财税问答_专业财税实务答疑网站-正保会计网校(原中华会计网校)

发现问答

分享他人的知识经验

最新回答
热门回答

类别：

全部实务税务初级职称中级职称 CPA 税务师 CMA 建筑事业单位财务软件 Excel

找郭老师，25年做亏本，还是盈利，又自己规划，今年很多营业外收入，比如以前年度挂账调账有281万，看这个表，企业所得税能弥补亏损吗？
朴老师 | 提问时间：11/08 11:21

#实务#

如果你以前年度是亏损的，那你这个营业外收入调增了，他就可以弥补你的亏损。

阅读 59

收藏 0
制造业中进的原材料，然后领用出库了领用出库以后，发现它那个原材料，它那个质量不合格，然后就又退回仓库。退回仓库的话，然后下次进货的时候，那个对再从从对账单里扣减那个就是当月进原材料的那个金额。像这样子的情况，就是在我们那个成就是原材料的那个成本表里边，嗯，关于那个不良品退货是怎么搞
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 11:21

#实务#

您好，在原材料成本表里，你需要单独增加一列叫“不良品退库”，领用出库时成本是%2B1000元（假设单价10元领了100件即10100=1000），发现不合格退回20件时就在这列记-200元（即2010=200），这样能准确冲减成本；账务上，退货时分录是借：原材料-待退品 200元，贷：生产成本 200元，把成本冲回来，等下次和供应商结算扣款时，借：应付账款 200元，贷：原材料-待退品 200元，完成清算。

阅读 47

收藏 0
老师，小规模纳税人是要交增值税及附加税，个人所得税，企业所得税这几个税种？
刘艳红老师 | 提问时间：11/08 11:17

#实务#

您好，还有印花税，水利建设，一般就是这些了

阅读 23

收藏 0
1到8月通过灵活用工核定征收赚钱 9月注册了个体户查账征收那明年综合所得汇算怎么计算？
小菲老师 | 提问时间：11/08 11:17

#实务#

同学，你好核定征收的，不用的

阅读 56

收藏 0
公司取得其他公司的债权，并支付转让款，如何入账
文文老师 | 提问时间：11/08 11:16

#实务#

借：应收账款贷：银行存款

阅读 151

收藏 1
老师，你好！请问申报增值税时在项目预缴的增值税有一般计税和简易计税的，在主管税务机关填报分次预缴时的税额应该把这两个加起来填报吗？一般计税的进项是大于销项的？
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 11:16

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 13

收藏 0
存根联的传递联次是交货方留存还是财务科核算呢
刘艳红老师 | 提问时间：11/08 11:04

#实务#

您好，这个是财务科核算

阅读 28

收藏 0
老师待抵扣进项税我要是这月用不上那么多我也全部勾选上然后结转的时候不结转那么多进项可以吗就是10000的待抵扣我全部勾选认证然后在进项里面结转过去未交9000 留1000在进项里面可以吗
郭老师 | 提问时间：11/08 11:03

#实务#

你好，待抵扣这个是辅导期纳税人当月认证的，当月不允许抵扣的所有都要结转了，你都结转了转出未交增值税在借方有余额表示留底

阅读 13

收藏 0
卖原材料和废料需要怎么结转收入成本呢我们是做标准紧固件也有卖不锈钢线材，然后机床上冲下来的一些废料卖了需要结转收入成本
刘艳红老师 | 提问时间：11/08 11:02

#实务#

您好，这个计入到其他业务收入，有成本就转到其他业务成本

阅读 11

收藏 0
我自己做市政的公司，可以再开劳务进项成本进来吗
刘艳红老师 | 提问时间：11/08 10:58

#实务#

您好，如果是实际的，是可以的

阅读 14

收藏 0
老师你好，公司是一般纳税人，之前进货是分录是借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税额，没有认证，现在要认证怎么做分录
刘艳红老师 | 提问时间：11/08 10:57

#实务#

您好，借：应交税费-进项贷：应交税费-待认证

阅读 11

收藏 0
老师，请问要给公司估值应该怎么看
文文老师 | 提问时间：11/08 10:54

#实务#

需要找评估公司进行专业的估值

阅读 53

收藏 0
老师，我们有个股东5月要撤资，他在职期间发生了员工工伤，后来这个员工诊断是工伤4级，公司和员工谈判，从9月起每个月付3000，到她退休一共294个月，我在给领导出具管理报表的时候，是用300*294=882000元，但是股东提出要用年金现值算，他提出用3.5%合2.26%的中间值算，中间利率年利率2.88%，我算出来PA=632213.7，问题1：那出具5月底的管理报表还用复利现值折现到5月底吗？问题2：如果用63.2W作为预计负债，那么接下来每个月预计负债减少3000，年底还要重新估计剩下来的预计负债，和余额比差补提，那么这个费用不是没有让这个股东承担么
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 10:52

#实务#

您好，问题1的答案是“要折现”，5月底报表上的负债金额不是63.2万，而是要把9月初的63.2万再往回折现3个月到5月底，计算是632213.7/(1+0.0024)^3，结果大约是62.76万元，这个数才是5月底报表上预计负债的金额。问题2的答案是“股东已经承担了”，因为在5月底撤资算账时，公司的家底（净资产）已经因为这62.76万的负债而变薄了，股东按比例分走的钱也相应少了，他已经承担了这部分现值责任；之后从6月开始，每个月的处理分两步，第一步是计提财务费用（比如借财务费用1506元，贷预计负债1506元），第二步是9月后实际支付时（借预计负债3000元，贷银行存款3000元），这些后续的利息费用和现金支付是由5月底之后的新股东们承担，这才是公平的。

