老师，你好！某公司2022年1月购买股票作为交易性金融资产核算，成本1000，年末公允价值1200，利润总额1000（含升值200），分录：借：所得税费用 200（800*25%）贷：应交税费—应交企业所得税 200 借：所得税费用 50（200*25%）贷：递延所得税负债 50。2023年公允价值降到900，借：递延所得税负债50 贷：所得税费用50 借：递延所得税资产25 贷：所得税费用25 当年利润总额700（含贬值300），借：所得税费用 250 贷：应交税费——应交企业所得税 250。2024年出售该交易性金融资产，价款950，作：借：银行存款950 贷：交易性金融资产900 投资收益50 当年利润总额900（含投资收益50）。问题：24年是否应按800*25%=200（即从税法的角度该资产的成本是1000，售价950,亏50，投资收益50不算还应再调减50,利润共调减100_CPA

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老师，你好！某公司2022年1月购买股票作为交易性金融资产核算，成本1000，年末公允价值1200，利润总额1000（含升值200），分录：借：所得税费用 200（800*25%）贷：应交税费—应交企业所得税 200 借：所得税费用 50（200*25%）贷：递延所得税负债 50。2023年公允价值降到900，借：递延所得税负债50 贷：所得税费用50 借：递延所得税资产25 贷：所得税费用25 当年利润总额700（含贬值300），借：所得税费用 250 贷：应交税费——应交企业所得税 250。2024年出售该交易性金融资产，价款950，作：借：银行存款950 贷：交易性金融资产900 投资收益50 当年利润总额900（含投资收益50）。问题：24年是否应按800*25%=200（即从税法的角度该资产的成本是1000，售价950,亏50，投资收益50不算还应再调减50,利润共调减100

13965019527| 提问时间：07/22 21:04

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周老师

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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
24年确实需要考虑税法对交易性金融资产成本的认定。从税法角度看，该资产的成本是1000元，出售价格950元，亏损50元。因此，在计算应交所得税时，需调整利润总额，将投资收益50元调减，并额外调减50元，共计调减100元。最终的应交所得税为：(900-100)*25%=200元。分录如下：
借：所得税费用200
贷：应交税费——应交企业所得税200
祝您学习愉快！

07/22 21:04