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按规定单独估价作为固定资产入账的土地需要计提折旧吗为什么
范老师
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提问时间:07/18 17:10
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不需要计提折旧,因为土地不存在损耗问题。 祝您学习愉快!
阅读 103
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老师,房地产开发企业,贷款利息1000万元,已销售90%,在进行土地增值税清算时,扣除利息可以扣1000还是900万元?
宋生老师
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提问时间:07/18 16:27
#税务师#
根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220 号)规定,财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。 如果该房地产开发企业的 1000 万元贷款利息能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明,且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,那么在土地增值税清算时,应按照配比原则,扣除与已销售部分对应的利息,即扣除 900 万元
阅读 95
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老师,已付的诉讼费没收到法院的收据怎么记账?是借:其他应收款 还得应付账款 还是预付账款 贷:银行存款
郭老师
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提问时间:07/18 15:40
#税务师#
你好,其他应收款 这个里面
阅读 84
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老师,转让固定资产收入和转让土地使用权收入为什么不属于营业收入?不能作为广宣费的计提依据
家权老师
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提问时间:07/18 15:28
#税务师#
那个是处置资产 不是正常的销售业务
阅读 99
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外贸企业,出口出口退税率9%,成本票是13%的专票,那退税金额是不含税金额乘以9%吗
宋生老师
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提问时间:07/18 14:54
#税务师#
你好,是的,就是这样计算。
阅读 90
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软件产品,实际税负超过3%部分即征即退增值税,这里软件产品为什么是13%税率,如果一起带有设备硬件,可以理解从高,但是如果题干是单纯就卖软件产品,为什么还是13%税率计算软销呢
赵老师
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提问时间:07/18 10:51
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 软件产品的增值税率为13%,即使单独销售软件产品也是这个税率。这是税法规定的,不因是否伴随硬件设备而改变。对于实际税负超过3%的部分,可以享受即征即退政策。 祝您学习愉快!
阅读 45
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老师我从10月份开始做账,银行9月末余额,用待处理财产损益可以吗 这个科目放到哪个一级科目下面 谢谢
刘艳红老师
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提问时间:07/18 10:33
#税务师#
您好,银行余额,为什么用待处理财产损益
阅读 85
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老师好!这个怎么理解?境外单位向境外个人销售完全在境外使用的专利权所签订的合同也要交印花税
郭锋老师
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提问时间:07/18 09:09
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 境外单位向境外个人销售完全在境外使用的专利权所签订的合同,如果该合同不在中国境内使用,则不需要在中国缴纳印花税。 祝您学习愉快!
阅读 45
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老师,工程公司很多工程项目,做内账时候怎么区分
郭老师
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提问时间:07/18 07:07
#税务师#
工程施工、主营业务收入,还有主营业务成本,二级科目设置项目的名字 来区分
阅读 89
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老师 请把第14题的分录列一下看看谢谢
范老师
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提问时间:07/17 22:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 借:预收账款 贷:主营业务收入这个分录表示收到的款项是与主营业务相关的预收款。如果题目中的情况是非主营业务,则不应计入“主营业务收入”。请确认题目的具体情况。 祝您学习愉快!
阅读 109
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土地承包经营权为啥不能继承
小王老师
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提问时间:07/17 22:01
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 土地承包经营权本质上是一种用益物权,与农户的特定身份相关联。当承包农户的家庭成员全部消亡时,该权利通常不再由其法定继承人继承,而是由集体收回,以保障集体成员的共同利益和公平使用土地资源的权利。这是因为土地承包经营权具有社会保障性质,旨在确保农民有地可耕、有粮可食。 祝您学习愉快!
阅读 100
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此题中开发成本题中是连着产权属于业主的公共配套设施1000平,这种公共配套设施的费用不是在清算时可以扣除吗?就是说这开发成本不是都可以扣除吗?为什么还要去按销售比例算?
范老师
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提问时间:07/17 20:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 公共配套设施的成本在土地增值税清算时可以扣除,但需要按照合理的分摊标准进行分配,比如按建筑面积比例或可售面积比例。即使产权属于业主的公共配套设施费用理论上可以扣除,实际操作中仍需考虑销售比例来准确计算可扣除金额。这是因为只有与已售房产相关的部分才能作为扣除项。 祝您学习愉快!
