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老师，我们是重卡汽车一级经销商，我们销售车辆，客户做融资贷款，客户贷款30万，金融只放款28万，剩余两万金融公司给我们开金融服务费发票，我该如何入账
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 19:39

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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跨区域涉税事项报告表开除来后，是不是先要在电子税务局里做好异地报验后，这个外经证发给对方，对方才可以在网上预缴2%的增值税？
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 19:32

#建筑#

您好，纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，需向经营地主管税务机关报验。大部分地区在电子税务局提交报告后，系统会自动向经营地税务机关发起报验登记。成报验后，需在经营地预缴税款。具体操作包括办理预缴申报、填写增值税预缴表、缴纳税款

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工资未发是否能先交个税
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 19:29

#实务#

您好，可以先申报，汇算清缴前支付了就可以

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借方:银行存款30000累计摊销-专利权T10000贷方:无形资产-专利权T20000应交税费-应交增值税（进项税额）1698.11资产处置损益-非流动资产处置利得18301.89收款凭证上怎么写累计摊销
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 19:29

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 1

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老师，中储粮年审项目，所长让我牵头，让我组织，我是新来的，而且对其他同事水平都不了解，这怎么是好？
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 19:27

#实务#

您好，这个你可以问下所长，了解下其他的员的情况

阅读 2

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某种植公司，增值税一般纳税人，自产自销免征企业所得税，2024年发生研发费用700万元并填报在企业所得税年度申报表中的研发费用栏。问题：1.这是否正常？2.从哪些方面审核这个疑点？
小赵老师 | 提问时间：12/17 19:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这么处理没有问题。种植业也是允许研发费用加计扣除的。只是企业如果仅仅只有种植业务，没有多业经营的话，享受免所得税政策，是否加计扣除对企业没有影响，反正都是免税的。但是如果企业有其他不免税的业务，享受加计扣除后可以少缴企业所得税。审核的话，可以从研发项目合规性、费用归集准确性、资料完整性角度去审计。祝您学习愉快！

阅读 43

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我们是上海公司，2个股东，其中一个股东要退出，股权转让给另外一个股东，怎么走流程？
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 19:25

#实务#

您好，你给个邮箱，我发操作方法给你

阅读 9

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个税逾期申报，需要去大厅处理吗
刘艳红老师 | 提问时间：12/17 19:24

#实务#

您好，可以补申报，直接在电脑上面申报

阅读 5

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老师这里边是商贸公司的日报表表头，您说他们的勾稽关系是怎样的？
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 19:22

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 15

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请问老师，公司注册资本5万，没有实缴，法人占99％股东占1％，现在资产负债表未分配利润38000请问可以平价转让吗？，这个1％股东要转让给法人。需要缴纳多少个人所得税呢？如果这个小股东缴纳了个税，法人股东会不会被强制分红也要交税？
朴老师 | 提问时间：12/17 19:20

#实务#

平价转让有风险，因公司有 38000 未分配利润，税务机关可能按净资产份额核定转让收入（1% 股权对应净资产约 380 元，未实缴则原值 0）。小股东个税：按核定收入（约 380 元）-0 - 合理费用后的余额 ×20%，约 76 元（以税务核定为准）。小股东缴个税不触发法人股东强制分红，分红是公司股东会决议事项，法人股东取得分红符合条件可免税。

阅读 4

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退税率为0的，应该视同内销还是免税不退税
郭老师 | 提问时间：12/17 19:19

#实务#

去查一下退税标识，一的话转内销二免税

阅读 2

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一个综合体公司，主营业务收入是房租。有没有什么方法，可以降低一下增值税
朴老师 | 提问时间：12/17 19:16

#税务#

2016.4.30 前取得的房产，选5% 简易计税（低于一般计税 9%）；租金和物业费、维修费分开核算开票，服务按 6% 计税；一般计税模式下，足额取得水电、修缮等进项票抵扣；符合条件的住房租赁，可享5% 减按 1.5% 优惠；小规模纳税人可享月销 10 万 / 季 30 万普票免税。

阅读 242

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物流公司收到发票，发票项目：经纪代理服务*进仓费，是进服务成本还是装卸费，谢谢
朴老师 | 提问时间：12/17 19:12

