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老师，请问最后一句增加投资收益50，调减营业收入450，调减成本400。这里收入比成本多减少50，不就是利润减少50吗，为什么投资收益会增加呢？另一个问题是第二年全部销售的话，是要做一个增加收入450，增加成本400的反向分录吗？搞晕了
周老师 | 提问时间：07/01 09:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.因为借记营业收入450，贷记营业成本400，那么此时分录有一个贷方差额，所以贷记投资收益50 这里贷记投资收益是因为：投资企业与联营/合营企业的顺流交易所产生的未实现内部销售损益，在交易发生的第1年，已经在个别报表上调减了被投资方净利润，少确认了投资收益，而在合并报表上，由于投资企业与联营/合营企业的顺流交易，就相当于投资企业所在的企业集团与联营/合营企业的顺流交易，所以站在集团角度，也是存在未实现内部销售损益的，只是集团角度认为顺流交易形成的营业收入、营业成本反映在了合并报表中，不能允许它们虚增，所以集团角度认为应该借记营业收入、贷记营业成本进行抵销，这个未实现内部销售通过“借记营业收入、贷记营业成本”进行了抵销，那么个别报表上少确认的投资收益就应该恢复，不能重复抵销，所以分录为：借：营业收入贷：营业成本投资收益 2.是的，第二年出售了，要做相反分录，因为实现了内部交易损益祝您学习愉快！

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请问：资料一和资料二两个小题，其他债权投资和交易性金融资产在计算公允价值变动时，为什么其他债权投资-应计利息要扣除，而交易性金融资产-应计利息没有扣除呢
朴老师 | 提问时间：07/01 07:11

#CPA#

其他债权投资需区分合同现金流量（应计利息）和市场价格波动（公允价值变动），计算公允价值变动时要扣除应计利息；交易性金融资产将合同现金流量影响融入公允价值变动统一计量，计算时不单独扣除应计利息，二者计量基础和处理逻辑不同导致该差异。

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老师好，请问第一问9/10是如何来的？
小赵老师 | 提问时间：07/01 01:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为等待期是23.4.1-24.2.1所以是10个月，然后23年占9个月祝您学习愉快！

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本题解答是否错误？投资性房地产建设期间的土地使用权应该摊销进入在建工程吗？
李老师 | 提问时间：06/30 22:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是投资性房地产在建期间，土地不需要计提摊销的。不是投资性房地产，自己用的情况下，计入了无形资产，然后在建期间摊销需要计入在建工程科目的祝您学习愉快！

阅读 94

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老师，这个题中C选项900，和D选项3600是怎么来的呀？
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 21:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 49

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第二个选项为啥对，不是应该先找合伙企业么
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 21:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 54

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老师，您好，我想问下，第五问这里，怎么算积分的单独售价和积分分摊金额啊？
张老师 | 提问时间：06/30 18:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 60积分外加200元可以购买一件价格320元的衬衫，说明60积分的价值为120元，即每个积分价值2元，因此甲公司估计积分的单独售价为24.96万元（2元×156000/10000×80%），甲公司按照商品和积分单独售价的相对比例对交易价格进行分摊，具体如下：分摊至商品的交易价格＝156/（156＋24.96）×156≈134.48（万元）；分摊至积分的交易价格＝24.96/（156＋24.96）×156≈21.52（万元）。正确会计处理：借：银行存款156　　贷：主营业务收入134.48　　　　合同负债21.52 祝您学习愉快！

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第一个选项，如果没有约定，垫资人可以要求付款方从违约付款之日支付垫子款的利息么
钟存老师 | 提问时间：06/30 18:10

#CPA#

即使未约定垫资利息，垫资人仍可主张自应付工程款之日起的逾期付款利息

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解释下二，三选项吧，若转委托，2个受托人对委托人共同承担责任，第二个怎么不对，基于合同相对性也对呀
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 18:03

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 61

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老师，我们是建筑公司，跨区域预缴增值税，我们不做分包扣除，按预缴税率都交给给项目地税务局，这个会有哪些风险呢？
宋生老师 | 提问时间：06/30 17:50

#CPA#

你好，这个没关系。可以的。

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您好老师请教个问题建筑行业一般纳税人市内建筑业务本月开发票总金额是90万成本发票是20万下月上增值税过大？有预缴这种说法吗？谢谢回答
郭老师 | 提问时间：06/30 17:44

#CPA#

他不需要预缴，一般计税的他次月是销项税额减进项税额

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老师，请问一下我们购进铝合金淀正常来说购进单价17951每吨，卖出去单价17522每吨，是不是不太正常哦？一直这样开发票出去，比如进来100689.13 ，卖出去就是100540.25，总感觉怪怪的，就是一一对应开票，抵扣完还有一点留抵，不需要交税的。
宋生老师 | 提问时间：06/30 17:27

#CPA#

你好，是的。你卖出去比你成本还低。风险大。

阅读 62

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这道题计算息税前利润没有为什么没有减去单位变动销售费用和管理费用
小赵老师 | 提问时间：06/30 17:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：已经为您解答，不必重复提问。祝您学习愉快！

阅读 95

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银行私户上个月的流水到下个月初1号凌晨应该都有了吧
文文老师 | 提问时间：06/30 17:09

#CPA#

是，下个月初1号凌晨都有了

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这道题的息税前利润为什么没有减去单位变动销售费用和管理费用？
王一老师 | 提问时间：06/30 17:08

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位变动成本中包括单位变动销售和管理费用。祝您学习愉快！

阅读 61

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老师前俩天我们公司基本户里收到这个易宝支付3元多这个东西是什么呢我需要怎么处理？
宋生老师 | 提问时间：06/30 15:59

