财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

财务报表要素有哪些呀？
琦祯异宝 | 提问时间：01/12 21:19

#CPA#

您好，包含了四表一注，负债表，利润表，现金流量表，权益分配表，还有附注

阅读 63

收藏 0
财务报表审计重要性如何确认？
朴老师 | 提问时间：01/12 20:44

#CPA#

财务报表审计重要性确认：整体层面：先选合适基准，如营利企业常用税前利润、非营利组织用费用总额等，再结合企业风险等确定百分比，算出整体重要性水平。特定层面：识别关联方交易、涉及舞弊风险等重要项目，为其单独确定低于整体重要性水平的标准。同时，审计中若情况有变，要适时重评估调整重要性水平。

阅读 90

收藏 0
老师，请问一下我们是零售机动车的，机动车一车一码，买进来才能开发票出去的。就是说以前2021到2024不懂哪年买进来，然后又退货，又卖出去的，估计是以前退货没有退库。直接结转成本了。但是不懂是哪年结转的。现在2024年11月出库。发现库存是负数了。我能不能入库，再出库？但是出库我结转成本了。不懂哪年肯定也结转过成本了。现在咋处理哦。还需要结转成本嘛？怎么处理才能不管以前哪年结转成本了。现在也不重复结转。
琦祯异宝 | 提问时间：01/12 20:36

#CPA#

您好，把以前结转成本分录冲回一个，借：未分配利润（负）贷：库存商品（负）这样库存是有了，但这个要更正申报去年年度，去年的利润增加了

阅读 109

收藏 0
006.2024年CPA会计《500》第387题，能不能理解为债权人通常情况下属于债务重组，而债务人需要通过是否大于10%的公式来判断？
周老师 | 提问时间：01/12 20:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的但是准确的说：债权人修改条件，通常构成实质性修改，但是债务人需要通过满足10%来判断是否构成实质性修改祝您学习愉快！

阅读 173

收藏 1
老师计算免抵退税额，上个月剩下的留待下期抵扣税额有22万，而在本期的应纳税额为50万，不存在退税的情况下。那本期交的50万可以减去上个月留的22万吗？
琦祯异宝 | 提问时间：01/12 19:29

#CPA#

您好，是的，就是这么计算的哦

阅读 89

收藏 0
老师，内账的话，入账没取得发票，但货已入仓库或者已开始使用了，该如何分录？审计如何审内部账呢？
高辉老师 | 提问时间：01/12 17:45

#CPA#

你好，分录借原材料/库存商品贷应付账款升级对内部账一般是不确认进项税，直接按照入库入库单审计

阅读 101

收藏 0
适用于小企业准则的一般纳税人，出售自有固定资产（车辆），但是没有差额收入，即按照账面固定资产净额出售，会计分录合并后是借：银行存款+累计折旧，贷：固定资产。请问老师，这种情况还需要缴纳增值税吗？
小锁老师 | 提问时间：01/12 17:35

#CPA#

您好，这个是不需要缴纳的增值税

阅读 77

收藏 0
老师能和我说一说应收账款预收账款的借贷方区别吗
高辉老师 | 提问时间：01/12 17:26

#CPA#

你好，一般应收账款的借方就是应收账款，如果是应收账款的贷方其实就是预收账款

阅读 119

收藏 0
老师好，跟房东签了一年租房合同，住了4个多月，因工作单位被收购的原因，然后两个月没找到合适工作，无法支付租金，跟房东提出退租，房东不退押金和物业费，交了一年物业费，本月的租金也交了，请问如何维权可以主张退押金和物业费以及房租么
姜再斌老师 | 提问时间：01/12 17:10

#CPA#

你好，首先明确在租赁合同中是否有相关退租、退押金的相关规定。这种纠纷虽然你有权主张退相关费用，但结果需要依据租赁公司规定和与房东友好协商情况而定。关于押金，如果租房合同中没有明确规定在何种情况下不退押金，那么房东在合同期内单方面拒绝退还押金是不合理的。你可以依据《中华人民共和国民法典》中关于租赁合同的相关规定，与房东进行沟通，要求退还押金关于物业费，由于你已经提前支付了一年的物业费，而在提出退租时并未享受完这一年的物业服务，因此你有权要求物业公司或房东退还剩余月份的物业费。这需要你查看物业合同或咨询物业公司，了解具体的退款流程和规定。关于未使用的房租，如果你已经支付了本月的租金，但在本月内提出了退租，并且房东同意了退租请求，那么你有权要求房东退还本月未使用天数的租金。这同样需要依据租房合同中的相关条款进行协商。

