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交货期需求量为12，为什么在计算交货期缺货量时要这样算（13-12）*0.18+（14-12）*0.08+（15-12）*0.04，缺货量不就等于交货期需求量嘛？分别减这一部分不明白是啥意思？
小赵老师 | 提问时间：07/24 19:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的计算考虑了不同需求量发生概率下的缺货情况。交货期需求量为12，但实际需求可能超过这个数量，导致缺货。公式中的（13-12）、（14-12）和（15-12）分别表示当需求量为13、14或15时超出的那部分需求，乘以各自的发生概率0.18、0.08和0.04来计算预期缺货量。祝您学习愉快！

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老师，甲公司宣告发放2016年的股利，当时还没有购买股份，不应该影响26年的利润总额，为什么影响2017年的利润总额
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 19:40

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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账面价值是500，可收回是550，那为啥转为持有待售不是550
范老师 | 提问时间：07/24 19:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：资产转为持有待售时，其账面价值应调整至可收回金额与公允价值减去处置费用后的净额两者中的较高者。如果账面价值是500，而可收回金额是550，那么在转为持有待售时，应该将账面价值调整到550。但具体还要看是否有其他限制条件或会计政策的影响。如果没有特别说明，通常情况下会调整至550。祝您学习愉快！

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（2）丙公司为甲集团于2024年10月设立的境外子公司，负责甲集团进出口货物贸易结算。因丙公司各项主要财务指标占集团财务报表相关财务指标的比例很低，A注册会计师要求组成部分注册会计师采用该组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。答案：（2）不恰当。丙公司为重要组成部分，应当实施审计/审计程序，不能实施审阅。疑问：怎么体现出来财务重大性？
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 19:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 116

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个人所得税租金、特许权所得确定所得来源地的时候，为什么是按照在哪使用，而不是像企业所得税在负担方所在地？请老师详细解答下
王一老师 | 提问时间：07/24 19:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税中，租金和特许权使用费的所得来源地通常依据资产或权利的实际使用地点来确定。这是因为这类收入的本质与资产或权利的具体使用位置紧密相关。而企业所得税中的特许权使用费等，则是按照负担支付方所在地确定，这是由于企业的经营活动更多关注于交易双方的地理位置和经济活动的发生地。两者的规定反映了不同税种对所得性质的不同考量。祝您学习愉快！

阅读 281

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老师第三步没看懂？老师看下
乐伊老师 | 提问时间：07/24 18:46

#CPA#

同学您好，正在解答请稍等

阅读 166

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请问合伙企业取得子公司的权益性投资收益直接分给企业合伙人，企业合伙人要交企业所得税吗？
赵老师 | 提问时间：07/24 18:39

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：合伙企业的合伙人如果是法人或其他组织，在收到合伙企业分配的权益性投资收益时，需要申报缴纳企业所得税。如果合伙人是自然人，则需按经营所得缴纳个人所得税。祝您学习愉快！

阅读 314

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老师，残疾人证需要在企业缴纳几个月的社保，次年申报才能抵减人数呢？
郭老师 | 提问时间：07/24 18:30

#CPA#

交几个月也可以抵扣，但是不满一年的，他按照实际的入职月份的比如10月份入职，交社保那只能抵扣三个月

阅读 85

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25年模拟一套计算1三免三减半怎么回事，看不懂
范老师 | 提问时间：07/24 18:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： "三免三减半"是指企业所得税的一种优惠政策。企业在前三年可以完全免除企业所得税，在接下来的三年里，企业所得税只需缴纳一半。这项政策旨在鼓励企业投资于特定领域，如公共基础设施、环保和节能项目等。具体到2025年的模拟计算中，如果适用此优惠，企业需要根据所处的具体免税或减半阶段来调整其应纳税所得额的计算方式。祝您学习愉快！

阅读 284

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银行借款给别人都用贷款这个科目嘛
宋生老师 | 提问时间：07/24 18:14

