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资产评估关于市场法对企业价值评估时,当可比参照物与被评估企业的税收政策不一致,采用与税前收益相关的价值比率。这是资产评估基础课中的内容,但是在实务二市场法中,价值比率的选取中,说可比对象与目标企业税收政策存在较大差异时,选择税后的收益基础价值比率。这是为什么呢?
朴老师
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提问时间:08/19 11:27
#建筑#
在资产评估中,关于税收政策不一致时价值比率的选取存在不同观点,主要原因可能在于以下几点: 在资产评估基础课中,当可比参照物与被评估企业的税收政策不一致时采用与税前收益相关的价值比率,这可能是基于以下考虑:税前收益更能直接反映企业的经营成果和盈利能力,不受税收政策差异的影响,能够更纯粹地比较企业的核心业务表现。 而在实务二中,当可比对象与目标企业税收政策存在较大差异时选择税后的收益基础价值比率,可能是出于以下原因: 1.税后收益更能反映企业最终可分配给股东的实际利益,对于投资者来说更具实际意义。 2.实务中,税后收益在不同企业之间的可比性可能更强,因为它综合考虑了企业在各自税收政策下的实际盈利情况。
阅读 1590
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老师请问,公司平时的日常开支挂在管理费用下哪个二级明细啊
邹老师
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提问时间:09/27 10:07
#建筑#
你好,公司平时的日常开支,具体是什么支出呢?
阅读 1590
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老师,分包的工程,分包去预缴税款,总包也需要预缴吗
提莫老师
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提问时间:08/17 08:35
#建筑#
你好,都需要预交税,总包是扣除支付给分包的款后预交
阅读 1590
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供应商跨月给我们开了红字发票,怎么做账
郭老师
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提问时间:11/22 11:21
#建筑#
你好,如果之前已经认证了借应付账款,贷库存商品,应交税费、应交增值税进项转出。
阅读 1589
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请问老师 建筑业环保税怎么计算的
宋生老师
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提问时间:11/28 16:37
#建筑#
你好!这个要税务局认定了。很多企业根本没有检测设备。没办法按检测数据算
阅读 1588
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没有计提工资,提前预支工资,怎么写分录,
郭老师
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提问时间:05/06 16:48
#建筑#
借,其他应收款,贷,银行存款 借,管理费用工资,贷,应付职工薪酬工资, 借,应付职工薪酬工资,贷,其他应收款。
阅读 1587
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建筑行业小规模纳税人,2023年的城建税,教育费附加,地方教育费附加,印花税,有减半增收吗?请悠然老师解答
朴老师
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提问时间:01/15 12:50
#建筑#
同学你好 这个看当地政策 目前还没出来
阅读 1587
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买了一辆车,20万,要交什么税啊,交多少
新新老师
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提问时间:12/26 09:28
#建筑#
你好 万分之三的印花 10的购置税 车船是按重量交的
阅读 1587
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老师您好!我公司要自建一个厂房。在工地上购买了临时办公的集箱房,设有总经办,综合办,财务部,营销办,技术部门,工程部等部门。现在我面临工资费用归集的问题,到底那些部门要归集到在建工程里面搞不清楚。麻烦老师给我指点一二,谢谢!
小伟老师
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提问时间:04/07 11:00
#建筑#
同学,购买后需要安装吧,全部归集到在建工程,然后分摊的时候按照不同部门入不同的费用
阅读 1586
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如果一张绿化工程图纸“设计范围”里面有苗木,设计范围外面也有苗木,那该张图纸的苗木清单中的数量,是设计范围之内的苗木数量,还是指整张绿化工程图纸所有苗木的数量?
郭老师
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提问时间:03/07 07:46
#建筑#
设计范围之内的苗木数量 你上面写了设计范围外也有苗木 这张图纸只有设计内的 外面的不管
阅读 1585
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建筑类开票后收到工程预付款怎么记账?
木木老师
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提问时间:08/23 16:03
#建筑#
借银行存款,贷预收账款,同时贷应交税费、增值税。
阅读 1585
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采购一批水泥,购销合同签的金额10万,实际送货9万,已按10万缴纳了印花税,多交的印花税怎么处理?这9万的水泥分别4万和5万直接运至两个工地使用,根据什么单据核算两个工地的施工成本?