阅读 81

收藏 0
在实体现金流的公式中，经营营运资本的增加加上净长期资产的增加等于净经营资产净投资。由于前面算营业现金毛流量的时候是要用税后经营净利润加上一个折旧与摊销；后面算△资本支出的时候要用净经营长期资产的增加加上一个折旧与摊销，而这一块儿是要被整体减掉的。所以这个折旧摊销约掉了。那么是不是可以说实体现金流等于税后经营净利润减去△净经营资产净投资？
郭老师 | 提问时间：01/12 17:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以这样理解，实体现金流=税后经营净利润-（经营营运资本增加+净经营性长期资产的增加）=税后经营净利润-净经营资产的增加。祝您学习愉快！

阅读 347

收藏 1
2.3销售百分比就是2.1的资产与收入比。如何理解这个指标的意义？
张老师 | 提问时间：01/12 17:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：销售百分比法中的资产与收入比，是指企业的经营资产与销售收入之间的比例关系。这个指标的意义在于帮助企业评估和预测随着销售收入的变化，企业需要增加多少经营资产来支持这种增长。通过分析这一比率，管理层可以更好地进行财务规划和决策。您可以结合下图教材所示，进行理解祝您学习愉快！

阅读 235

收藏 1
老师，我们是生产陶瓷制造业，生产陶瓷时，使用的电、煤等燃料，属于直接成本还是制造费用啊？怎么界定？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 16:38

#CPA#

您好，如果电、煤等燃料是直接用于产品的生产过程，并且能够直接追溯到某一具体产品上，那么这些燃料就属于直接成本。例如，在陶瓷制造业中，窑炉烧制是陶瓷生产的关键步骤，而窑炉烧制过程中需要消耗大量的电能和煤等燃料。这些燃料的消耗与陶瓷产品的生产量直接相关，因此可以被视为直接成本的一部分

阅读 92

收藏 0
老师，燃料动力的费用，金额较大的，已付款，但是未取得发票，如何入账？
刘艳红老师 | 提问时间：01/12 16:27

#CPA#

借：预付账款贷：银行存款

阅读 92

收藏 0
存货卖掉了没结转不应该是存在认定吗，
金老师 | 提问时间：01/12 15:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里注意是没有“准确结转”，也就是不是没有结转，是金额不对，因此是与准计分认定有关的。祝您学习愉快！

阅读 218

收藏 0
入库单只需要2联吗，生产部门或者采购部门不需要吗
赵老师 | 提问时间：01/12 14:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是只需要两联，实务中一般是三联，一联留存，一联库管做账，一联会计做账。不需要再给生产或采购部门。祝您学习愉快！

阅读 240

收藏 1
次年监盘也可以吗，是不是也需要资产负债表日到监盘日之间执行审计程序确定存货变化？
于老师 | 提问时间：01/12 14:26

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在审计过程中，注册会计师通常需要在资产负债表日进行存货监盘，以确保财务报表中存货的准确性和完整性。然而，有时由于实际操作的限制，监盘可能会在资产负债表日之后进行，比如在次年1月10日。如果监盘在资产负债表日之后进行，注册会计师需要执行额外的审计程序，以确定从资产负债表日到监盘日之间存货的变化。祝您学习愉快！

阅读 347

收藏 1
老师，给宿舍楼安装的灯具，粉刷上面，给厂区安装一个电动门，这些个全部要计入长期待摊费用，最后转入管理费用-福利费？为什么呢？
郭老师 | 提问时间：01/12 13:50

#CPA#

你好，装修金额大的做长期待摊费用，然后他按月分摊，最低分摊3年。因为宿舍里的是给职工的，所以属于福利费。所以分摊到福利费。

阅读 94

收藏 0
营业收入10000元，净利润1000元，总资产5000元，负债2500元，所有者权益2500元，权益净利率1000/2500=40%，这个权益净利率的意思是股东投入的2500元，创造的净利润1000元？这1000元利润不是所有资产创造的利润吗（负债和所有者权益）？我的理解是1000/5000=0.2，一元资产创造0.2元的收入，股东投入2500✘0.2=500元的利润，权益净利率500/2500=20%，想不明白为什么用1000/2500觉得不应该是用股东投入创造的利润➗股东投入吗？
apple老师 | 提问时间：01/12 13:04

