财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

现金流量表怎么调整：10月份有一个“收到的其他与经营活动有关的现金”填成了“收到的其他与投资活动有关的现金”
小菲老师 | 提问时间：01/13 10:34

#CPA#

同学，你好反结转到10月，然后更正现金流量表

阅读 140

收藏 1
清雪机 5000多的记固定资产折旧年限得写几年
家权老师 | 提问时间：01/13 10:21

#CPA#

你好，那个折旧年限按5年

阅读 93

收藏 0
2021年度盈利400万，2022年度亏损300万，2023年度亏损300万，2024年度盈利500万，2024年度需要计提公积金吗？为什么？
秦老师 | 提问时间：01/13 09:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要计提的，盈余公积一般是按年净利润提取，如果前期有亏损，就按弥补后的金额提取盈余公积。24年在弥补以前年度亏损的利润=400-200-300+500=400，还是盈利的，所以需要计提盈余公积祝您学习愉快！

阅读 148

收藏 1
老师，请问委托代销需要委托方把货物发给受托方吗？如果货物并未发给受托方。受托方有订单的时候，委托方直接发货给消费者。这样算委托代销吗
郭老师 | 提问时间：01/13 09:33

#CPA#

对的是的，需要给受托方，然后受托方再发出去，你们签订的是委托代销协议，可以啊。但是这种得出一个委托书，委托发货的证明。

阅读 156

收藏 1
母公司a与全资子公司b共同出资成立c公司，a持有c公司95%股权以长期股权投资核算，b持有c公司5%股票以其他权益工具投资核算。合并层面对c公司如何合并呢？其他权益工具投资如何与c公司的实收资本抵消呢？谢谢
金老师 | 提问时间：01/13 09:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：其他综合收益贷：其他权益工具投资冲个别报表中的公允价值变动然后可以用其他权益工具投资+长期股权投资与实收资本抵销祝您学习愉快！

阅读 186

收藏 0
结转的损益科目用附上附件吗？
宋生老师 | 提问时间：01/13 08:41

#CPA#

你好，这个是不需要附件的。

阅读 102

收藏 0
哪位老师能给我解答一下这题，22年的摊余成本账面不是要减去5万元吗，因为计提了减值准备，在算23年投资收益时候没有减去啊
琦祯异宝 | 提问时间：01/13 08:04

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 60

收藏 0
哪位老师能给我解答一下这题，22年的摊余成本账面不是要减去5万元吗，因为计提了减值准备，在算23年投资收益时候没有减去啊
朴老师 | 提问时间：01/13 07:35

#CPA#

以摊余成本计量的金融资产计算投资收益时，用期初账面余额（不扣减值准备）乘实际利率，本题中 2×22 年账面余额计算时未扣减值准备，所以 2×23 年计算投资收益用该账面余额乘实际利率，不减去减值准备。

阅读 66

收藏 0
老师好，如果A公司用进口烟丝的80%生产出1100标准箱甲类卷烟，将其中400标准箱销售，需要缴纳的消费税可扣除的烟丝的消费税是那进口烟丝的80%对应的消费税吗？
小锁老师 | 提问时间：01/12 21:32

#CPA#

您好，这个的话是的，相当于是进口烟丝的80%对应的消费税

阅读 118

收藏 0
财务报表要素有哪些呀？
琦祯异宝 | 提问时间：01/12 21:19

#CPA#

您好，包含了四表一注，负债表，利润表，现金流量表，权益分配表，还有附注

阅读 63

收藏 0
财务报表审计重要性如何确认？
朴老师 | 提问时间：01/12 20:44

#CPA#

财务报表审计重要性确认：整体层面：先选合适基准，如营利企业常用税前利润、非营利组织用费用总额等，再结合企业风险等确定百分比，算出整体重要性水平。特定层面：识别关联方交易、涉及舞弊风险等重要项目，为其单独确定低于整体重要性水平的标准。同时，审计中若情况有变，要适时重评估调整重要性水平。

阅读 90

收藏 0
老师，请问一下我们是零售机动车的，机动车一车一码，买进来才能开发票出去的。就是说以前2021到2024不懂哪年买进来，然后又退货，又卖出去的，估计是以前退货没有退库。直接结转成本了。但是不懂是哪年结转的。现在2024年11月出库。发现库存是负数了。我能不能入库，再出库？但是出库我结转成本了。不懂哪年肯定也结转过成本了。现在咋处理哦。还需要结转成本嘛？怎么处理才能不管以前哪年结转成本了。现在也不重复结转。
琦祯异宝 | 提问时间：01/12 20:36

