财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

请问老师业务1和业务3中有50%的鸭蛋制成预制菜，为什么答案中进项税的计算没有200×50%×10%呢
周老师 | 提问时间：07/24 11:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为进项税是基于购入时的增值税专用发票上注明的税额来确定的，而不是按照最终产品的销售情况来计算。所以即使有50%的鸭蛋被加工成预制菜，进项税的计算仍然依据的是鸭蛋购入时的实际支付的税额，不会因为后续加工或销售方式的变化而调整。祝您学习愉快！

阅读 189

收藏 1
老师，B/C公司为一致行动人，受到A的控制，B/C购买甲公司的股票，六个月内卖出，所得收益归甲公司还是归A公司
刘艳红老师 | 提问时间：07/24 11:39

#CPA#

您好，收益归属于甲公司，因B/C作为一致行动人合并持股若达5%以上，适用短线交易规则，法律直接规定收益归被投资公司（甲公司）。

阅读 113

收藏 0
租赁开始日和租赁期开始日怎么区分，承租人在什么日期确认使用权资产，出租人是什么时候开始算租赁收入
郭老师 | 提问时间：07/24 11:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：租赁开始日是指达成合同协议的日期，而租赁期开始日是承租人实际获得并使用租赁资产控制权的日期。承租人在租赁期开始日确认使用权资产。出租人则在租赁期开始日判断租赁类型，并根据租赁性质从该日起计算租赁收入。祝您学习愉快！

阅读 672

收藏 3
“甲企业计划生产M产品，现有旧设备一台，原值5000万元，已计提折旧3500万元，账面价值1500万元，如果使用旧设备生产M产品需要对其进行技术改造，追加支出1000万元，企业也可以新购入设备，新设备市价2000万元，可将旧设备作价1200万元以旧换新，假设不考虑所得税影响，下列关于企业改造旧设备或购买新设备的决策中正确的是”这道题有一个选项是“改造旧设备比购买新设备多支出200万元”，对于这个选项，答案给的是旧设备支出为1000万元，新设备支出800万元，我想问的是，如果把以旧换新的价格看做是旧设备变价收入，那么旧设备的支出就变成机会成本1200万元+追加投入1000万元＝2200万元，新设备购置由于旧设备出售不能以旧换新所以成本变为2000万元，可以这么理解吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/24 11:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：你的理解有误。在决策分析中，应该关注的是增量现金流量。对于改造旧设备，实际支出为1000万元的技术改造费用；而购买新设备的实际支出是2000万元减去以旧换新的价值1200万元，即800万元。因此，从这个角度看，“改造旧设备比购买新设备多支出200万元”这一选项是正确的。你提到的“机会成本1200万元+追加投入1000万元＝2200万元”，这里的1200万元并不是一个实际发生的现金流出，而是以旧换新的价值。在决策时，应该考虑的是实际需要支付的金额，而不是将变价收入作为支出的一部分计算。所以，不能这么理解。祝您学习愉快！

阅读 439

收藏 2
个体户注销时，未分配利润用交税吗
家权老师 | 提问时间：07/24 10:24

#CPA#

那个不需要交税的，直接支付

阅读 104

收藏 0
请问CPA审计综合题第一小题，“说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定”在考场上遇到不会的在考场上会有什么作答技巧吗？
金老师 | 提问时间：07/24 10:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在考场上如果遇到不会的问题，可以尝试以下技巧：1.结合理论知识：尽量运用你所学的审计和会计原理来分析题目中的情况。 2.逻辑推理：即使不确定具体答案，也可以通过逻辑推理来推测可能的风险及其影响的财务报表项目和认定。 3.关键词匹配：注意题干中的关键词，并尝试将这些词与你记忆中相关的知识点联系起来。 4.分步骤作答：先回答自己确定的部分，比如能识别出的风险或财务报表项目，即使不能完全正确地说明理由或具体的认定。记住，即使答案不完全准确，展示你的思考过程也可能获得部分分数。祝您学习愉快！