#CPA#

你好，这个是支付公司类似于支付宝一样的。

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母公司a名下有一家全资子公司b，b公司名下有土地现筹建工厂，a公司签订了这块土地上工厂工程建设的合同，已签约。签约后发生业务:b公司股权全部转让给了c公司，由c公司进行后续建设，建设完毕后以b评估价值对a公司进行入股，届时b公司重新回到a公司作为全资子公司，c公司成为a公司股东。现在问题是，a公司丧失了土地和厂房的所有权，在不变更已签约的工程建设合同主体的情况下，怎么处理这个合同款比较合适。
朴老师 | 提问时间：06/30 15:55

#CPA#

签三方协议：A、B（原）、C 约定，B（原）将对 A 的工程款债权转让给 C，A 后续工程款直接付 C 。 B 重新入股时：C 把代收的工程款债权转回新 B，A 调整应付对象为新 B 。税务与合规：债权转让不缴增值税，付款时收款方按建筑服务开票；保留协议、凭证备查，确保合规。

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2023年1月1日甲公司以5 000万元出售一栋账面价值为4000万元、剩余使用寿命为20年的建筑物。同时约定租回5年，出售建筑物符合收入准则规定的销售成立的条件，租金按照甲公司年销售收入的20%于每年年末支付。该建筑物转让当日的公允价值为5 000万元。甲公司无法确定租赁内含利率，在租赁期开始日，甲公司的增量借款年利率为4%。企业按一定方法确定的该交易中租回所保留的权利占比为25%。已知：（P/A，4%，5）=4.4518。老师好，可以写下这道题的分录吗
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 15:46

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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小宝小宝，请问什么是审计
李老师 | 提问时间：06/30 15:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：审计是指由专业人员对组织的财务记录、报告和交易进行独立检查，以确保其准确性和合规性。审计的目标是评估财务报表是否公允反映公司的财务状况，并提供合理的保证。祝您学习愉快！

阅读 100

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注册会计师
赵老师 | 提问时间：06/30 15:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：请问您想了解关于注册会计师的哪方面内容呢？例如报名时间、考试时间、科目等。祝您学习愉快！

阅读 96

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143题，题目已表示不含税了，为什么还要做价税分离
秦老师 | 提问时间：06/30 15:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.2万是不含税的，但是包装费、押金等本身就是含税的祝您学习愉快！

阅读 81

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之前月份的发票税点错误，这个月供应商将之前月份的发票全部红冲，税点降低重新开票，导致增值税变多10万，那么之前的账务要全部冲回然后按照现在的发票做笔正确的分录，还是直接补做个10的税进去，借原材料10，贷应交增值税10
赵老师 | 提问时间：06/30 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以直接补充记录这10万元的税差，具体分录如下：借：原材料10 　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）10 祝您学习愉快！

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2024年末项目初始投资6亿元，其中，环境治理研发费用化支出2亿元，购置生产设备支出3亿元，无建设期。根据税法相关规定，根据税法相关规定，研发费用可在计税基础上100%加计扣除。这道题为什么研发费用抵税是1亿元
汪老师 | 提问时间：06/30 14:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为研发费用2亿元可以100%加计扣除，即实际可抵扣的金额为2亿元的100%，也就是2亿元。但题目中提到的研发费用抵税是1亿元，这可能是因为企业适用的所得税率为25%，所以2亿元的研发费用加计扣除带来的税收减免额为2亿元乘以25%税率，等于0.5亿元。这里可能存在表述上的误解，实际上研发费用加计扣除的金额是2亿元，而带来的抵税效果是0.5亿元。如果题目中说的1亿元是指抵税效果，则可能是按照40%的税率计算的结果，但通常企业所得税率为25%，所以更合理的解释是0.5亿元。祝您学习愉快！

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老师，预支出差备用金可以预支多少，最多
文文老师 | 提问时间：06/30 14:28

#CPA#

预支出差备用金，通常不超过工资的80%

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老师，预支备用金，有什么标准没？
刘艳红老师 | 提问时间：06/30 14:22

#CPA#

您好，一般不得超过5W

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136题，最后为什么要除以10000
金老师 | 提问时间：06/30 14:12

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：单位从元换算成万元祝您学习愉快！

阅读 90

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一般融资租赁除了直租的方式，还有哪几类主流的方式？
小赵老师 | 提问时间：06/30 14:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：一般融资租赁除了直接租赁（直租）外，还包括售后回租、杠杆租赁和转租赁等几种主流方式。祝您学习愉快！

阅读 83

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(2)跟答案不一样，也没发现哪里有错，四舍五入小数位差异也不至于差这么多。。。到底什么原因啊头大，答案是24093.73
董孝彬老师 | 提问时间：06/30 13:07

#CPA#

您好，我看第一步我计算就跟您不一样了，261625.85，我是下面列式

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作为财务总监，公司产品种类多，去查哪个产品亏损是没有经过授权的，要怎么查？
明琪老师 | 提问时间：06/30 12:39

#CPA#

中午好亲！主要看销售定价，产品成本分配明细表

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供应商把去年的发票红冲，导致进项税减少，意味着原料成本增加8万，那我该如何做账，未来适用还是追溯调整，具体会计分录怎么做
小赵老师 | 提问时间：06/30 12:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这种情况属于前期差错更正。由于影响的是以前年度的成本和损益，应采用追溯调整法进行处理。具体会计分录如下：借：以前年度损益调整8 　　贷：库存商品8随后，在确定了具体的损益科目后（如主营业务成本），需要将“以前年度损益调整”科目的余额转入未分配利润。借：盈余公积　　利润分配——未分配利润　　贷：以前年度损益调整如果在后续期间取得了正确的发票，应按照实际金额入账，并相应调整库存商品和应付账款等科目。祝您学习愉快！

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