#CPA#

你好，是的。是用这个科目

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被动稀释增加的长期股权投资金额，什么时候计入投资收益，什么时候计入资本公积呀。40%→30% 70%→40%。两个不一样吗。
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 18:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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将外购烟丝用于委托加工生产卷烟时，不得扣除外购烟丝已纳消费税吗
金老师 | 提问时间：07/24 17:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，将外购烟丝用于委托加工生产卷烟时，不得扣除外购烟丝已纳消费税。祝您学习愉快！

阅读 427

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2×18年7月30日，甲事业单位经批准以一项固定资产置换另一单位一批物资，该批物资已验收入库并作为库存物品核算。该项固定资产的账面余额为60 000元，已计提折旧20 000元，评估价值为55 000元，置换过程中甲单位收到对方支付补价8 000元已存入银行，另外以现金支付运输费2 000元，不考虑其他因素，甲单位该批库存物品的入账价值为（　）。 A.34 000元 B.49 000元 C.65 000元 D.55 000元题目未说明具有商业实质，或者说从哪里看出要用公允价值进行计量导致答案选B？
赵老师 | 提问时间：07/24 17:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非货币性资产交换中，如果没有明确说明具有商业实质或能够可靠计量公允价值，则应以换出资产的账面价值加上支付的相关税费作为换入资产的成本。此题中，固定资产的账面价值为40000元（60000-20000），收到补价8000元减少换入资产成本，支付运输费2000元增加换入资产成本，因此库存物品的入账价值=40000-8000+2000=34000元。选项A正确。祝您学习愉快！

阅读 294

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这题B选项表述没问题吗，企业能出让土地使用权吗
赵老师 | 提问时间：07/24 16:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：企业可以出让土地使用权，但需要区分情况。如果是房地产开发企业取得的土地使用权用于建造房屋并对外出售，则这部分土地使用权作为存货的成本处理，不能单独作为无形资产进行摊销。如果是一般企业改变土地使用权的用途，如将其用于出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产。所以B选项表述需要具体情境来判断是否正确。祝您学习愉快！

阅读 236

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老师，我们是建筑公司，我如何确定公司需要几个残疾人证，才能保证不缴纳残疾人保证金呢？
家权老师 | 提问时间：07/24 16:37

#CPA#

安置的残疾人占总人数的1.5%

阅读 120

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老师，我想请教一下通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地需要缴纳耕地占用税吗？
家权老师 | 提问时间：07/24 16:32

#CPA#

是耕地才交那个，其他不交

阅读 106

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甲公司以市值计算的债务与股权比率为2。假设当前的债务资本成本为6%，股权资本成本为12%。公司发行股票并用所筹集的资金偿还债务，使公司的债务与股权比率降为1。假设不考虑所得税，企业的债务资本成本保持不变，并且满足MM理论的全部假设条件，则下列说法正确的有（　　）。 A.调整资本结构前无负债企业的权益资本成本为8% B.调整资本结构后有负债企业的权益资本成本为10% C.调整资本结构后有负债企业的加权平均资本成本为8% D.调整资本结构前有负债企业的加权平均资本成本为8%
apple老师 | 提问时间：07/24 16:09

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 181

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某公司适用的所得税税率为25%，没有资本化利息。2024年净利润为75万元，金融资产的投资收益为5万元，管理用利润表中的税前金融损益为-15万元，假设不考虑其他因素，2025年预计息税前利润增长10%，2025年每股收益的增长率为（　　）。 A.10% B.11% C.12% D.11.43%
apple老师 | 提问时间：07/24 16:07

#CPA#

同学你好，我给你算

阅读 129

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第1个问题初始投资为什么是10800不是12000 第2个问题其他收益只纳税没有现金流入吗第3个问题都有哪些项目需要计入到第二问里
apple老师 | 提问时间：07/24 15:55

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 88

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老师，因不可抗力导致的房屋毁损，房屋过户登记未交付，还能解除合同吗？法条是什么
刘艳红老师 | 提问时间：07/24 15:27

