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问题已解决
老师，这个题，选项C和D可否帮助解答一下
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亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
本题可先分别计算出应纳税所得额，进而得出应交所得税，再结合递延所得税计算出所得税费用。
步骤一：计算2024年应纳税所得额
-会计折旧：设备原值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。2023年7月-2024年6月折旧额=\(300\times\frac{2}{5}\)=120万元；2024年7月-2024年12月折旧额=\((300-120)\times\frac{2}{5}\times\frac{1}{2}\)=36万元。所以2024年会计折旧=120×\(\frac{1}{2}\)+36=96万元。
-税法折旧：税法规定新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，即2023年税法已全额扣除300万元，2024年税法折旧为0。
-应纳税所得额调整：因销售合同违约支付违约金100万元，会计和税法处理一致，不产生纳税调整。设备折旧会计和税法存在差异，应纳税所得额需要调增（会计折旧-税法折旧）=96-0=96万元。
-计算应纳税所得额：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额=3000+96=3096万元。
步骤二：计算2024年应交所得税
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=3096×25%=774万元，所以选项C正确。
步骤三：计算2024年度所得税费用
-计算递延所得税负债：2024年末固定资产账面价值=300-96-120×\(\frac{1}{2}\)=204万元，计税基础为0，产生应纳税暂时性差异204万元，递延所得税负债余额=204×25%=51万元。
-计算所得税费用：所得税费用=当期所得税+递延所得税=774+51=825万元，所以选项D错误。
综上，选项C“2024年应交所得税为774万元”正确，选项D“2024年度所得税费用为775万元”错误。
祝您学习愉快！
本题可先分别计算出应纳税所得额，进而得出应交所得税，再结合递延所得税计算出所得税费用。
步骤一：计算2024年应纳税所得额
-会计折旧：设备原值为300万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。2023年7月-2024年6月折旧额=\(300\times\frac{2}{5}\)=120万元；2024年7月-2024年12月折旧额=\((300-120)\times\frac{2}{5}\times\frac{1}{2}\)=36万元。所以2024年会计折旧=120×\(\frac{1}{2}\)+36=96万元。
-税法折旧：税法规定新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，即2023年税法已全额扣除300万元，2024年税法折旧为0。
-应纳税所得额调整：因销售合同违约支付违约金100万元，会计和税法处理一致，不产生纳税调整。设备折旧会计和税法存在差异，应纳税所得额需要调增（会计折旧-税法折旧）=96-0=96万元。
-计算应纳税所得额：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额=3000+96=3096万元。
步骤二：计算2024年应交所得税
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=3096×25%=774万元，所以选项C正确。
步骤三：计算2024年度所得税费用
-计算递延所得税负债：2024年末固定资产账面价值=300-96-120×\(\frac{1}{2}\)=204万元，计税基础为0，产生应纳税暂时性差异204万元，递延所得税负债余额=204×25%=51万元。
-计算所得税费用：所得税费用=当期所得税+递延所得税=774+51=825万元，所以选项D错误。
综上，选项C“2024年应交所得税为774万元”正确，选项D“2024年度所得税费用为775万元”错误。
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10/31 09:24
轩轩妈妈 
10/31 09:31
老师，选项D答案，不是2024年所得税费用=774-96*25%=750吗？或是3000*25%=750吗？
小王老师 
10/31 09:31
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
不是的。计算2024年度所得税费用时，算出递延所得税负债余额为51万元，所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债，2024年应交所得税为774万元，所以所得税费用为774+51=825万元，而不是750万元，因此选项D“2024年度所得税费用为775万元”是错误的。
祝您学习愉快！
不是的。计算2024年度所得税费用时，算出递延所得税负债余额为51万元，所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债，2024年应交所得税为774万元，所以所得税费用为774+51=825万元，而不是750万元，因此选项D“2024年度所得税费用为775万元”是错误的。
祝您学习愉快！
轩轩妈妈
10/31 09:35
老师，你2024年末固定资产余额算错了、第一年折旧是2023下＋2024上，是120，第二年折旧是2024年下＋2025上（这个不考虑），是72/2=36，所以一共这就120+36=156，余额300-156=144，是这个
小王老师
10/31 09:35
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
你提到的计算方式中，第一年折旧120万元，第二年折旧36万元，合计156万元，固定资产余额为300-156=144万元，这个计算是正确的。
2.但需要注意，固定资产余额的计算是原值减去累计折旧，而不是简单地加减各年折旧额。
3.如果题目中没有特别说明折旧方法或年限调整，应按照题目提供的折旧方法和年限进行计算。
4.如果你提到的“2024年末固定资产余额”是基于双倍余额递减法计算的，那么需要确认是否在最后两年改用直线法，以及是否考虑了预计净残值。
5.如果题目中没有特别说明，双倍余额递减法在最后两年改用直线法，且需要考虑预计净残值。
祝您学习愉快！
你提到的计算方式中，第一年折旧120万元，第二年折旧36万元，合计156万元，固定资产余额为300-156=144万元，这个计算是正确的。
2.但需要注意，固定资产余额的计算是原值减去累计折旧，而不是简单地加减各年折旧额。
3.如果题目中没有特别说明折旧方法或年限调整，应按照题目提供的折旧方法和年限进行计算。
4.如果你提到的“2024年末固定资产余额”是基于双倍余额递减法计算的，那么需要确认是否在最后两年改用直线法，以及是否考虑了预计净残值。
5.如果题目中没有特别说明，双倍余额递减法在最后两年改用直线法，且需要考虑预计净残值。
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