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为什么差错更正不考虑2017年末的投资性房地产公允价值变动500万元？
郭老师 | 提问时间：07/17 20:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：红框位置就是对19年前的公允价值变动进行的追溯调整（包括17年和18年的）祝您学习愉快！

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財管：貝塔係數，衡量的是市場風險中的系統風險還是非系統風險？
刘艳红老师 | 提问时间：07/17 20:38

#CPA#

您好，贝塔系数衡量的是系统风险。

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有一个不明白的就是说比如无形资产它是属于使用寿命不确定的，然后在会计上不用摊销，而在税法上需要进行摊销。那就会需要在当期所得税中进行调减。但是也会产生递延所得税，调减了，然后就属于当期所得税会减少吗，然后这个递延所得税也是属于递延所得税费用也就是，那这个调减的金额和递延所得税费用使利润不就减少了两个相同的数字吗？这样子不就重复了吗？到时候这个递延所得税负债转回的时候，那本期这个当期所得税还是属于调减了。那还需要这个递延所得税有什么意义吗？
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 20:25

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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购置专用设备抵免企业所得税优惠问题。水泵指标达到了GB 19762-2007《清水离心泵能效限定值及节能评价值》的节能要求，处于1级水平，是不是就一定优于节能评价值？
汪老师 | 提问时间：07/17 20:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，如果水泵指标达到了GB19762-2007《清水离心泵能效限定值及节能评价值》中的1级水平，那么它一定优于该标准规定的节能评价值。因为1级代表了最高的能效等级，意味着产品具有较高的能源效率和较低的能耗。祝您学习愉快！

阅读 424

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这个图是啥意思，可以解释一下么
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 19:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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甲公司与租赁有关的交易的资料如下：（1）20×1年1月1日，甲公司与乙公司签订了一项租赁合同，合同约定，乙公司向甲公司出租一台管理用设备，租赁期为10年，年租金为200万元，于每年年末支付。（2）甲公司将该项设备运回时发生运输费2万元，发生设备安装费用10万元。问题是，运输费2万元，发生设备安装费用10万元。计入使用权资产的成本？还是长期待摊费用？
朴老师 | 提问时间：07/17 19:16

#CPA#

运输费2万元和设备安装费10万元应计入使用权资产成本。依据新租赁准则，这两项费用属于使租赁设备达到预定可使用状态的必要支出，属于应计入使用权资产成本的初始直接费用范畴，而非长期待摊费用。

阅读 164

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老师,为什么不能用一般借款的资本化利息费用之和呢? 400*5%*9/12+1600*5%*4/12+800*7%*4/12
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 18:23

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 145

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本票种类有银行本票和即付本票么
宋生老师 | 提问时间：07/17 18:17

#CPA#

是有的，只是这2个分类的标准不同了。

阅读 99

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C选项为什么要征增值税？
李老师 | 提问时间：07/17 17:42

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：选项C按“商务辅助服务”税目缴纳增值税。这是因为该服务属于增值税的征税范围，所以需要征收增值税。祝您学习愉快！

阅读 215

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老师，土地增值税的预征率是多少
家权老师 | 提问时间：07/17 17:42

#CPA#

地产企业土地增值税一般按照销售额来预征,普通住宅为2%,商业为3%,各地会有所差异。建议直接咨询12366

阅读 131

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请问员工劳动仲裁，经双方协商一致，公司一次性支付员工款7万元，如何入账？怎么写分录？
家权老师 | 提问时间：07/17 17:39

#CPA#

如果是辞退补偿了就借：管理费用-辞退福利贷：应付职工薪酬-辞退福利

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23年的为什么有两种税率还要分开算
小赵老师 | 提问时间：07/17 17:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为23年及以前期间适用所得税税率33%，而之后的期间适用税率是25%。对于递延所得税的计算，需要考虑未来转回时所适用的实际税率，所以要分开计算。祝您学习愉快！

