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农行网捷贷30万可以放款当天取现吗
小锁老师 | 提问时间：07/22 23:23

#CPA#

您好，这个一般是过一天的，这个

阅读 65

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针对破产房地产企业商铺转让行为，已转让物权和债权两种情况分别税务筹划一下
董孝彬老师 | 提问时间：07/22 22:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 109

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老师，个人所得税里的高管，对于不管境内支付还是境外支付都要在我国交个税吗？还是说不区分居住时间，只是境外所得且境内支付的部分，要在我国纳税
孙美敬老师 | 提问时间：07/22 21:21

#CPA#

高管不论是否境内任职，境内企业支付的部分都属于来源于境内所得

阅读 148

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老师，你好！某公司2022年1月购买股票作为交易性金融资产核算，成本1000，年末公允价值1200，利润总额1000（含升值200），分录：借：所得税费用 200（800*25%）贷：应交税费—应交企业所得税 200 借：所得税费用 50（200*25%）贷：递延所得税负债 50。2023年公允价值降到900，借：递延所得税负债50 贷：所得税费用50 借：递延所得税资产25 贷：所得税费用25 当年利润总额700（含贬值300），借：所得税费用 250 贷：应交税费——应交企业所得税 250。2024年出售该交易性金融资产，价款950，作：借：银行存款950 贷：交易性金融资产900 投资收益50 当年利润总额900（含投资收益50）。问题：24年是否应按800*25%=200（即从税法的角度该资产的成本是1000，售价950,亏50，投资收益50不算还应再调减50,利润共调减100
周老师 | 提问时间：07/22 21:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 24年确实需要考虑税法对交易性金融资产成本的认定。从税法角度看，该资产的成本是1000元，出售价格950元，亏损50元。因此，在计算应交所得税时，需调整利润总额，将投资收益50元调减，并额外调减50元，共计调减100元。最终的应交所得税为：(900-100)*25%=200元。分录如下：借：所得税费用200 贷：应交税费——应交企业所得税200 祝您学习愉快！

阅读 247

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行为人抗辩和安全港规则是啥意思
朴老师 | 提问时间：07/22 20:57

#CPA#

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

阅读 98

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可以解释下这个导图么
朴老师 | 提问时间：07/22 20:47

#CPA#

这是公司类型与证券发行/转让规则导图，分两大分支：公众公司：含上市公司（交易所上市）、非上市公众公司（未上市但股权具公开性），后者定向发行限定对象（股东、董监高、核心员工、合格投资者，≤35名），决议、程序有规范。非公众公司：分一般非公众公司、“需经证监会注册情形”的非公众公司，后者定向发行/转让等操作，超200人需3个月内降至200人或注册，规范资本运作。整体梳理公司类型与证券业务（发行、转让）的监管边界，辅助理解不同公司资本行为的规则差异。

阅读 103

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减少搭便车是啥意思，解释下吧
董孝彬老师 | 提问时间：07/22 20:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 94

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老师，这个题答案可以给我分开列一下吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/22 19:31

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 70

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老师，债权投资利息调整在借方，可是其他债权投资后续计量的时候，利息调整为什么在贷方？
小菲老师 | 提问时间：07/22 19:16

#CPA#

同学，你好有具体的题目吗？

阅读 150

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老师，这个180是什么意思，不明白
乐伊老师 | 提问时间：07/22 19:05

#CPA#

同学您好，这个180是付的租金，本题有免租期，要把所有的租金按照租赁期限摊到每个月（包括免租期）

阅读 67

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这个非投转投参照部分处置子公司股权，但未丧失控制权的处理原则。这个怎么处理，怎么做会计分录
董孝彬老师 | 提问时间：07/22 18:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 115

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您好，老师，这四个选项可以给我详细聊聊吗？我看不懂
董孝彬老师 | 提问时间：07/22 18:01

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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老师，请问财管中投资项目，涉及建设期，如果设备在建设期前一年购买，那建设期也不折旧对吗？
文文老师 | 提问时间：07/22 17:01