#CPA#

同学你好。是哪里看到对这个指标的解释吗？利润是全体投资所创造的。不光是股东，

阅读 134

收藏 0
如何区别审计风险和检查风险？
朴老师 | 提问时间：01/12 12:42

#CPA#

审计风险和检查风险的区别如下：定义：审计风险是财务报表有重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性；检查风险是存在重大错报，注册会计师实施程序后未发现这种错报的风险。组成要素：审计风险由重大错报风险和检查风险组成；检查风险是审计风险的组成部分。可控性：审计风险可降至可接受低水平，但不能完全消除；检查风险可由注册会计师通过恰当审计程序等在一定程度上控制。评估时间和方法：审计风险在审计计划和过程中评估，用风险评估程序等方法；检查风险在评估重大错报风险后计算得出，主要在实质性程序中，通过分析审计程序执行结果评估。

阅读 254

收藏 0
审计中资产负债表认定有哪些？
朴老师 | 提问时间：01/12 09:34

#CPA#

资产负债表认定包括：存在（资产等真实存在）、权利和义务（资产归企业所有，负债是义务）、完整性（应记录的均已记录）、计价和分摊（金额恰当，调整已记录）。

阅读 60

收藏 0
营业收入10000元，净利润1000元，总资产5000元，负债2500元，所有者权益2500元，权益净利率1000/2500=40%，这个权益净利率的意思是股东投入的2500元，创造的净利润1000元？这1000元不是所有资产创造的利润吗（负债和所有者权益）可是负债创造的利润在哪里？不应该是1000✘（2500/5000）=500，权益净利率500/2500=20%，想不明白这个公司了
朴老师 | 提问时间：01/12 08:56

#CPA#

权益净利率 40% 表示股东每投入 1 元权益资本可创造 0.4 元净利润，2500 元权益资本创造了 1000 元净利润。计算权益净利率是为衡量股东权益获利能力，净利润是扣除负债利息等成本后归属于股东的收益，所以不单独计算负债创造的利润，本题的 40% 能反映股东权益的获利水平。

阅读 158

收藏 1
上一小题计算出来的可持续增长率是23.08%，第二问从外部筹集多少股权资本？为什么要筹集股权资本？是因为预计销售增长率35%大于可持续增长率？债务融资已到达了极限？
小栗子老师 | 提问时间：01/12 00:01

#CPA#

销售增长率＞可持续增长率，说明内部资金来源满足不了企业的发展，需要从外部筹集资金。题目说了经营效率和财务政策不变，财务政策不变说明利润留存率和权益乘数不变，也就是资本结构不变，此时外部筹资从债和股同时筹集。

阅读 107

收藏 0
甲公司持有乙公司26%的股权，能够对乙公司施加重大影响，采用权益法核算。2021年9月30日甲公司出售其生产的丙产品给乙公司，销售价款为200万元。截止2021年12月31日，乙公司已对外出售所购丙产品的50%，甲公司生产该批丙产品的成本为1300万元。 2021年，乙公司按期净资产账面价值计算实现净利润为1200万元。其他综合收益增加700万元。问:计算2021年12月31日合并财务报表投资收益的列示金额。答案疑问：合并财务报表投资收益内部交易为什么不扣除已经出售丙产品的50%。
汪老师 | 提问时间：01/11 23:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：内部交易的存货，对外出售了，内部交易损益实现了，不需要减去；内部交易的存货，没有对外出售的部分，内部交易损益没有实现，需要减去；祝您学习愉快！

阅读 520

收藏 0
问题： 1.企业撤回投资和转让股权，有哪些相同点和不同点？从哪些方面判断是撤资还是转让股权？ 2.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回。投资收回为什么不缴企业所得税？ 3.企业处置权益投资时，可利用“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入”政策，采取“撤资”或“先分红后转让” 的方式处置权益投资，合理避税。“先分红后转让”，是什么意思？为什么撤资和先分红后转让，可以合理避税？
赵老师 | 提问时间：01/11 22:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.企业撤回投资与转让股权的相同点在于两者都是减少企业在被投资企业的权益。不同点在于，撤回投资通常涉及的是初始出资部分的收回，而股权转让则是将持有的股份出售给第三方。 2.投资收回，被视为原始资本的返还，而非收益，因此不需要缴纳企业所得税。 3. “先分红后转让”是指在处置权益投资前，首先让被投资公司向投资者分配股息、红利等利润，然后再进行股权转让。这种方式可以合理避税的原因在于：根据税收政策，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入，因此通过先行分红可减少股权转让时的应纳税所得额，从而达到节税的效果。撤资同样能利用这一政策，因为撤资过程中取得的相当于初始出资的部分不视为利润，不需要缴税。祝您学习愉快！