阅读 247

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请问这题第三部分的负债计税基础怎么还把当年的利息算上去了，22年的利息支出不是可以在23年税前扣除吗，那负债的计税基础不应该是500000嘛
李老师 | 提问时间：07/17 17:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负债的计税基础是指在计算应纳税所得额时，按照税法规定可以扣除的部分。如果22年的利息支出可以在23年税前扣除，那么这部分利息实际上影响的是未来期间的应纳税所得额，而不是当前的负债计税基础。因此，在确定负债的计税基础时，需要考虑该负债在未来期间内可从应税经济利益中抵扣的金额。如果22年的利息支出在23年可以税前扣除，则这部分利息不应计入当前负债的计税基础，所以你的理解是正确的，负债的计税基础应该是500,000。但是具体的情况还需要根据实际案例和税法规定来确定。祝您学习愉快！

阅读 222

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注会财管，第5章。老师好，请问这道题关于设备变现这里，答案上，前面的-100和后面的200，主要是那个-100是怎么来的？（我知道正常这种题表格里，应该是卖价200+卖亏抵税100×25%=225）。另外，我知道正常第五章的这种表格，它规格模式基本固定的（不是这道题这样，还先按税前，再扣企税，再用折旧还原现金流），请问考的绝大多数题都该是常见的‘那样’吧？就掌握那样的考试够用吧？
apple老师 | 提问时间：07/17 17:15

#CPA#

同学你好，你的理解是正确的，就是按照常规学的考的，另外，考试中，应该不会给你写出最左边的文字的要你自己用文字描述，且把对应的金额写出来，所以，如果你很熟练的话，顺序你可以自己换

阅读 81

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请问这题第三部分的负债计税基础怎么还把当年的利息算上去了，22年的利息支出不是可以在23年税前扣除吗，那负债的计税基础不应该是500000嘛
欧阳老师 | 提问时间：07/17 17:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：负债的计税基础计算时，确实需要考虑未来可税前扣除的金额。如果22年的利息支出可以在23年税前扣除，那么这部分利息支出会影响负债的计税基础。因此，负债的计税基础应该是账面价值减去未来可以税前扣除的利息支出部分。所以，负债的计税基础不应该是500,000元，而应该更少。具体数值需要根据实际利息支出金额来确定。祝您学习愉快！

阅读 241

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本期市盈率与内在市盈率有什么区别
宋生老师 | 提问时间：07/17 16:55

#CPA#

期市盈率是 “用过去的盈利给现在的股价定价”，更注重确定性，但缺乏前瞻性；内在市盈率是 “用未来的盈利给现在的股价定价”，更贴近成长逻辑，但依赖盈利预测的准确性。

阅读 140

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在确定应予以资本化的借款费用金额时，不应考虑土地使用权支出这句话是否正确？
欧阳飞伟老师 | 提问时间：07/17 16:47

#CPA#

同学你好，这句话不完全正确。要分情况，看是自行开发建造，还是房地产开发建造

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老师，我们有好多个180天加持股比例，分别代表什么，有个180天+1%股东代表诉讼，180天+3%查询凭证还有什么，还有一个180天+5%还是2%还是10%代表什么？记混了都不知道哪个跟哪个，麻烦老师罗列一下可以吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 16:45

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，我出差从网络平台定宾馆，我住的a宾馆，a不给我开发票，发票是b旅行社开给我的，按照差额开票，旅游服务～住宿费，请老师帮我分析一下业务，旅行社和宾馆的业务实质
郭老师 | 提问时间：07/17 16:37

#CPA#

住宿发票的税收编码不是旅游服务，他这个开的不对 B公司没有住宿的范围只有旅游服务他就开这个他这个业务a开给你发票开住宿的发票钱虽然是走的平台，就像淘宝卖家给你开发票，但是你是支付给淘宝第三方

阅读 77

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固定制造费用的能力差异怎么算啊
于老师 | 提问时间：07/17 15:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：固定制造费用的能力差异计算公式为：预算产量下的标准工时×标准分配率-实际产量下的实际工时×标准分配率这个差异反映了由于生产能力利用不足或过度导致的成本差异。祝您学习愉快！

