仅剔除银行承兑汇票保证金 500 万，列式为 9800 - 500 = 9300 万元，实际考试按准则应剔除所有受限资金，正确为 7900 万，标答有瑕疵但应试选 9300 万。

阅读 125

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老师，你们电商内账报表是怎么出的呀？
邹老师 | 提问时间：07/26 13:07

#CPA#

你好，根据电商发生的经济业务做分录（账务处理），然后登记账簿，最后根据账簿编制财务报表

阅读 102

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老师，电商内账报表你们都是怎么出的呀？
刘艳红老师 | 提问时间：07/26 13:03

#CPA#

您好，这个一般是做流水账，然后再出报表

阅读 88

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多选题。2020 年 1 月 1 日，甲公司与乙公司签订的商铺租赁合同约定，甲公司从乙公司租入一间商铺，租赁期为两年，每月固定租金 2 万元。在此基础上，再按照当月商铺销售额的 5% 支付变动租金。2020 年甲公司支付乙公司共 31 万元，其中租赁保证金 2 万元、固定租金 24 万元、基于销售额计算的变动租金 5 万元。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司 2020 年度支付的租金在现金流量表列式的表述中，正确的有 A 支付的固定租金 24 万元，应当作为筹资活动现金流量。 B 支付的租金、租赁保证金 2 万元，应当作为筹资活动现金流量。 C支付的 31 万元应当作为经营活动现金流出。 D 支付的基于销售额计算的变动租金 5 万元，应当作为经营活动现金流出。请分析A、 B、 C、 D 每个选项。
董孝彬老师 | 提问时间：07/26 12:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 85

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