#CPA#

按理解，建设期也不折旧，是的

阅读 113

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审计里，实地盘存制、永续盘存制指的是什么？小白能否举例？
宋生老师 | 提问时间：07/22 16:48

#CPA#

实地盘存制：平时只记录存货购入，不记发出，期末通过实地盘点确定库存，倒推本期发出量。例：小超市月末盘点货架，发现洗衣液剩 5 瓶，本月购入 30 瓶，则本月卖出 = 30 + 上月剩 2-5=27 瓶。永续盘存制：实时记录存货的购入、发出和结存，账面随时反映库存。例：服装店进 100 件衬衫，卖一件记一次，系统实时显示剩 99、98…，无需盘点就能知道当前库存 80 件

阅读 134

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老师，我们是建筑公司，员工受伤了，是小伤还没有到报工伤保险的地步，或者是不想报工伤保险，那该员工住院或者门诊上的费用，我们公司能正常入账并且税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：07/22 16:42

#CPA#

那个计入管理费用-福利费，

阅读 115

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老师，我们是建筑公司，给工人买的人身保险、劳保用品，体检费，药品等，这些都属于福利费吗？都得在汇算清缴时合并作为福利费计税依据吗？
宋生老师 | 提问时间：07/22 16:25

#CPA#

你好，是的，可以入福利费。有发票汇算清缴可以按比例扣除。

阅读 80

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特殊订单是否接受决策中，究竟是减去变动成本还是变动生产成本
文文老师 | 提问时间：07/22 16:12

#CPA#

特殊订单是否接受决策中，减去变动生产成本

阅读 133

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老师，如何区分纵向垄断和横向垄断，去别是什么，选项不会选
文文老师 | 提问时间：07/22 15:58

#CPA#

你好，纵向垄断：同一产业链的不同阶段（上下游关系），如生产商→批发商→零售商横向垄断：同一市场层级内的竞争对手之间（直接竞争者）

阅读 140

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老师，我们是建筑公司，关于车费报销问题，员工出门办事，开的自己的车，公司根据实际情况给予一定金额的费用报销，这个可以正常入账，并且税前扣除吗？
家权老师 | 提问时间：07/22 15:58

#CPA#

那个不能的税前扣除的

阅读 140

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A选项错在哪里呢
金老师 | 提问时间：07/22 15:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： A选项错误在于，它认为企业将自产的应税消费品用于赠送、广告等用途时不需要缴纳消费税。实际上，这种情况下是需要视同销售缴纳消费税的。祝您学习愉快！

阅读 286

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老师 d选项为什么也要把那5个人算管理费用那5个人不是去乙公司了吗
朴老师 | 提问时间：07/22 15:37

#CPA#

在集团股份支付里，甲是结算方，虽 5 人去乙，但甲发起的股份支付，需按服务归属确认。这 5 人服务是甲股份支付安排，甲个别报表要算其费用（按服务期分摊），因甲承担结算义务，不管员工派去哪，费用都由甲在自身报表 “兜着”，通过长投和乙联动，本质是谁发起、谁整体认费用。

阅读 94

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢！以前的成本科目，我不想用，我想换一种科目可不可以呢？我们一般是购进设备，然后再销售设备的比较多，如果要用科目用哪个合适啊
apple老师 | 提问时间：07/22 15:25

#CPA#

同学你好，我觉得用库存商品科目比较符合业务实质

阅读 62

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6题用旧设备为什么不用1500作为基础而用1200
朴老师 | 提问时间：07/22 14:57

#CPA#

同学你好稍等一下哦

阅读 106

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2024年计算现金净流量时研发费用抵税应该填多少呢
秦老师 | 提问时间：07/22 13:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：研发费用抵税的具体数额需要依据实际的研发费用支出和适用的税收政策来确定。如果是在计算现金净流量时涉及到研发费用的抵税，通常的做法是将符合条件的研发费用乘以所得税税率得到可以抵减的税额。2024年的具体政策没有变化的话，加计扣除比例为100%，这意味着全部符合条件的研发费用都可以用于增加可抵扣的税前利润。如果需要具体的数字，请提供研发费用的具体数额和适用的所得税税率。祝您学习愉快！