阅读 291

收藏 1
老师，这个以个体户营业执照开的银行帐户叫什么帐户？付款时写那上面帐户名称可以收到款吗个体户要走账吗
家权老师 | 提问时间：07/24 08:44

#CPA#

可以的，直接按账户名称打款就行

阅读 265

收藏 1
乡政府将村委会拥有产权的水电站承包给个人甲，甲还是以原水电站的身份申报缴税，合同的甲方有两个：乡政府和村委会。问题：1.该业务是否涉及增值税和企业所得税？2.增值税按照哪个品目缴税？租赁还是无形资产转让还是其他？3.企业所得税，乡政府和村委会做为纳税主体，有哪些不同？4.是否需要开具发票？5.开具发票的购买方是该个人甲？还是该水电站？6.水电站一般都是增值税一般纳税人，出租方如果开具发票，是否可以按照3降1的规定开具1个点的增值税专用发票？
郭老师 | 提问时间：07/24 07:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.该业务是否涉及增值税和企业所得税？答复：承包业务本身不会涉及增值税和企业所得税。甲还是以原水电站的身份申报缴税，后续水电站正常纳税就可以了，甲以后取得承包经营所得，缴纳个人所得税就可以了。 2.增值税按照哪个品目缴税？租赁还是无形资产转让还是其他？答复：不纳税。 3.企业所得税，乡政府和村委会做为纳税主体，有哪些不同？答复：水电站自己是纳税人，乡政府和村委会不是纳税主体。 4.是否需要开具发票？答复：不是增值税征税范围，不开发票。 5.开具发票的购买方是该个人甲？还是该水电站？答复：不是增值税征税范围，不开发票。 6.水电站一般都是增值税一般纳税人，出租方如果开具发票，是否可以按照3降1的规定开具1个点的增值税专用发票？答复：水电站后续的经营业务政策纳税。不会应为承包开票纳税。祝您学习愉快！

阅读 314

收藏 1
“如果同时满足下列条件，会计师事务所可以针对审计过程中出现的信息或事项向公众利益实体审计客户提供意见和建议：1.不承担管理层职责。2.已恰当识别、评价和应对并非因自我评价对独立性产生的不利影响”请问2里面为什么是并非因自我评价对独立性产生的不利影响，这样的意思“1.不承担管理层职责”已经把自我评价的因素全涵盖了？只要不承担管理层职责就不会有自我评价的影响？
于老师 | 提问时间：07/24 07:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，“不承担管理层职责”意味着会计师事务所不会进行那些可能需要后续自我评价的工作，因此这个条件排除了因自我评价对独立性产生的不利影响。所以当提到“已恰当识别、评价和应对并非因自我评价对独立性产生的不利影响”时，是指除了自我评价之外的其他可能对独立性产生不利影响的因素。祝您学习愉快！

阅读 242

收藏 1
这个题中为什么不用被动稀释的公式来解题呢求冲减资本公积金额是多少
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 00:44

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 112

收藏 0
老师有一个题需要解释下
董孝彬老师 | 提问时间：07/24 00:32

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

收藏 0
个人转让上市公司股票是否需要缴纳增值税以及个人所得税。企业转让上市公司股票是否需要缴纳增值税和企业所得税。取得上市公司股息红利所得。个人是否需要缴纳个人所得税？企业是否需要缴纳企业所得税。
暖暖老师 | 提问时间：07/24 00:09

#CPA#

你好需要计算做好了发给你

阅读 135

收藏 1
这个题是问24年可以扣除的费用化利息，1月31号验收通过了，计算费用化利息不是11个月吗？为什么只有4个月啊？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:49

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

收藏 0
老师好，24年cpa租赁习题中，第一年租赁为何借:销售费用，而不是租赁负债？另外第二年使用权资产价值增加了，到累计折旧还是使用按第一年销售额预估的使用权资产/7算的呢？不用按使用权资产新增部分调整么
范老师 | 提问时间：07/23 22:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第一年租赁支付的租金直接计入销售费用，是因为在支付时该年度的使用权已经使用完毕，因此不再计入租赁负债。对于第二年的使用权资产价值增加，累计折旧通常还是按照原预估的使用权资产总额进行分摊，不会因为新增部分而调整。但如果习题中有特别说明需要按实际情况调整，则应遵循题目要求。祝您学习愉快！

阅读 320

收藏 1
您好，为啥不选择第四个呢谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:15

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 90

收藏 0
老师第三题的a选项如果暂停资本化剩余的专门借款在暂停资本化时间的投资收益也不可以扣了吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 22:10

