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1.补开票的不含税金额应该等于1160除以(1+16%)。问题：这样6月补开具的不含税金额就等于5月申报未开票不含税收入了，但是6月补开票的税率是13%，而不是16%，这样计算的销项税额就变小了？2.是否可以实现6月补开票的税率是业务实际发生的时间即5月份的税率16%？3.去前台办税大厅处理一下就可以实现6月补开票税率是16%，对吗？

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1.是的，税率调整为13%后销项税额会减少。
2.可以实现，需按业务发生时税率16%补开。
3.对，需前台处理按原税率开票。
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1.那如果不去前台处理，补开票税率就是13%，销项税额就变小了，怎么处理这个差异？2.或者不理会税额变小问题，在申报表附表一申报未开具票销售额和税额时，填报负数，其绝对值等于补开票销售额和税额，这样一正一负就抵消了。但是6月的未开具票销售额、税额（负数），和5月的未开具票销售额、税额（正数）就不能抵消了，会被作为疑点核查，怎么处理呢？

就是说，如果不去前台处理，税率就是13%，这样处理解决了附表一内部开票税额和未开票税额相互抵消。 但是6月和5月申报表附表一点未开票收入金额、税额，就不能抵消了。

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1.如果不去前台处理而直接按新税率13%补开票，销项税额确实会变小。这个差异需要通过账务调整来解决，确保与前期申报的一致性。
2.在申报表附表一中填报负数以抵消未开具发票的销售额和税额，虽然可以暂时平衡账目，但可能会引起税务机关的关注和核查。建议主动向税务局说明情况，并按其指导进行正确的账务处理和申报调整。
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就是说，如果不去前台处理，税率就是13%，这样处理解决了附表一内部开票税额和未开票税额相互抵消。 但是6月和5月申报表附表一的未开票收入金额、税额，就不能抵消了。该疑点会被核查,因为从长期来看，不同所属期的未开票收入金额、税额之和应该为0

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如果不去前台处理，税率会默认为13%，这会导致6月和5月的申报表附表一中未开票收入金额、税额无法抵消。为了保持增值税申报的一致性，需要按原税率（即16%）进行特殊处理。
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如果不去前台处理，按照新税率13%开具发票，会导致6月和5月申报表附表一的未开票收入金额、税额无法抵消。这个差异可能会引起税务机关的核查。为了保持一致性，建议按原税率16%补开发票。
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如果不去前台处理而直接按新税率13%补开票，销项税额确实会变小。1.这个差异需要通过账务调整来解决.具体怎么调整？2.调整的是账务，并不是税额，应纳税额是附表一计算出来的，怎么填报，才能实现申报表的税额“不变小”？3将红字票的税额，加上因为税率而减少的税额，除以13%，倒挤出未开具发票销售额，这样是否可以？

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1.为了调整账务差异，企业可以在账上记录一笔负数的销售收入和销项税额，这相当于冲减了按新税率开具发票所导致的收入与税额减少部分。
2.在增值税申报表附表一中填报时，可以将这笔负数的销售收入和销项税额填入相应的栏次，以此来抵消因直接使用新税率开票而产生的税额差异，确保最终计算出的应纳税额不变小。
3.将红字发票的税额加上由于税率变化减少的税额，再除以13%来倒挤未开具发票销售额的方法理论上可行，但实际操作中需要谨慎处理，最好咨询税务机关确认具体的操作方式。
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将红字票的税额，加上因为税率而减少的税额，除以13%，倒挤出未开具发票销售额，可以保证总税额不变，但是还是会产生不同所属期未开票收入金额、税额不能抵消问题

1.将这笔负数的销售收入和销项税额填入相应的栏次后，负数和蓝字发票就抵消了。这样，就是用5月的税额除以6月的税率，倒挤出6月的未开票销售额，对吗？2.一般情况下，任何一个月的附表一的未开票销售额和税额之间都是按照“当月”适用税率计算的，对吗？

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1.不是。负数销售收入和销项税额填入相应栏次后确实可以抵消蓝字发票的影响，但不能简单地用5月的税额除以6月的税率来倒挤出6月的未开票销售额。因为这样做会导致计算错误，应该按照实际业务发生时的税率进行计算。
2.是的。任何一个月的附表一中的未开票销售额和税额之间都是按照当月适用的税率计算的。
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不客气，很高兴能帮助到您！如果还有其他问题，欢迎继续提问。
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但不能简单地用5月的税额除以6月的税率来倒挤出6月的未开票销售额。因为这样做会导致计算错误，应该按照实际业务发生时的税率进行计算。问题：申报所属期6月增值税时，附表一未开票销售额和税额之间是按照6月的税率来计算的，而不是按照实际业务发生时的5月份的税率来计算的，所以不去前台处理，不按照5月税率补开6月票，会产生这样那样的问题，对吗？

其实，不管怎么处理，至少要保证6月和5月的应纳增值税税额相等，对吗？

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是的，如果不去税务局前台处理，直接按6月的新税率开具发票，会导致未开票销售额和税额之间的计算出现错误。应该按照实际业务发生时（5月份）的税率来计算，以确保增值税申报的一致性和准确性。否则会产生账务不一致、抵消问题等风险。
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不对。不同月份的应纳增值税税额不一定相等，因为每个月的实际业务量、销售额以及进项税额都可能有所不同。确保账务处理和税务申报符合规定才是关键。
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