阅读 276

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土地使用税按年计算，分期缴纳具体怎么操作的，多交的月份会退吗
赵老师 | 提问时间：07/17 15:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：土地使用税按年计算，分期缴纳的具体操作由地方税务机关规定。一般情况下，如果多缴了税款，可以申请退税或在下一期应纳税额中抵扣。具体流程需要咨询当地税务部门。祝您学习愉快！

阅读 342

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承兑人是主债务人，怎么又扯到付款人了，这句话是啥意思
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 15:26

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师发放到单位的个人养老金如何做账
郭老师 | 提问时间：07/17 14:58

#CPA#

你好，是社**回来的吗？是借，银行存款，贷，其他应收款，个人负担的养老，借，其他应收款，个人负担的养老，贷，应付职工薪酬，工资，借，应付职工薪酬，工资，贷，银行存款。

阅读 82

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是由于同控合并的原因吗？如果是非同控的是不是其他综合收益、盈余公积和未分配利润均按照80%的比例计入甲公司的所有者权益
小赵老师 | 提问时间：07/17 14:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在非同一控制下的企业合并中，被购买方的可辨认净资产公允价值与支付对价之间的差额会形成商誉或直接调整购买方的所有者权益。其他综合收益、盈余公积和未分配利润等项目通常按照持股比例计入购买方（如甲公司）的所有者权益中。因此，如果是80%的控股比例，则这些项目的80%将被并入甲公司的所有者权益。但具体处理还需考虑会计准则的具体要求。祝您学习愉快！

阅读 311

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预计每年净利润全部分配给股东，所以预计未来增长率为0的时候，股权价值怎么计算？
董孝彬老师 | 提问时间：07/17 14:30

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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注册会计一模综合题第一题的第（4）问，为什么其他综合收益是加的80%比例部分的，盈余公积和未分配利润是加的100%比例的
范老师 | 提问时间：07/17 14:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在处理这类会计问题时，其他综合收益通常反映的是企业持有的某些金融资产或负债的公允价值变动等未实现损益。当涉及合并报表或是权益法核算长期股权投资时，这部分损益需要按照持股比例来确认，因此这里使用80%的比例。而盈余公积和未分配利润是公司内部积累的资金，它们代表的是公司的留存收益。在进行会计处理时，这些项目通常会以100%的比例反映整个公司的累积情况，不受外部投资比例的影响。所以，在调整分录中，对于盈余公积和未分配利润的调整是以100%的比例来进行的。祝您学习愉快！

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关于集体审计的第三道题目中的第二道小题为什么是对的
赵老师 | 提问时间：07/17 14:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为我们按比例分配这里说的是无需按比例分配，不是不可以，因此在这里即使是按照比例分配方式进行的划分也是没有问题的，因此是恰当的。祝您学习愉快！

阅读 210

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老师，公司第一次交社保一定要账户有钱，国税才会体现报表吗？
暖暖老师 | 提问时间：07/17 13:44

#CPA#

你好，交钱后就可以体现的

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息税前利润和税前利润是一个概念吗，分别怎么计算谢谢
暖暖老师 | 提问时间：07/17 13:33

#CPA#

你好，利润总额是收入-成本-期间费用-营业外收支息税前利润=利润总额+财务费用

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个人所得税专项附加扣除，如果建筑工人甲2024年有6个月在A地上班，其余6个月在跨省的B地上班（并不是上半年在A，下半年在B；而是2月在A，3月在B，4月在A，5月在B……），租房合同是和A地的房东签订的，合同期限是2023年至2026年。问题：这种情况下，租金是否可以扣除？
周老师 | 提问时间：07/17 13:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：个人所得税专项附加扣除中的住房租金扣除，是以纳税人在主要工作地没有自有住房，并且实际发生了租房支出为前提的。对于跨省工作的纳税人，如果在主要工作城市（即合同签订地A地）有租房事实，则可以按照规定享受住房租金专项附加扣除。因此，在你描述的情况下，建筑工人甲可以在个税中申报A地的住房租金扣除。祝您学习愉快！

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