阅读 123
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一般纳税开运输发票税目是什么,税率是多少
周老师
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提问时间:07/17 16:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人开具的运输服务发票,税目是“交通运输服务”,税率为9%。 祝您学习愉快!
阅读 176
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老师,税务师应试指南332页,综合题第一问,不是很理解,麻烦解释一下,谢谢! 从商贸企业一般纳税人处购进原木一批,增票注明金额500万元,税额45万元;从某木材批发商小规模纳税人处购买原木一批,取得增票注明金额150万元,税额4.5万元;从棉农手中购买棉花,价款20万元,款项当月支付。前述原材料,生产车间已领用加工生产纸浆。问,可抵扣的进项税额?
郭锋老师
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提问时间:07/17 15:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从一般纳税人处购进原木,可抵扣进项税额为45万元;从小规模纳税人处购买原木,可抵扣进项税额为4.5万元;从棉农手中购买棉花,由于是农业生产者销售自产农产品,可以按9%的扣除率计算进项税额,即20×9%=1.8万元。因此,总的可抵扣进项税额为45+4.5+1.8=51.3万元。 祝您学习愉快!
阅读 101
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老师发放到单位的个人养老金如何做账2025-07-17 14:58 你好,是社**回来的吗?是借,银行存款,贷,其他应收款,个人负担的养老,借,其他应收款,个人负担的养老,贷,应付职工薪酬,工资,借,应付职工薪酬,工资,贷,银行存款 个人所得税如何处理
朴老师
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提问时间:07/17 15:26
#税务师#
收到退回的个人养老金时: 借:银行存款 贷:其他应收款 —— 个人负担养老金(冲减之前代垫的个人部分) 将退回款项退给个人时: 若直接退现金 / 转账给员工: 借:其他应收款 —— 个人负担养老金 贷:库存现金 / 银行存款 若通过工资发放时抵扣(如冲减后续应扣的个人养老): 借:其他应收款 —— 个人负担养老金 贷:应付职工薪酬 —— 工资 个税处理: 退回的个人养老金属于员工多缴的社保费用,不涉及个人所得税(因社保个人负担部分本身是税前扣除项,退回仅为纠错,不构成应税收入),无需申报或调整个税。
阅读 93
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非同一控制下吸收合并后,被合并公司未分配利润是负数的情况下 可以与合并公司未分配利润相加吗
赵老师
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提问时间:07/17 14:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在非同一控制下的吸收合并中,如果被合并公司的未分配利润为负数(即累积亏损),这部分亏损不能直接与合并公司的未分配利润相加。按照会计准则,需要先评估和处理这些累积亏损,通常是在合并时将被合并企业的净资产按公允价值入账,并根据合并成本与取得的可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整相关项目,而不是简单地将未分配利润科目进行相加。 祝您学习愉快!
阅读 156
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小规模纳税人,,22年做账借应付账款,贷银行存款8万,但是25年才取回22年开的这个发票租金发票,现在25年怎么冲销分录,在做什么分录呢
郭老师
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提问时间:07/17 14:58
#税务师#
你好,这个租金属于2022年的吗?是的话,借利润分配,未分配利润贷应付账款。汇算清缴纳税调减
阅读 101
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员工的铁路电子发票,还可以计算抵扣进项税额吗
家权老师
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提问时间:07/17 14:52
#税务师#
电子发票直接勾选抵扣就行
阅读 106
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A投资B占82% 股权,A投资D占100%的股权,B投资C占100%股权,C未分配利润830万吗,盈余公积43万,1、现将A投资B的股权转让D, 2、直接B把C卖给D,A净利润-110万,B没有业务发生实收资本2800万,未分配利润0.5万;转让后B进行注销,这两种股权转让,哪种缴税最少
郭锋老师
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提问时间:07/17 14:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在两种股权转让方式中,第一种A将持有的B公司股权转让给D公司的方式可能缴税较少。因为在这种情况下,主要是股权的转移,并不直接涉及C公司的未分配利润和盈余公积。而第二种方式,即B公司将C公司出售给D公司,则可能会涉及到C公司的未分配利润按持股比例分配的问题,这可能导致更高的税收负担。但是具体缴税多少还需要考虑股权转让价格、A与D之间的关系是否符合独立交易原则等因素。如果A将B的股权以公允价值转让给D,并且A和D之间不存在关联关系或存在但符合独立交易原则,则可以避免因未分配利润而产生的额外税收。因此,从税务角度出发,第一种方式可能更优。不过最终还需要结合具体情况进行详细分析。 祝您学习愉快!