#实务#

计入主营业务成本 — 代理服务费，按发票品目 “经纪代理服务” 归集，不属于装卸费

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老师，在记出口发票凭证时，海运费发票上的汇率和月初第一个工作日的l汇率不一样，我是按照发票海运费记还是我自己换算海运费谢谢
朴老师 | 提问时间：12/17 19:04

#实务#

记账基准：出口业务（含海运费）需统一使用当月 1 日的汇率换算人民币入账，确保汇率口径一致。差额处理：海运费发票汇率与月初汇率的差额，计入财务费用 — 汇兑损益。分录示例假设月初汇率 6.9，海运费发票外币金额 1000 美元、发票汇率 7.0：海运费人民币入账额 = 1000×6.9=6900 元汇率差额 = 1000×(7.0-6.9)=100 元借：主营业务成本 — 海运费 6900 财务费用 — 汇兑损益 100 贷：应付账款 — 海运费 7000

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居间费如果是长期的，那么是看这个客户的整年的合同金额计算5%吗
暖暖老师 | 提问时间：12/17 19:00

#实务#

你好，长期居间费的5%核心规则分两层面，结论明确——不是按客户整年合同金额算，而是按对应单笔促成合同金额算，且5%是企业所得税前扣除限额，非法定收费上限。

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请问老师，公司注册资本5万，没有实缴，法人占99％股东占1％，现在资产负债表未分配利润38000请问可以平价转让吗？，这个1％股东要转让给法人。需要缴纳多少个人所得税呢？
暖暖老师 | 提问时间：12/17 18:59

#实务#

你好所有者权益合计是多少？

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老师，我们公司钢质车间购数控冲模具2100元，请问些模具款怎么做账，会计分录怎么做呢
李霞老师 | 提问时间：12/17 18:57

#实务#

您好同学，数控冲模具的账务处理需要根据其使用期限、价值以及公司的会计政策来确定，一般有以下两种情况。情况一：计入“周转材料——低值易耗品” 如果这些数控冲模具使用期限较短、价值相对不高，不符合固定资产的确认标准，就可以将其计入“周转材料——低值易耗品”科目。低值易耗品是指单项价值在规定限额以下或使用期限不满一年，能多次使用而基本保持其实物形态的劳动资料。购入时：借：周转材料——低值易耗品 2100 贷：银行存款/库存现金 2100 领用时，采用一次摊销法（假设一次领用）：借：制造费用——钢质车间 2100 贷：周转材料——低值易耗品 2100 这里“制造费用”是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，模具用于钢质车间生产，其成本应计入制造费用。情况二：计入“固定资产” 要是数控冲模具使用期限较长、价值较高，符合固定资产的定义和确认条件，就应将其作为固定资产核算。固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。购入时：借：固定资产——数控冲模具 2100 贷：银行存款/库存现金 2100 从次月开始计提折旧（假设预计使用年限为 3 年，无残值，采用直线法计提折旧）：每月折旧额 = $2100÷(3×12)$ ≈ 58.33（元）借：制造费用——钢质车间 58.33 贷：累计折旧 58.33 “累计折旧”是固定资产的备抵科目，用于核算固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值。

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评估机构要求我们，预测未来5年的收入，5年的期间费用，这个应该怎么操作比较好呢？
李霞老师 | 提问时间：12/17 18:56

#实务#

您好同学，我整理一下，然后发您哈，稍等

阅读 7

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请问老师，资产负债表未分配利润38501.52，占股1％的股东要转让，这样要交税多少？
郭老师 | 提问时间：12/17 18:54

#实务#

原始投资是多少？转让的金额是多少？

阅读 22

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老师好，请问有简历模板可以借鉴一下吗？
钟存老师 | 提问时间：12/17 18:51

#实务#

可以给您发简历模板，您也可以把您的简历截图发过来。然后帮你优化一下。

阅读 28

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老师，个体工商户要申报个税嘛
董孝彬老师 | 提问时间：12/17 18:47

#税务#

您好，如果有员工当然要申报的，只有经营者一个人发工资不用申报

阅读 16

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现金流量表是会计报表的一种，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况。
周老师 | 提问时间：04/28 16:45