#CPA#

您好，把以前结转成本分录冲回一个，借：未分配利润（负）贷：库存商品（负）这样库存是有了，但这个要更正申报去年年度，去年的利润增加了

阅读 108

收藏 0
006.2024年CPA会计《500》第387题，能不能理解为债权人通常情况下属于债务重组，而债务人需要通过是否大于10%的公式来判断？
周老师 | 提问时间：01/12 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的但是准确的说：债权人修改条件，通常构成实质性修改，但是债务人需要通过满足10%来判断是否构成实质性修改祝您学习愉快！

阅读 169

收藏 1
老师计算免抵退税额，上个月剩下的留待下期抵扣税额有22万，而在本期的应纳税额为50万，不存在退税的情况下。那本期交的50万可以减去上个月留的22万吗？
琦祯异宝 | 提问时间：01/12 19:29

#CPA#

您好，是的，就是这么计算的哦

阅读 89

收藏 0
老师，内账的话，入账没取得发票，但货已入仓库或者已开始使用了，该如何分录？审计如何审内部账呢？
高辉老师 | 提问时间：01/12 17:45

#CPA#

你好，分录借原材料/库存商品贷应付账款升级对内部账一般是不确认进项税，直接按照入库入库单审计

阅读 98

收藏 0
适用于小企业准则的一般纳税人，出售自有固定资产（车辆），但是没有差额收入，即按照账面固定资产净额出售，会计分录合并后是借：银行存款+累计折旧，贷：固定资产。请问老师，这种情况还需要缴纳增值税吗？
小锁老师 | 提问时间：01/12 17:35

#CPA#

您好，这个是不需要缴纳的增值税

阅读 77

收藏 0
老师能和我说一说应收账款预收账款的借贷方区别吗
高辉老师 | 提问时间：01/12 17:26

#CPA#

你好，一般应收账款的借方就是应收账款，如果是应收账款的贷方其实就是预收账款

阅读 119

收藏 0
老师好，跟房东签了一年租房合同，住了4个多月，因工作单位被收购的原因，然后两个月没找到合适工作，无法支付租金，跟房东提出退租，房东不退押金和物业费，交了一年物业费，本月的租金也交了，请问如何维权可以主张退押金和物业费以及房租么
姜再斌老师 | 提问时间：01/12 17:10

#CPA#

你好，首先明确在租赁合同中是否有相关退租、退押金的相关规定。这种纠纷虽然你有权主张退相关费用，但结果需要依据租赁公司规定和与房东友好协商情况而定。关于押金，如果租房合同中没有明确规定在何种情况下不退押金，那么房东在合同期内单方面拒绝退还押金是不合理的。你可以依据《中华人民共和国民法典》中关于租赁合同的相关规定，与房东进行沟通，要求退还押金关于物业费，由于你已经提前支付了一年的物业费，而在提出退租时并未享受完这一年的物业服务，因此你有权要求物业公司或房东退还剩余月份的物业费。这需要你查看物业合同或咨询物业公司，了解具体的退款流程和规定。关于未使用的房租，如果你已经支付了本月的租金，但在本月内提出了退租，并且房东同意了退租请求，那么你有权要求房东退还本月未使用天数的租金。这同样需要依据租房合同中的相关条款进行协商。

阅读 81

收藏 0
在实体现金流的公式中，经营营运资本的增加加上净长期资产的增加等于净经营资产净投资。由于前面算营业现金毛流量的时候是要用税后经营净利润加上一个折旧与摊销；后面算△资本支出的时候要用净经营长期资产的增加加上一个折旧与摊销，而这一块儿是要被整体减掉的。所以这个折旧摊销约掉了。那么是不是可以说实体现金流等于税后经营净利润减去△净经营资产净投资？
郭老师 | 提问时间：01/12 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解，实体现金流=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营性长期资产的增加）=税后经营净利润-净经营资产的增加。祝您学习愉快！

阅读 336

收藏 1
2.3销售百分比就是2.1的资产与收入比。如何理解这个指标的意义？
张老师 | 提问时间：01/12 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售百分比法中的资产与收入比，是指企业的经营资产与销售收入之间的比例关系。这个指标的意义在于帮助企业评估和预测随着销售收入的变化，企业需要增加多少经营资产来支持这种增长。通过分析这一比率，管理层可以更好地进行财务规划和决策。您可以结合下图教材所示，进行理解祝您学习愉快！

阅读 232

收藏 1
老师，我们是生产陶瓷制造业，生产陶瓷时，使用的电、煤等燃料，属于直接成本还是制造费用啊？怎么界定？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 16:38

#CPA#

您好，如果电、煤等燃料是直接用于产品的生产过程，并且能够直接追溯到某一具体产品上，那么这些燃料就属于直接成本。例如，在陶瓷制造业中，窑炉烧制是陶瓷生产的关键步骤，而窑炉烧制过程中需要消耗大量的电能和煤等燃料。这些燃料的消耗与陶瓷产品的生产量直接相关，因此可以被视为直接成本的一部分

