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企业所得税：如果企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，且属于资产负债表日后事项的，应按有关资产负债表日后事项的规定进行会计处理，在税法上允许作为报告年度的纳税调整事项，进行专项申报和说明后，相应调整报告年度的应纳税所得额，而不是冲减当期收入。问题：1.怎么判断是否属于资产负债表日后事项？2.销售折让和销售退回涉及的资产负债表日后事项的规定，具体是指什么？3.假如最初销售是2024年，在2025年1月销售退回，2024就是报告年度？当期就是指2025年第一季度，对吗？
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.判断是否属于资产负债表日后事项的关键在于该事项发生的时间点。如果是在企业财务报表的资产负债表日之后、财务报告批准报出之前发生的重大事项，则视为资产负债表日后事项。2.销售折让和销售退回涉及的资产负债表日后事项的规定是指，若这些事件发生在资产负债表日后且对已确认的销售收入有影响，应按照资产负债表日后调整事项处理。即需要调整报告年度（即上一年度）的财务报表，包括但不限于收入、成本等项目，并在纳税申报时进行相应的调整。3.是的，如果最初销售是在2024年，而销售退回发生在2025年1月，则2024年是报告年度。当期指的是发生销售退回的期间，即2025年的第一季度。
祝您学习愉快！
1.判断是否属于资产负债表日后事项的关键在于该事项发生的时间点。如果是在企业财务报表的资产负债表日之后、财务报告批准报出之前发生的重大事项，则视为资产负债表日后事项。2.销售折让和销售退回涉及的资产负债表日后事项的规定是指，若这些事件发生在资产负债表日后且对已确认的销售收入有影响，应按照资产负债表日后调整事项处理。即需要调整报告年度（即上一年度）的财务报表，包括但不限于收入、成本等项目，并在纳税申报时进行相应的调整。3.是的，如果最初销售是在2024年，而销售退回发生在2025年1月，则2024年是报告年度。当期指的是发生销售退回的期间，即2025年的第一季度。
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07/26 20:29
丢了玉兔的嫦娥 
07/26 21:27
工程结算明细表,是以分部分项工程为基数，按照一定的比例计算安全文明施工费、规费以及“税金”，汇总得出工程总造价。如果是营改增后的工程，且开具发票是专用发票，那么这个工程结算明细表的“税金”是否包含增值税？
丢了玉兔的嫦娥
07/26 21:31
1.资产负债表日，就是指在电子税务JU申报资产负债表的日期，对吗？2.财务报告批准报出之日，应该和资产负债表日相同，对吗？因为资产负债表本身就属于财务报告。
汪老师 
07/26 21:32
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
1.不是的，资产负债表日通常指的是会计年度期末的那一天，即每年的12月31日，并不是指在电子税务局申报资产负债表的具体日期。
2.财务报告批准报出之日与资产负债表日并不相同。财务报告批准报出之日是指企业董事会或类似机构最终批准财务报表对外公布的日期，而资产负债表日是特定的会计期末。
祝您学习愉快！
1.不是的，资产负债表日通常指的是会计年度期末的那一天，即每年的12月31日，并不是指在电子税务局申报资产负债表的具体日期。
2.财务报告批准报出之日与资产负债表日并不相同。财务报告批准报出之日是指企业董事会或类似机构最终批准财务报表对外公布的日期，而资产负债表日是特定的会计期末。
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丢了玉兔的嫦娥
07/26 22:15
财务报GAO，是指年度财务报GAO还是季度财务报GAO？
汪老师
07/26 22:15
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
财务报告可以指年度财务报告或季度财务报告，具体取决于报告的时间范围。通常情况下，如果提到“财务报告”而没有特别说明时间范围，则默认为年度财务报告。
祝您学习愉快！
财务报告可以指年度财务报告或季度财务报告，具体取决于报告的时间范围。通常情况下，如果提到“财务报告”而没有特别说明时间范围，则默认为年度财务报告。
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汪老师
07/27 10:55
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在营改增后开具专票的工程结算中，那个按照一定比例（税率）在汇总基数（税前造价）上计算出来的“税金”，就是增值税本身。
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丢了玉兔的嫦娥
07/27 14:51
一个造价几十万到几百万元的工程，如果没有结算资料，是否可以在土地增值税清算扣除相关成本费用？
丢了玉兔的嫦娥
07/27 14:52
造价几十万到几百万元不等的一些工程，如果没有结算资料，是否可以在土地增值税清算扣除相关成本费用？
汪老师
07/27 14:51
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
在土地增值税清算时，如果工程没有结算资料，通常情况下相关成本费用是不可以直接扣除的。需要有合同、发票和支付凭证等合法有效的证明材料来支持成本费用的真实性与合理性。建议具体咨询当地税务机关以获取准确指导。
祝您学习愉快！
在土地增值税清算时，如果工程没有结算资料，通常情况下相关成本费用是不可以直接扣除的。需要有合同、发票和支付凭证等合法有效的证明材料来支持成本费用的真实性与合理性。建议具体咨询当地税务机关以获取准确指导。
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汪老师
07/27 14:52
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不可以。在土地增值税清算时，若无结算资料，相关成本费用通常不可直接扣除，需合同、发票和支付凭证等证明。建议咨询当地税务机关。
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不可以。在土地增值税清算时，若无结算资料，相关成本费用通常不可直接扣除，需合同、发票和支付凭证等证明。建议咨询当地税务机关。
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