#会计实务#

现金流量表是会计报表的一种，用于反映企业在特定期间内的现金流入和流出情况。它分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金流入和流出，如销售商品或提供劳务所收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金等。这部分现金流量反映了企业经营能力和盈利能力的状况。投资活动现金流量包括与企业投资活动相关的现金流入和流出，如购买或出售固定资产、购买或出售投资性房地产、收到或支付的股息和利息等。这部分现金流量反映了企业投资决策和资本运作的情况。筹资活动现金流量包括与企业筹资活动相关的现金流入和流出，如发行或回购股票、发行或偿还债券、获得或偿还贷款等。这部分现金流量反映了企业融资能力和财务结构的状况。通过分析现金流量表，可以评估企业的现金流量状况和经营能力。如果经营活动现金流量净额为正，说明企业经营活动产生了现金流入，具有良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负，说明企业经营活动产生了现金流出，可能存在经营困难的情况。同时，还可以通过比较不同期间的现金流量表，了解企业现金流量的变化趋势，为决策提供参考依据。需要注意的是，现金流量表只反映了企业的现金流量情况，不能直接反映企业的盈利能力。在分析企业的财务状况时，还需要综合考虑其他会计报表，如资产负债表和利润表。

阅读 924

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高级会计师的评定标准是什么？
李老师 | 提问时间：04/28 15:53

#会计实务#

高级会计师（Certified Public Accountant, CPA）的评定标准通常由各国的会计师协会或监管机构制定。以下是一般性的评定标准，具体情况可能因地区而异： 1. 学历要求：通常要求申请人具备相关会计或财务领域的本科或硕士学位。 2. 工作经验要求：通常要求申请人在会计或财务领域具有一定的工作经验，如3-5年以上。 3. 考试要求：通常要求申请人通过一系列的会计专业考试，以测试其在财务报表分析、审计、税务、管理会计等领域的知识和技能。 4. 遵守道德规范：申请人需要遵守相关的职业道德规范，包括诚信、保密、独立性等。 5. 继续教育要求：一旦成为高级会计师，申请人需要持续参加相关的继续教育活动，以保持专业知识的更新和发展。请注意，以上仅为一般性的评定标准，具体的评定要求可能因地区和国家而有所不同。建议您查阅当地会计师协会或监管机构的相关规定以获取更准确的信息。

阅读 749

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调整以前期间主营业务收入的目的是什么？
周老师 | 提问时间：04/28 15:06

#会计实务#

调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表的准确性和真实性。这种调整通常发生在当前会计期间，但与之前会计期间的主营业务收入相关。调整主要是为了纠正之前会计期间中可能存在的错误、遗漏或误报的收入项目，以确保财务报表反映了正确的经济实际情况。调整以前期间主营业务收入的原因可能包括： 1. 错误记录：在之前的会计期间中，可能会发生由于错误记录或计算错误导致的主营业务收入错误。通过调整，可以纠正这些错误，确保报表中的收入准确反映实际情况。 2. 遗漏收入：有时，一些主营业务收入可能在之前的会计期间中被遗漏。这可能是由于错误的分类、遗漏的交易或其他原因导致的。通过调整，可以将这些遗漏的收入纳入到正确的会计期间中。 3. 误报收入：有时，主营业务收入可能被错误地报告在错误的会计期间中。这可能会导致财务报表中的收入不准确。通过调整，可以将这些误报的收入重新分配到正确的会计期间中。总之，调整以前期间主营业务收入的目的是确保财务报表准确反映实际的经济情况，提高财务报告的可靠性和可比性。这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说是非常重要的。

阅读 594

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兰考契税是在哪个时期实行的？
李老师 | 提问时间：04/28 13:12

#会计实务#

兰考契税是在英国历史上的一个时期实行的税收制度。它是由威廉一世在11世纪末期引入的，最初是为了筹集资金来支持他的军事行动。兰考契税是一种地租税，即征收土地使用权的费用。根据这个制度，土地所有者需要向国王支付一定的费用以获得土地的使用权。这个制度在英国持续了几个世纪，直到18世纪末期才被废除。

阅读 561

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如果一笔存款的年利率为3%，存款期限为6个月，计算存款到期后的利息是多少？
王一老师 | 提问时间：04/28 13:01

#会计实务#

根据题目给出的信息，我们可以使用以下公式来计算存款到期后的利息：利息 = 存款金额 × 年利率 × 存款期限其中，存款金额是指存款的数额，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的时间长度。假设存款金额为X元，则利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