#CPA#

您好，在借款费用处理里，不管是资本化期间还是费用化（暂停资本化）期间，专门借款闲置资金投资收益都能扣减利息费用，只是扣减去向不同。资本化期间，投资收益冲减资本化利息金额；费用化期间（如本题生产用料供应不及时的非正常中断期间），投资收益冲减财务费用（利息费用化金额）。本题中 7 月 1 日 - 10 月 31 日 4 个月费用化期间，费用化利息按 2000*6%*4/12 算得 40 万元，此期间闲置资金 300 万元的投资收益 300*0.4%*4 = 4.8 万元，用来冲减财务费用，所以费用化利息金额是 40 - 4.8 = 35.2 万元，即暂停资本化时闲置资金投资收益可扣除，扣减方向是冲减费用化的财务费用。

阅读 89

收藏 0
老师您好，对第六题有些疑问，复合品牌策略定义是同一种产品采用两个或两个以上品牌名称，但是这一题明明是三种产品，三个品牌为什么是复合品牌策略
王一老师 | 提问时间：07/23 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：复合品牌策略确实是指同一种产品采用两个或两个以上品牌名称。但有时企业在不同的产品线上使用多个品牌，以形成协同效应，这也可以视为广义上的复合品牌策略。具体到题目中，如果三种产品通过共同的品牌活动推广，强调品牌的相互协作和借势，那么可以认为这是复合品牌策略的应用。祝您学习愉快！

阅读 311

收藏 0
21、2×22年，甲公司因违约被乙公司告上法庭，至当年年底，法院尚未判决。甲公司咨询律师后，认为很可能承担相关赔偿责任，最有可能赔付的金额为1500万元。此外，甲公司经调查后发现，之所以违约是因为受托方A公司没有按时交付相关半成品导致的，遂与A公司协商，基本确定可从A公司获得1700万元赔偿金。不考虑其他因素，下列甲公司因上述事项在2×22年财务报表中列报的表述中，不正确的有（　）。 A确认预计负债1500万元 B确认其他应收款1700万元 C按相关资产和负债的净额，在资产负债表中列报其他应收款200万元 D不需要在资产负债表项目中列报，但需要在报表附注中披露
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

收藏 0
老师，我是小规模纳税人，4月份开了3张3个点的专用发票给对方，现在7月发现发票开错了，我这边要红冲发票，然后7月再开正确的发票对方，之前开的客户4月份已经抵扣认证，那我现在作废发票，对方会不会要上税
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 21:06

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 160

收藏 1
2017年一起未决诉讼，然后按最可能发生赔偿的金额100万确认了预计负债，然后2018年7月法院判决甲公司赔偿原告150万然后该分录是调整以前年度损益还是直接进入营业外支出因为这个是属于资产负债表日后调整事项如果不属于前期差错还需要调整还需要确认以前年度损益吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 20:52

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 133

收藏 1
按照采购合同的约定应支付的设备款，是否属于金融工具准则规范的金融负债？
小菲老师 | 提问时间：07/23 20:41

#CPA#

同学，你好是属于的

阅读 99

收藏 0
c选项到底哪个是真实成本
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 20:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 86

收藏 0
老师，麻烦帮我看一下，这道题的分录有什么错误吗？有什么遗漏吗？帮我改正一下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 20:17

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 62

收藏 0
在进口环节，是先算消费税再算关税？还是先关税再消费税？
小菲老师 | 提问时间：07/23 20:12

#CPA#

同学，你好先算关税再算消费税

阅读 118

收藏 0
请分析本题d项解析过程
李老师 | 提问时间：07/23 19:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项的解析过程是正确的。买入看跌期权的最大净收入发生在股价为0时，此时可以以执行价格卖出股票获得收益，即最大净收入等于执行价格8；而最大净损益则需要减去支付的期权费3.5，因此最大净损益为4.5。祝您学习愉快！