阅读 92

收藏 0
老师，燃料动力的费用，金额较大的，已付款，但是未取得发票，如何入账？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 16:27

#CPA#

借：预付账款贷：银行存款

阅读 92

收藏 0
存货卖掉了没结转不应该是存在认定吗，
金老师 | 提问时间：01/12 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里注意是没有“准确结转”，也就是不是没有结转，是金额不对，因此是与准计分认定有关的。祝您学习愉快！

阅读 216

收藏 0
入库单只需要2联吗，生产部门或者采购部门不需要吗
赵老师 | 提问时间：01/12 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是只需要两联，实务中一般是三联，一联留存，一联库管做账，一联会计做账。不需要再给生产或采购部门。祝您学习愉快！

阅读 229

收藏 1
次年监盘也可以吗，是不是也需要资产负债表日到监盘日之间执行审计程序确定存货变化？
于老师 | 提问时间：01/12 14:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计过程中，注册会计师通常需要在资产负债表日进行存货监盘，以确保财务报表中存货的准确性和完整性。然而，有时由于实际操作的限制，监盘可能会在资产负债表日之后进行，比如在次年1月10日。如果监盘在资产负债表日之后进行，注册会计师需要执行额外的审计程序，以确定从资产负债表日到监盘日之间存货的变化。祝您学习愉快！

阅读 340

收藏 1
老师，给宿舍楼安装的灯具，粉刷上面，给厂区安装一个电动门，这些个全部要计入长期待摊费用，最后转入管理费用-福利费？为什么呢？
郭老师 | 提问时间：01/12 13:50

#CPA#

你好，装修金额大的做长期待摊费用，然后他按月分摊，最低分摊3年。因为宿舍里的是给职工的，所以属于福利费。所以分摊到福利费。

阅读 94

收藏 0
营业收入10000元，净利润1000元，总资产5000元，负债2500元，所有者权益2500元，权益净利率1000/2500=40%，这个权益净利率的意思是股东投入的2500元，创造的净利润1000元？这1000元利润不是所有资产创造的利润吗（负债和所有者权益）？我的理解是1000/5000=0.2，一元资产创造0.2元的收入，股东投入2500✘0.2=500元的利润，权益净利率500/2500=20%，想不明白为什么用1000/2500觉得不应该是用股东投入创造的利润➗股东投入吗？
apple老师 | 提问时间：01/12 13:04

#CPA#

同学你好。是哪里看到对这个指标的解释吗？利润是全体投资所创造的。不光是股东，

阅读 133

收藏 0
如何区别审计风险和检查风险？
朴老师 | 提问时间：01/12 12:42

#CPA#

审计风险和检查风险的区别如下：定义：审计风险是财务报表有重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性；检查风险是存在重大错报，注册会计师实施程序后未发现这种错报的风险。组成要素：审计风险由重大错报风险和检查风险组成；检查风险是审计风险的组成部分。可控性：审计风险可降至可接受低水平，但不能完全消除；检查风险可由注册会计师通过恰当审计程序等在一定程度上控制。评估时间和方法：审计风险在审计计划和过程中评估，用风险评估程序等方法；检查风险在评估重大错报风险后计算得出，主要在实质性程序中，通过分析审计程序执行结果评估。

阅读 251

收藏 0
审计中资产负债表认定有哪些？
朴老师 | 提问时间：01/12 09:34

#CPA#

资产负债表认定包括：存在（资产等真实存在）、权利和义务（资产归企业所有，负债是义务）、完整性（应记录的均已记录）、计价和分摊（金额恰当，调整已记录）。

阅读 60

收藏 0
营业收入10000元，净利润1000元，总资产5000元，负债2500元，所有者权益2500元，权益净利率1000/2500=40%，这个权益净利率的意思是股东投入的2500元，创造的净利润1000元？这1000元不是所有资产创造的利润吗（负债和所有者权益）可是负债创造的利润在哪里？不应该是1000✘（2500/5000）=500，权益净利率500/2500=20%，想不明白这个公司了
朴老师 | 提问时间：01/12 08:56

#CPA#

权益净利率 40% 表示股东每投入 1 元权益资本可创造 0.4 元净利润，2500 元权益资本创造了 1000 元净利润。计算权益净利率是为衡量股东权益获利能力，净利润是扣除负债利息等成本后归属于股东的收益，所以不单独计算负债创造的利润，本题的 40% 能反映股东权益的获利水平。

阅读 152

收藏 1

没有找到问题？直接来提问