阅读 363

收藏 2
净经营资产净投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加。净经营资产总投资=经营营运资本增加+净经营长期资产的增加+折旧摊销。那么净经营资产增加又是什么？（用到上面的指标跟实体流挂钩的式子）
王一老师 | 提问时间：01/11 22:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：净经营资产增加=净经营性流动资产增加+净经营性长期资产增加。这表示企业在一定期间内，其用于经营活动的全部资产（包括短期和长期）的增长情况。祝您学习愉快！

阅读 527

收藏 2
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。问题：1.为什么“不得”扣除上述金额？2.股东留存收益，包括未分配利润、盈余公积，为什么“不包括”实收资本？
郭老师 | 提问时间：01/11 22:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.“不得”扣除上述金额是因为股权转让所得的计算是基于转让价格与投资成本之间的差额，而不考虑被投资企业的内部财务状况。转让收入-成本，得到的就是股权转让所得。 2.股东留存收益不包括实收资本，因为实收资本是指股东实际投入公司的资金，而未分配利润和盈余公积则是公司在经营过程中积累的、尚未分配给股东的利润。这两者在会计处理上是分开的。祝您学习愉快！

阅读 544

收藏 2
预算单位零余额账户只能提取现金，不能往上面存入现金，那没有基本存款账户，他就当基本存款账户使用，那为什么不能存入现金呢？那如果不能存入现金的话，那把它当基本存款账户，那挣的钱怎么办呢？
高高-老师 | 提问时间：01/11 22:07

#CPA#

你好同学：预算单位零余额账户不能存入现金，因为其设计初衷和功能定位就是用于财政授权支付，实现资金的即时划转和清算，而不是用于存储资金。即使在没有基本存款账户的情况下，也不能将预算单位零余额账户当作基本存款账户来使用。 1、首先，预算单位零余额账户与基本存款账户在性质、功能和目的上存在显著差异3。基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是企业的主办账户，用于日常资金收付及工资、奖金等现金的支取3。而预算单位零余额账户则主要用于财政授权支付，它并不具备存储现金的功能。 2、其次，预算单位零余额账户不能存入现金的原因在于其特殊的账户性质和支付结算规定12。该账户的资金来源主要是财政拨款，资金在支付后即时划转，账户余额保持为零，因此得名“零余额账户”。这种设计旨在确保财政资金的及时、有效支付，并防止资金在账户中滞留或滥用。 3、那么，对于没有基本存款账户的预算单位来说，挣的钱应该怎么办呢？一般来说，预算单位应该根据相关规定和实际需要，开立合适的银行账户来管理资金。例如，可以开立一般存款账户或其他专用存款账户来存储和收支资金。这些账户具有不同的功能和用途，可以满足预算单位多样化的资金管理需求。总之，预算单位零余额账户不能存入现金是由其账户性质和支付结算规定决定的。对于没有基本存款账户的预算单位来说，应该根据相关规定和实际需要选择合适的银行账户来管理资金。

阅读 259

收藏 1
这个柱子和燕子是只收不付，是指现金只收不付吗？
琦祯异宝 | 提问时间：01/11 21:52

#CPA#

您好，银行和现金都是只收不付的

阅读 73

收藏 0
适用小企业会计准则的一般纳税人，23年发生了销售自有车辆的业务，但是23年没有做账务处理，也没有缴纳税金。24年补缴了增值税及附加、滞纳金，并在24年更正申报了23年的增值税申报表、企业所得税申报表、以及财务报表。假设：原值10万，折旧1万，售价9万，增值税1万，附加税共计1千，滞纳金5千。请问老师，24年会计分录该如何调整？
姜再斌老师 | 提问时间：01/11 21:49

#CPA#

24年会计分录调整如下：补缴增值税及附加税、滞纳金借：应交税费——应交增值税 1万应交税费——应交附加税 0.1万营业外支出——滞纳金 0.5万贷：银行存款 1.6万

阅读 86

收藏 0
什么是注册，验资，增资？
高高-老师 | 提问时间：01/11 21:40

#CPA#

你好同学： 1、注册：注册是公司设立的第一步，涉及在相关登记机关（如工商行政管理部门）进行登记，以取得合法经营资格。 2、验资:是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收或变更情况进行审验，并出具验资报告的过程。 3、增资：增资是指公司在运营过程中，为了扩大经营规模、拓宽业务、提高公司的资信程度而依法增加注册资本金的行为。增资后，公司需要进行增资验资，以验证股东实际增加的出资额，并出具验资报告。

阅读 78

收藏 0

没有找到问题？直接来提问