阅读 207

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老师，我现在在备考CPA，这个答案里的（P/A，10%，4）的具体数额需要记忆吗？还是考试会给相关数据呢
周老师 | 提问时间：07/22 13:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：考试时会提供相关的系数表，不需要记忆（P/A，10%，4）的具体数额。祝您学习愉快！

阅读 211

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甲公司2×14年12月购入管理部门使用的设备一台，原价为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值为4 000元，采用直线法计提折旧。2×19年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为6年，净残值改为2 000元，折旧方法由直线法改为双倍余额递减法。甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算。假定上述变更得到税务部门的认可。由于上述会计估计变更对2×19年净利润的影响金额为（　）。
秦老师 | 提问时间：07/22 13:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：按照原使用年限和净残值，2×19年应计提折旧＝（84000－4000）/8＝10000（元），按照变更后的使用年限和净残值，2×19年应计提折旧＝（84000－10000×4－2000）/2＝21000（元），会计估计变更使2×19年净利润减少的金额＝（21000－10000）×（1－25%）＝8250（元）。该固定资产2×14年末购入，其自2×15年开始计提折旧，到2×19年初，已经计提了4年，而2×19年初将原估计的使用年限改为6年，所以到此时其剩余使用年限为2年，双倍余额递减法计提折旧时最后两年采用直线法计提折旧，因此折旧率是1/2。10000是按照之前的年限和净残值核算的折旧，21000是按照现在的年限和净残值核算的折旧，二者的差额就是对利润的影响；净利润是需要扣除所得税的，所以还需要乘以（1－25%），扣除所得税的影响；折旧增加，会减少净利润，所以对净利润的影响金额应为－8250元。祝您学习愉快！

阅读 302

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老师，我们是建筑公司，关于企业所得税汇算清缴福利费，日常放到“工程施工”科目里的伙食费（买米面油肉菜等），汇算清缴时也需要合并到管理费用福利费中作为计税依据吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/22 13:09

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 92

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老师，我们是建筑公司，劳务公司对我公司派遣的工人受工伤了，这个工人在医院所有的支出，我们怎么正常入账呢？他开回来的住院清单包括发票都是他个人的名字，我们能入账吗？
郭老师 | 提问时间：07/22 13:04

#CPA#

福利费工程施工福利费可以做，留存好了工伤证明。

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甲公司与租赁有关的交易的资料如下：（1）20×1年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项租赁合同，合同约定，乙公司向甲公司出租一台管理用设备，租赁期为10年，年租金为200万元，于每年年末支付。（2）甲公司将该项设备运回时发生运输费2万元，发生设备安装费用10万元。（3）甲公司在20×1年度的利润总额为2000万元。（4）20×2年1月1日，甲公司与乙公司商定，由甲公司购买其自乙公司租入的该项设备，购买价格为1800万元。（5）甲公司无法确定租赁内含利率，增量借款利率为每年5％。（P/A，5％，10）＝7.7217；甲公司适用的所得税税率为25％。税法将上述租赁认定为经营租赁。不考虑相关税费等因素。要求：编制甲公司在20×2年1月1日的相关会计分录。
董孝彬老师 | 提问时间：07/22 12:36

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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注会税法p162.考点10第2题，为什么不是按差额征税？他是北京的，而且出售的自购的非普通住宅。课本上不是说北上广深这4个城市出售2年以上的非普通住宅按差额征税吗？
欧阳老师 | 提问时间：07/22 11:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：自2024年12月1日起施行取消普通住房和非普通住房标准的政策。取消标准后，北上广深与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。祝您学习愉快！

阅读 218

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