#CPA#

您好《民法典》第563条（法定解除权）因不可抗力致使不能实现合同目的，当事人可以解除合同。适用理由：房屋因不可抗力灭失，导致买卖合同的核心目的（交付房屋、取得完好物权）无法实现，符合“合同目的不能实现”的情形，双方均可主张解除合同。《民法典》第533条（情势变更原则）若不可抗力导致合同基础发生重大变化（如房屋灭失），继续履行显失公平，当事人可请求法院或仲裁机构解除合同。适用补充：若合同未明确约定不可抗力条款，法院可能依此条款调整或解除合同。《民法典》第604条（风险负担规则）标的物毁损、灭失的风险，在交付前由出卖人承担，交付后由买受人承担。

阅读 111

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2 × 24年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）计提职工工资500万元；（2）以自产产品作为福利发放给职工，产品成本为100万元，对外销售价格为150万元；（3）按当年实现净利润3%计算支付给高管人员的奖金200万元，于2× 25年3月底之前发放完毕。不考虑相关税费及其他因素，甲公司确认“应付职工薪酬”科目贷方的金额是（）。 A. 600 万元 C. 850 万元 B. 800 万元 D. 650 万元想问下老师详细的会计分录（2）和（3）是支付，不应该在借方吗？
周老师 | 提问时间：07/24 15:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于甲公司发生的交易或事项，应付职工薪酬的确认涉及以下会计分录：(1)计提职工工资500万元：借：管理费用等成本费用科目500 　　贷：应付职工薪酬——工资500(2)以自产产品作为福利发放给职工，产品成本为100万元，对外销售价格为150万元。这里需要确认收入和结转成本：借：管理费用等成本费用科目150 　　贷：主营业务收入150 同时，借：应付职工薪酬——非货币性福利150 　　贷：库存商品100 　　　应交税费——应交增值税（销项税额）26.25(3)按当年实现净利润3%计算支付给高管人员的奖金200万元，于2×25年3月底之前发放完毕。计提时：借：管理费用等成本费用科目200 　　贷：应付职工薪酬——奖金200因此，“应付职工薪酬”科目贷方确认的总金额为工资500万元+非货币性福利150万元+奖金200万元=850万元。选项C正确。对于您的疑问，(2)和(3)中虽然最终会涉及到支付行为，但在计提时确实应该在应付职工薪酬科目贷方确认，因为这是公司对员工的负债增加。实际支付时才会借记“应付职工薪酬”科目减少负债。祝您学习愉快！

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（3）支付报关公司代理报关费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，金额0.5万元人民币；支付港口至A公司的内陆运费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，金额2万元人民币。老师，以上这段话，怎样区分，他是含税，还是不含税，提示没说，我以为是含税，但解析是不含税的
朴老师 | 提问时间：07/24 15:16

#CPA#

增值税专用发票上的 “金额”，法定为不含税价款，这是发票管理规则。题目里专用发票的 “金额 0.5 万、2 万”，直接按不含税处理，税额单独列示用于抵扣，无需额外判断是否含税。

阅读 115

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第六年初调整后的租赁负债入账价值和应确认的资产处置损益，怎么算呢？
小赵老师 | 提问时间：07/24 14:46

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：首先租赁范围扩大，增加租赁负债和使用权资产： 15*2.6243-10*2.6730≈12.63 然后租赁期缩短：租赁租赁减少的金额=10*（P/A,6%,5）-10*（P/A,6%,3）=15.39 对使用权资产的调整=36.8/5*2=14.72 所以资产处置损益=15.39-14.72=0.67 祝您学习愉快！

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老师甲公司目前的实体价值为3000万，现该公司拟投资一个新项目，初始投资额为2000万，经分析该项目的净现值为300万，问甲公司采用现项目后的实际价值是多少？
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 14:38

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，原来房屋租赁合同2年，每个月10万租金，一年后签订补充协议，剩余一年每月8万租金，每个月预付一个月租金问题1：使用权资产和租金负债金额是怎么调整？问题2：原来的使用权资产折旧怎么调整？
朴老师 | 提问时间：07/24 14:35