新新老师
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提问时间:07/25 11:01
#建筑#
签订十万的合同,就是按十万来计算印花税的。
阅读 1585
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老师请问下 这个月我把1%的票开出来了 然后我又要去升成一般纳税人 这个月开始升 那就意味着这个月开了两个税率发票 我做账时就按发票来做就可以了 是吗
朴老师
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提问时间:05/06 11:03
#建筑#
同学你好 对的 是这样
阅读 1584
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老师,预缴外经证税金,提交了建筑业项目报告及变更还没审批,可以先预缴了税金吗?
venus老师
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提问时间:12/23 12:05
#建筑#
你好同学(^-^)/可以预缴税金
阅读 1584
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老师,下午好!我们是劳务公司,承接各种建筑工程,购买的菜、生活用品、厨房用具、药品等,因目前还未签认合同,是计入合同履约成本-工程施工-间接费用-福利费?还是计入管理费用-福利费更好?另外购买的电缆、配电箱、污水罐是计入合同履约成本-工程施工-材料费用?还是计入合同履约成本-工程施工-间接费用-材料费用?
朴老师
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提问时间:06/29 16:49
#建筑#
同学你好 你们用的新准则科目吗
阅读 1582
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老师好,建安印花税是按不含税收入还是按价税合计缴纳啊?
邹老师
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提问时间:01/11 15:09
#建筑#
你好,合同里面有价税分别体现吗
阅读 1581
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劳务公司开的劳务票金额都要申报相对应的个税吗
青老师
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提问时间:02/08 10:48
#建筑#
你好; 如果是公司开的; 不用你报个税的
阅读 1581
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老师,清包工交几个点的印花税,属于什么合同
文文老师
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提问时间:07/05 11:40
#建筑#
按照承揽合同印花税,按万分之三
阅读 1580
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老师,去年做了工资表,今年5月份又收到发票,我账应该怎么做,汇算清缴怎么改
新新老师
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提问时间:07/12 09:30
#建筑#
没有发票的时候,暂估 有发票的时候,把帐估红冲按发票入账。
阅读 1580
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例如:A地装修施工合同已经交了印花税,A地装修施工单位的材料和劳务分包合同需要单独缴纳印花税吗
郭老师
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提问时间:11/10 10:06
#建筑#
你好,不需要的已经按照工程合同缴纳了,其他的就不用交了。
阅读 1580
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劳务公司,当月工资不计提直接发放可以吗
邹老师
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提问时间:08/11 10:57
#建筑#
你好,正常情况下,应当先计提,然后发放才是的
阅读 1580
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建筑施工企业中确定累计完工进度的产出法,可以按已经结算的收入占预计总收入的比例来确定吗
文文老师
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提问时间:08/07 14:50
#建筑#
可以按已经结算的收入占预计总收入的比例来确定
阅读 1579
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施工项目中标后先垫资施工,甲方一直不让开票,无法做收入,那么我们支付的采购成本等成本要如何入账,入成本的话会导致利润亏损。
小菲老师
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提问时间:12/07 11:49
#建筑#
同学,你好 可以做无票收入
阅读 1577
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你好老师,我是一个工程单位,我是总包,有分包单位,那我缴纳增值税的时候那种情况可以选择差额计税呢!