阅读 773

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资产负债表可以反映企业的财务状况和偿债能力，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。
王一老师 | 提问时间：04/28 13:00

#会计实务#

是的，资产负债表是会计报表中的重要组成部分，它可以提供企业特定时点的财务状况信息。通过资产负债表，投资者、债权人和管理层可以了解企业的资产、负债和所有者权益的情况，从而评估企业的经营状况和偿债能力。资产负债表的主要作用包括： 1. 反映企业的财务状况：资产负债表列出了企业的资产、负债和所有者权益，可以清楚地展示企业的财务状况。投资者、债权人和管理层可以通过分析资产负债表，了解企业的资金状况、债务水平和净资产情况。 2. 评估企业的偿债能力：资产负债表可以帮助债权人评估企业的偿债能力。债权人可以通过分析企业的负债和所有者权益的比例，判断企业是否有足够的资金来偿还债务。 3. 辅助投资决策：投资者可以通过资产负债表了解企业的资产结构和负债结构，从而判断企业的投资价值。投资者可以根据资产负债表的信息，评估企业的盈利能力、资本结构和风险水平，从而做出投资决策。总之，资产负债表是企业财务报告中非常重要的一部分，它可以提供有关企业财务状况和偿债能力的关键信息，帮助投资者、债权人和管理层评估企业的经营状况。

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企业申请的专利应如何进行会计核算？
李老师 | 提问时间：04/28 12:46

#会计实务#

企业申请的专利应根据会计准则的规定进行会计核算。根据《企业会计准则》第10号——无形资产的规定，专利是企业的一种无形资产，应当按照以下步骤进行会计核算： 1. 初次确认：当企业申请专利成功后，应按照实际发生的费用或公允价值确认专利的初始价值。如果无法可靠估计，则初始价值可以暂时按照申请费用计量。 2. 摊销：企业应按照专利的使用寿命，将其摊销到相关期间的费用中。摊销方法可以选择直线摊销法或合理的使用量摊销法。 3. 减值测试：企业应当定期进行减值测试，以确定专利是否存在减值迹象。如果专利的可收回金额低于其账面价值，就需要进行减值准备的计提。 4. 处置：如果专利被出售、报废或者到期，企业应根据实际情况进行处置，并根据处置结果调整专利的账面价值。需要注意的是，会计核算中的专利费用应当包括专利申请费、专利权维持费、专利权转让费等直接与专利相关的费用。同时，企业应当按照相关法律法规的要求，及时履行专利登记、维护等手续，确保专利的合法性和有效性。以上是关于企业申请的专利如何进行会计核算的基本步骤，具体的会计处理还需要根据企业的具体情况和会计准则的要求进行具体操作。

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展位装修费的会计处理方式是资本化还是费用化？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:28

#会计实务#

展位装修费的会计处理方式通常是费用化。根据会计准则，展位装修费属于一次性费用，其效益期限较短，通常在展会结束后即失去了使用价值。因此，展位装修费应当被视为费用，按照费用的性质进行会计处理。具体地，展位装修费应当在发生时计入当期费用，列入利润表中的费用项目，例如营业费用或市场推广费用等。这样可以准确反映企业在展会中的实际成本，并及时反映在财务报表中。需要注意的是，如果展位装修费属于较大规模的投资，且具有较长的使用寿命，可以考虑将其资本化处理，即将其作为固定资产列入资产负债表并分期摊销。但这种情况相对较少见，一般情况下，展位装修费应当费用化处理。

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存款期限对定期存款利息的计算有何影响？是越长期限利息越高还是越短期限利息越高？
王一老师 | 提问时间：04/28 12:20

#会计实务#

存款期限对定期存款利息的计算有直接影响。一般情况下，存款期限越长，利息越高；存款期限越短，利息越低。这是因为银行在计算利息时会考虑到存款的时间价值。较长的存款期限意味着客户将资金锁定在银行较长的时间，银行可以更多地利用这笔资金进行投资和借贷活动，从而获得更多的收益。因此，银行愿意给予较长期限存款更高的利息。另一方面，较短期限的存款意味着客户可以更快地取回资金，银行的使用时间也更短，所以银行给予的利息会相对较低。需要注意的是，具体的利率水平和利息计算方式可能因银行和地区而异。因此，在进行定期存款时，应仔细阅读银行的相关规定和合同，以了解具体的利率和计算方式。

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