#CPA#

问题 1：使用权资产和租赁负债调整租赁负债：按剩余 1 年每月 8 万租金，以当前增量借款利率重新计算现值（新负债），与原剩余租赁负债的差额调整使用权资产。使用权资产：按原剩余账面价值（扣除已提 1 年折旧）减去 “原剩余负债与新负债的差额” 确定新金额。问题 2：使用权资产折旧调整无需追溯调整已计提的 1 年折旧，仅按变更后使用权资产的新账面价值，在剩余 12 个月内重新计算月折旧额（直线法），后续按新折旧额计提。

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甲公司2024年度净利润5000万元，法律规定，必须提取10%法定公积金。2024年年初未分配利润为1000万元。预计2025年投资项目需长期资本1000万元，目标资本结构是债务∶权益为6∶4。公司采用剩余股利政策，此种情景下，可动用的年初未分配利润的分红数为（　　）万元。 A.0 B.100 C.3000 D.3250
朴老师 | 提问时间：07/24 14:18

#CPA#

答案选 A（0 万元）。 2024 年净利润提 10% 法定公积金后余 4500 万元； 2025 年投资需权益资本 400 万元（1000×40%），可从当年留存收益中解决，无需动用年初未分配利润，故可动用的年初未分配利润分红数为 0。

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华西公司自华东公司取得其80%股权之日起持续计算的应当纳入华东公司合并财务报表的可辨认净资产，这道题我懂，我想知道自购买日持续可辨认净资产份额=购买日可辨净资产公允价值份额+按购买日可辨认净资产公允价值持续计算增加的账面价值，对吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 13:58

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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1.若采取一次性收取租金形式，分摊后的月租金收入未超过10万元，可免征增值税。问题：如果有多处房产，承租方也有多个，从一处房产来说，符合“分摊后的月租金收入未超过10万元”，但是多处房产分摊后的月租金收入总和超过了10万元，是否免征增值税？ 2.小规模纳税人将房产出租给公司还是个人享受的增值税优惠是一样的吗？都是按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额，对吗？3.小规模纳税人在房产税和土地使用税等其它税种方面有哪些优惠政策？
李老师 | 提问时间：07/24 13:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.若采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，分摊后的月租金收入未超过10万元可免征增值税。但是，如果多处房产加总的分摊后月租金收入超过了10万元，则不能享受该免税政策。 2.小规模纳税人将房产出租给公司或个人时，在增值税上的优惠政策是一样的，都是按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 3.对于小规模纳税人在房产税和土地使用税等其他税种方面是否有优惠政策，这取决于当地税务机关的具体规定。通常情况下，小规模纳税人可能会享受一定的税收优惠或减免政策，但具体需要咨询当地的税务局以获取准确信息。祝您学习愉快！

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这题恰当是因为没纳入合并所以发表否定，但另一方面持续假设没问题，并且披露没问题所以加持续段说明？这样处理是恰当的吗，重大子公司不能审计也能判断持续假设是否适用吗
金老师 | 提问时间：07/24 13:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：恰当。未将重大子公司纳入合并范围导致财务报表存在广泛性错报，应发表否定意见；同时，如果管理层对持续经营假设的使用是适当的，并且在财务报表中对此进行了充分披露，则可以在审计报告中增加“与持续经营相关的重大不确定性”部分或强调事项段来说明该情况。即使无法获取子公司的具体信息，只要根据现有证据判断母公司整体的持续经营假设适用性没有问题，这种处理方式就是合理的。祝您学习愉快！

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这道模拟题解答正确吗，提供非鉴证业务不是不看主体吗？退一步说网络所提供的一定就不是团队成员吗
范老师 | 提问时间：07/24 12:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这道模拟题的解答是正确的。提供非鉴证业务确实需要考虑主体之间的关系，特别是当涉及审计客户的关联实体时。网络中的事务所提供的服务是否影响独立性取决于多个因素，包括服务的性质、范围以及与审计客户的关系等。因此，并不能简单地说网络所提供的服务就一定不影响独立性或不是团队成员提供的服务。祝您学习愉快！

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