鲁老师
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提问时间:09/05 20:00
#建筑#
你好同学,简易计税才可以选择差额征税。 问题一 建筑业差额征收增值税适用于一般计税的项目吗? 答复: 不可以。 只有简易计税情况下才可以享受差额纳税这个政策。 参考: 根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的规定,试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。 问题二 建筑业差额征收增值税,账务处理上如何体现差额缴纳? 答复: 我罗列几笔分录参考一下: 第一步,总包与业主结算工程款,并全额开增值税发票给业主时的账务处理如下: 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算/主营业务收入 应交税费——简易计税 第二步, 总包与分包结算未支付工程款给分包方且分包方未开增值税发票给总包时的账务处理如下: 借:工程施工——合同成本(分包成本) 贷:应付账款——分包方 第三步,总包支付分包方工程并且总包收到分包方开具的增值税发票时的账务处理如下: 借:应付账款——分包方 贷:银行存款 同时 借:应交税费——简易计税[分包额÷(1+3%)×3%] 贷:工程施工——合同成本(分包成本)[分包额÷(1+3%)×3%] 参考: 根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号)的规定,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“工程施工”科目,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,借记“应交税费——简易计税”科目,贷记 “工程施工”科目。 问题三 建筑业差额征收增值税,分包款中的材料款可以差额计算吗? 答复: 可以的。 参考: 《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号): 七、关于建筑服务分包款差额扣除纳税人提供建筑服务,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用。 《关于《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》的解读》第七条: 七、关于建筑服务分包款差额扣除纳税人提供特定建筑服务,可按照现行政策规定,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念,即其中既包括货物价款,也包括建筑服务价款。因此,《公告》明确,纳税人提供建筑服务,按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用。 问题四 建筑业预缴增值税,是不是一般计税和简易计税都是差额预缴? 答复: 是的。在预缴时不管项目是一般计税还是简易计税都可以差额预缴。但是回机构所在地时一般计税项目,需全额计税。 参考: 国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)第五条规定, 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下公式计算应预缴税款: 1.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2% 2.一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的预征率计算应预缴税款。 应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3% 问题五 建筑业差额征收增值税,分包款需要什么凭证作为抵扣依据?简易计税是否需要向税局备案? 答复: 分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同,其材料及劳务款均可凭票扣除。简易计税不需要向税局备案了。 参考1: 国家税务总局关于发布《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第17号)第六条规定: 纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。 上述凭证是指: (一)从分包方取得的2016年4月30日前开具的建筑业营业税发票。 上述建筑业营业税发票在2016年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证。 (二)从分包方取得的2016年5月1日后开具的,备注栏注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票。 (三)国家税务总局规定的其他凭证。 参考2: 国家税务总局公告2019年第31号:提供建筑服务的一般纳税人按规定适用或选择适用简易计税方法计税的,不再实行备案制。以下证明材料无需向税务机关报送,改为自行留存备查: (一)为建筑工程老项目提供的建筑服务,留存《建筑工程施工许可证》或建筑工程承包合同; (二)为甲供工程提供的建筑服务、以清包工方式提供的建筑服务,留存建筑工程承包合同。 自2019年10月1日起实施。
阅读 1577
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建筑劳务公司开具销项简易计税专票,进项专票可以抵扣吗?
王超老师
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提问时间:11/04 07:31
#建筑#
你好 你拿到这个专票是可以抵扣的
阅读 1576
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这个C,不是在拟批准公示期间开工建设,拟批准不是还没批嘛?而D是明确说批复了的啊,只是出现质量问题,所以为啥C不属于未批先建
朴老师
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提问时间:04/19 18:05
#建筑#
选项C:生态环境部门对建设项目环境影响报告书(表)拟批准公示期间开工建设 。拟批准公示意味着审批程序已经基本完成,处于即将批准的阶段,不属于“未批”状态,所以不属于“未批先建”情形。
阅读 1575
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老师,工程行业,做个采购表,意味着我公司和对方是什么关系
玲老师
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提问时间:04/07 11:41
#建筑#
你好,是购销的关系。
阅读 1575
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老师,工程施工和合同履约成本有什么不同,它们分别什么情况用呢
朴老师
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提问时间:07/18 10:33
#建筑#
同学你好 1. 按理论上讲:合同履约成本代替了工程施工。 2. 合同履约成本、工程施工都是属于成本类科目,在填列资产负债表时,是填写在资产负债表”存货“中。你看生产企业,生产成本、制造费用,也是属于成本类科目,在填列资产负债表时,同样是填写在资产负债表”存货“中
阅读 1575
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1.市政绿化具体分布在哪些位置? 2.市政绿化(地形工程),怎么审核地形设计指导费,地形建造费?
薇老师
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提问时间:12/02 23:26
#建筑#
您好,正在解答中请稍等。
阅读 1574
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法人账户进去电子税务局,想绑定企业外经证给别人,但是查询不出来这个企业的外经证,怎么办,实际上已经去办了并报验和预缴过1次税款的
朴老师
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提问时间:06/13 10:56
#建筑#
这个直接查询就可以 企业纳税人外经证报验预缴后,需要将发票、外经证复印件、完税凭证复印件交给发包方,然后本地税务机关申报税款,最后纳税人应该在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内,持《外出经营活动税收管理证明》、提供相应的完税凭证去主管税务机关办理缴销手续
阅读 1574
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