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企业如何评估和管理运营风险？
赵老师 | 提问时间：07/19 07:08

#CPA#

评估和管理运营风险对企业的成功至关重要。以下是一些企业评估和管理运营风险的关键步骤： 1. 风险识别：企业首先需要识别可能影响其运营的各种风险。这可能包括市场风险、供应链风险、法律风险、财务风险等。通过全面的风险识别，企业可以更好地了解潜在的威胁和机会。 2. 风险评估：一旦风险被识别，企业需要对其进行评估，确定其可能性和影响程度。这有助于企业确定哪些风险最为重要，需要重点关注。 3. 风险管理策略：企业需要开发有效的风险管理策略，以降低风险发生的可能性，并减轻其对企业的影响。这可能包括采取措施来减少风险、转移风险、接受风险或避免风险。 4. 风险监控：企业需要建立监控机制，定期跟踪和评估风险的变化。这有助于企业及时应对风险，并调整风险管理策略以适应不断变化的环境。 5. 沟通和报告：企业应建立有效的沟通机制，确保风险信息能够及时传达给相关利益相关者。定期报告风险管理情况，可以增加透明度，建立信任。通过以上步骤，企业可以更好地评估和管理运营风险，从而提高企业的稳健性和抗风险能力。

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公司如何确保供应链的社会责任合规性？
李老师 | 提问时间：07/19 06:55

#CPA#

公司可以确保供应链的社会责任合规性的关键措施包括： 1. 制定供应链社会责任政策：公司应该制定明确的供应链社会责任政策，明确规定供应商必须遵守的社会责任标准，例如劳工权利、环境保护、道德商业行为等方面的要求。 2. 供应商审核与评估：公司应该对供应商进行定期审核和评估，确保他们符合公司的社会责任要求。这可以通过现场检查、问卷调查、第三方审核等方式来进行。 3. 合同条款约束：在与供应商签订合同时，公司应该明确约定社会责任方面的条款，包括相关标准、监督机制、违约责任等内容，以确保供应商遵守公司的社会责任政策。 4. 培训与沟通：公司应该向供应商提供相关的培训和指导，帮助他们理解和履行公司的社会责任要求。同时，建立定期沟通机制，及时解决问题和改进措施。 5. 风险管理与监督：公司应该建立供应链风险管理机制，定期评估和监督供应链的社会责任合规性，及时发现和处理潜在的问题。通过以上措施，公司可以有效确保供应链的社会责任合规性，提升企业形象和可持续发展能力。

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1.总公司和分支机构、同一控制下的公司间发生应税交易，取得的进项税额不得计提加计抵减额，对吗？该规定如果正确,是出自哪个文件？2.这里是一刀切，感觉不太合理，经核实，如果不符合独立交易原则，不得计提加计抵减额，有点道理。如果符合独立交易原则，也不能计提加计抵减额，就不合理了。您的理解是？
欧阳老师 | 提问时间：06/04 22:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.没看到过有这样的政策规定。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额，如果这类关联方发生地应税交易，没有不得抵扣的用途，可以正常抵扣的话，符合规定，相关行业就可以加计抵减。 2.你从哪里看到的相关表述，可以提供一下出处和具体内容，如果是我们的资料，我可以帮你核实一下。祝您学习愉快！

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2×24年1月1日，甲公司支付8 000万元从非关联方丙公司收购C公司60%股权，甲公司能够控制C公司，当日C公司可辨认净资产账面价值为9 000万元，公允价值为10 000万元，差额源自于一批存货的公允价值高于账面价值1 000万元。2×24年7月1日，C公司将账面价值400万元的一台机器设备以500万元的价格销售给甲公司，甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2×24年度，C公司实现净利润3 300万元，其他债权投资公允价值上升150万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，购买日账面价值与公允价值存在差异的存货已出售90%。甲公司将C公司认定为一个资产组，确定该资产组在2×24年12月31日可收回金额为13 500万元。不考虑相关税费等其他因素，甲公司合并报表中应计提商誉减值准备是（）。这道题C公司2x24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额
郭老师 | 提问时间：05/04 18:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。但此值用于商誉减值测试，而非直接作为可辨认净资产公允价值。具体步骤如下： 1.计算购买日合并成本：8000万元。 2.购买日C公司可辨认净资产公允价值为10000万元。 3.初始商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值*持股比例=8000-10000*60%=2000万元。2×24年末： -C公司实现净利润3300万元。 -其他债权投资公允价值上升150万元。 -存货差额影响：1000万元*90%=900万元（已售出部分）。C公司2×24年末可辨认净资产账面价值=9000+3300+150-900=11550万元。加上未实现内部交易损益调整：500-400=100万元，但需在合并报表中抵消。最终C公司2×24年末可辨认净资产公允价值持续计算的份额为13500万元。商誉减值测试时，如果资产组可收回金额低于其账面价值，则需要计提商誉减值准备。具体数值需要进一步计算确定。祝您学习愉快！

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现在财管考试中，债务的资本成本，默认是税前还是税后
范老师 | 提问时间：04/28 16:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算资本成本时，默认使用的是税后的债务资本成本。祝您学习愉快！

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增值税进项核定抵扣为什么要价税分离，
李老师 | 提问时间：04/30 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：增值税进项税额的抵扣需要价税分离的原因主要是为了准确计算可抵扣的进项税额。价税分离是指将商品或服务的价格和其所含的增值税税额分开计算和记录。以下是价税分离在增值税进项抵扣中的重要性： 1.**准确计算税额**：增值税是对商品或服务的增值部分征税，因此需要明确区分商品或服务的价格和增值税税额，以便准确计算应纳税额和可抵扣的进项税额。 2.**遵循税法规定**：根据增值税的相关法律法规，企业在进行进项税额抵扣时，必须以合法有效的增值税专用发票为依据，而这些发票上会明确标注价税分离的金额。 3.**避免重复征税**：价税分离有助于避免在增值税链条中出现重复征税的情况。通过分离价格和税额，可以确保每个环节只对增值部分征税。 4.**提高财务透明度**：价税分离可以提高企业财务记录的透明度，使得企业更容易进行财务分析和税务管理。在你提供的图片内容中，提到的“发票注明增值税额”和“发票注明金额X9%”等信息，都是价税分离的具体体现，确保企业能够准确计算和抵扣进项税额。祝您学习愉快！

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假如5月份增值税税率是16%，6月份增值税税率是13%，5月份收到“含税”货款1160元，所属期5月份申报未开票不含税收入1000元，6月补开票，问题1.补开票的不含税金额等于1160除以0.13，对吗？ 2.如果这样处理，6月补开票销项税额就“不等于”5月申报未开具发票应纳税额了？怎么处理这个差异？ 3.上面两个不同的不含税金额，以哪一个确认为企业所得税收入？
金老师 | 提问时间：04/22 19:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.不对。补开票的不含税金额应该等于1160除以(1+16%)。 2.由于5月份收到的是含16%税率的货款，因此在6月补开发票时应按原税率计算销项税额，确保与5月申报未开具发票应纳税额一致。如果出现差异，需要调整账务处理，以保证增值税申报的一致性。 3.企业所得税收入确认应该基于实际交易发生时的不含税金额，即1000元。祝您学习愉快！

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对于授予后立即可行权的权益结算的股份支付，在授予日的会计分录，计入资本公积中的股本溢价还是其他资本公积？
欧阳老师 | 提问时间：04/30 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在授予日的会计分录中，计入资本公积的是其他资本公积。祝您学习愉快！

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