阅读 327

收藏 1
5.甲公司原持有丙公司60%的股权，其账面余额为3000万元，未计提减值准备。2×24年12月31日，甲公司将其持有的对丙公司股权中的173亩售给某企业，出售取得价款1800万元，处置日剩余股权的公允价值为3600友元。在出售丙公司20%的股权后，甲公司对丙公司的持股比为40%，丧失了对丙公司的控制权，但具有重大影响。甲公司取得丙公司60%股权时，丙公司可辨认净资产公允价值为4000万元从，购买日至出售日，丙公司以购买日公允价值为基础计算实现净利润1900万元（其中2×24年度600万元)，因其他债权投资公允价值上升使其他综合收益增加100万元（系2×24年1月1日以前发生）。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的有（）。 D24年12月31日合并财务报表中因处置股权投资确认的投资收益为1260元
欧阳老师 | 提问时间：07/23 19:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是商誉，并不是所有的处置都扣除商誉这里因为丧失控制权了，所以要考虑商誉按照丧失控制权日的公允价值重新计量剩余股权，公允价值与账面价值的差额计入合并财务报表投资收益合并财务报表当期确认的投资收益＝[（处置股权取得的对价＋剩余股权公允价值）－原有子公司自购买日开始持续计算的可辨认净资产×原持股比例]－商誉＋其他综合收益、其他所有者权益变动×原持股比例。因为处置长投可以转入这是持股比例，相当于全部处置祝您学习愉快！

阅读 370

收藏 2
5.甲公司原持有丙公司60%的股权，其账面余额为3000万元，未计提减值准备。2×24年12月31日，甲公司将其持有的对丙公司股权中的173亩售给某企业，出售取得价款1800万元，处置日剩余股权的公允价值为3600友元。在出售丙公司20%的股权后，甲公司对丙公司的持股比为40%，丧失了对丙公司的控制权，但具有重大影响。甲公司取得丙公司60%股权时，丙公司可辨认净资产公允价值为4000万元，从购买日至出售日，丙公司以购买日公允价值为基础计算实现净利润1900万元（其中2×24年度600万元)，因其他债权投资公允价值上升使其他综合收益增加100万元（系2×24年1月1日以前发生）。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中，正确的有（）。 D.2×24年12月31日合并财务报表中因处置股权投资确认的投资收益是1260万元是否正确？在计算投资收益时是否考虑本题中其他综合收益？如果考虑，原因是什么？感
周老师 | 提问时间：07/23 18:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： D选项的处理是正确的。在计算因处置股权投资确认的投资收益时，确实需要考虑其他综合收益。原因是，在丧失控制权的情况下，原计入其他综合收益的部分应当转入当期损益。具体分录如下：借：银行存款1800 　　长期股权投资——丙公司600（3000×20%）　　贷：投资收益1200同时，将原计入其他综合收益的金额转入当期损益：借：其他综合收益20（100×20%）　　贷：投资收益20因此，最终确认的投资收益为1220万元。但题目中提到的是1260万元，这可能是因为还包括了从购买日至出售日丙公司实现的净利润按比例计算的部分。具体到本题，这部分利润增加的投资收益为380（1900×20%），因此最终确认的投资收益为1600万元。但根据题目描述，1260万元可能是简化处理的结果或题目表述有误。祝您学习愉快！

阅读 374

收藏 2
老师，我们在2024年7月7日向银行贷了163万，借款利率按合同中固定利率计算:是按合同签订日前一日的1年期LPR加27bp确定，借款利率在借款期限内固定不变，直到借款到期日。那我能不能理解为:我在百度上查到2024年6月LPR为3.35%，那我们贷款利率就是3.35%+0.27%=3.62%，按月结息的话163万*3.62%=59006元，59006/12=4917.166667，每个月支付利息4917.17元即可是吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 18:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 97

收藏 0
有陆续这个词而且题目没说完工进度是不是默认50%
董孝彬老师 | 提问时间：07/23 17:57

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 101

收藏 0
请问一下老师，我公司是拍卖企业，自己有一个小程序，公司有艺术品拍卖才会用到同步拍这个小程序，请问我公司属于互联网平台企业吗
宋生老师 | 提问时间：07/23 17:53

#CPA#

若小程序除了服务于自身拍卖业务外，还能让其他拍卖主体入驻，或为买卖双方提供了一个可以交互竞价的平台，使藏家、拍卖企业等多边主体在特定规则下进行交易，那么公司具有互联网平台企业的属性，可视为互联网平台企业。

阅读 71

收藏 0

没有找到问题？直接来提问