阅读 119
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老师,这里为什么是加计扣除75%?24年不应该是100%吗?
朴老师
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提问时间:07/17 14:17
#税务师#
2024 年研发费用加计扣除比例应该是 100%
阅读 98
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住房公积金基数可以更改吗
刘艳红老师
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提问时间:07/17 13:40
#税务师#
您好,是的,这个是可以改的
阅读 83
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A选项,认缴的出资额怎么能全部计入实收资本,不是要实缴才可以计入实收资本吗
朴老师
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提问时间:07/17 10:15
#税务师#
A 选项正确是因为公司创立之初,投资者认缴后通常会实际缴付出资(否则无法注册),此时实缴的出资额全额计入实收资本,题目隐含 “认缴且实缴” 的前提。 C 选项错误在于,非现金资产出资需按公允价值入账(若合同约定价值不公允,需调整),而非直接按合同约定价值,因此 C 是错误表述。
阅读 115
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C,D为什么没有终止确认,就要在资产负债表中反映?是否符合资产确认条件
卫老师
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提问时间:07/17 10:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C和D没有终止确认,但在资产负债表中反映是因为它们符合资产的定义和确认条件。资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。如果这些项目满足上述条件,则需要在资产负债表中作为资产列示。 祝您学习愉快!
阅读 55
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您好老师,请问涉税服务实务每个章节会出简答题的需要记背的总结有吗?我想现在开始每天记一下
周老师
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提问时间:07/17 09:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以参考历年真题和相关辅导书籍,通常涉及税收征管、发票管理、消费税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、涉税会计核算、税务行政复议、增值税和企业所得税部分考点的章节需要重点记忆。建议每天学习时总结这些章节的关键知识点。 祝您学习愉快!
阅读 32
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企业财务费用中汇兑损益是否可以所得税税前扣除,相关的政策依据是?
宋生老师
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提问时间:07/17 09:36
#税务师#
你好,这个企业财务费用中的汇兑损益,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予在企业所得税税前扣除。 相关政策依据是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十九条,该条规定企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,符合上述条件的可准予扣除
阅读 83
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税务局网上风险推送,企业财务费用对应的发票不足,经自查确属银行未开具发票,请问在自查期,与银行沟通及时补开发票,是否可以避免此次因财务费用发票未开导致的补缴所得税款的情况?这样操作请问是否有相关的税务政策依据?
郭老师
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提问时间:07/16 20:22
#税务师#
你好 财务费用发生在几月份的
阅读 102
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公司法中“设立时的其他股东或者发起人在出资不足的范围内承担连带责任”,这个出资不足包括那些情况,实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额算吗?
小王老师
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提问时间:07/16 17:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出资不足的情况包括出资延迟、货币出资不足额、未出资。实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额也属于出资不足的情形,设立时的其他股东或发起人需要在出资不足的范围内承担连带责任。 祝您学习愉快!
阅读 96
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挂着太多历史遗留的其他应付款了,长期挂着会有税收风险?应该如何 处理?
邹老师
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提问时间:07/16 16:35
#税务师#
你好,是有一定风险的。 如果有资金了,需要偿还掉,减少 其他应付款 的长期挂账
阅读 133
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公司分立的时候划转的资产按公允价值入账,那么折旧也要按公允价值计提吗,按公允价值计提的折旧会不会让调增?
宋生老师
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提问时间:07/16 16:20
#税务师#
你好,这个没有发票的话,是会要求调整的。
阅读 116
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请问老师,甲单位是加油站,跟乙银行合作,客户刷乙银行的卡,比如购买100元的油品,用乙银行的卡只需要刷74.99元就可以,100-74.99=25.01元,其中25元乙银行承担,另外的0.1元甲加油站承担。请问老师,100元的客户来加油,我们给客户开发票开100元还是74.99元,甲加油站实际收到99.99元。另外0.1元怎么做账。
小菲老师
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提问时间:07/16 15:56
#税务师#
同学,你好 实际收到99.99,0.01元甲承担,那开具发票就是开100. 0.01做财务费用
阅读 101
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