阅读 46

收藏 0
老师，麻烦问一下，去年8月开票，9月红冲的，原来会计根本没入账，我现在开票，银行存款对不上，他之前也没做预收账款，我应该怎么办，现在考虑的是勾稽关系，因为没有银行流水入账，能不能确认收入，如果确认收入那银行存款就对不上账了，因为没有这笔款入账，如果不做账，那税务已经开票报表怎么申报
郭老师 | 提问时间：11/08 10:52

#实务#

你好自己开出去的发票

阅读 11

收藏 0
老师，我们是食品加工公司，从冷库里拿出来的肉一天就生产完成辅料酱油油糖料等一天用不完，怎么核算出来成本呢老师
郭老师 | 提问时间：11/08 10:52

#实务#

用不完的这些，他会退回到仓库吗？是的话领出去多少然后减去退回来的多少，这个就是你使用的直接材料

阅读 14

收藏 0
补缴往年小规模30万内减免的增值税，往年已经做了营业再外收入，现在要补交怎么做分录？
文文老师 | 提问时间：11/08 10:52

#实务#

借：未分配利润贷：银行存款

阅读 29

收藏 0
老师您好我想问一下，销售货物退货我应该怎么给他开具发票
文文老师 | 提问时间：11/08 10:51

#实务#

你好，可开具红字发票

阅读 19

收藏 0
请问老师，我司9月核算产品入库成本时，每套产品多核算成本2元（包含了料、工、费），假设9月销售出库的产品全部为9月入库产品，那么9月销售出库产品营业成本每套也多核算了2元，是吗？
家权老师 | 提问时间：11/08 10:45

#实务#

是的，出库也要多算2元的

阅读 12

收藏 0
公司要开承兑100万，公司存了50万到保证金账户，这种如何入账
文文老师 | 提问时间：11/08 10:43

#实务#

借：其他货币资金贷：银行存款

阅读 12

收藏 0
@董孝彬老师，别的老师别回答，老师，我还是不太懂
董孝彬老师 | 提问时间：11/08 10:43

#实务#

朋友您好，不好意思，刚才去买菜了

阅读 33

收藏 0
10月开的专票，十一月客户谁不要了，红冲的分录怎么做，一般纳税人
家权老师 | 提问时间：11/08 10:38

#实务#

原分录红冲就行销售收入就行

阅读 13

收藏 0
请举例说明如何计算同比增长率？
周老师 | 提问时间：04/28 12:14

#会计实务#

同比增长率是用来比较同一指标在不同时间段的增长情况。计算同比增长率的公式为：同比增长率 = （本期数 - 同期数）/ 同期数 * 100% 举例说明如何计算同比增长率：假设某公司2019年的销售额为100万美元，而2020年的销售额为120万美元。要计算2020年销售额相对于2019年的同比增长率。同期数：2019年的销售额 = 100万美元本期数：2020年的销售额 = 120万美元同比增长率 = （120 - 100）/ 100 * 100% = 20% 所以，2020年销售额相对于2019年的同比增长率为20%。

阅读 727

收藏 3
合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。
李老师 | 提问时间：04/28 10:26

#会计实务#

合计分录是指将多个相同性质的交易或事项合并成一个总的分录，以简化会计记录和报告的过程。合计分录的目的是提高会计工作的效率，减少重复的分录和减少错误的发生。合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。具体来说，以下几个方面需要考虑： 1. 会计准则要求：根据会计准则的规定，合计分录应该在合适的会计期间内进行。不同的会计准则可能对合计分录的时机有不同的要求，会计师应该根据所适用的会计准则来确定合计分录的时机。 2. 实际交易发生的时间：合计分录应该基于实际交易发生的时间进行。如果一些交易在当前会计期间内发生，而另一些交易在下一个会计期间内发生，那么应该将它们分别计入相应的会计期间内，而不是合并在一起。 3. 会计周期的结束：合计分录应该在会计周期结束之前完成。会计周期可以是一个月、一个季度或一年，具体取决于企业的会计政策。合计分录应该在会计周期结束之前完成，以确保财务报表准确反映当期的财务状况。总之，合计分录应该在合适的会计期间内进行，以确保准确反映当期的财务状况。会计师应该根据会计准则的规定、实际交易发生的时间和会计周期的结束来确定合计分录的时机。

阅读 611

收藏 3
小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表？
欧阳老师 | 提问时间：04/28 09:04

#会计实务#

小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下： 1. 填写企业基本信息：包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。 2. 填写纳税期间：填写报表所涉及的纳税期间，通常为一年。 3. 填写纳税人类型：选择小规模纳税人。 4. 填写收入项目：根据企业实际情况填写收入项目，包括主营业务收入、其他业务收入等。 5. 填写成本费用项目：根据企业实际情况填写成本费用项目，包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。 6. 计算应纳税所得额：根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额，可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。 7. 计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。 8. 填写减免税额：如符合条件，可以填写减免税额，包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。 9. 填写已缴税额：填写已缴纳的企业所得税金额。 10. 填写应补（退）税额：根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补（退）税额。 11. 填写其他信息：根据需要填写其他相关信息，如资产负债表、利润表等。 12. 盖章并提交：将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章，然后按规定提交给税务机关。需要注意的是，以上步骤仅为一般情况下的填报流程，具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南，如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。

阅读 1100

收藏 5
会计的要素属性之一是费用。请解释费用的定义和特点，并举例说明几种常见的费用类型。
周老师 | 提问时间：04/24 20:36

#会计实务#

费用是指企业在生产经营过程中，为获取和保持收益而发生的、不可避免地减少经济利益或增加经济负担的资源支出。费用的特点有以下几点： 1. 费用是企业为追求收益而发生的支出，与生产经营活动直接相关。 2. 费用是企业在一定时期内发生的，通常以会计年度为单位进行核算和报告。 3. 费用是企业为获取和保持收益而发生的，它们通常与企业的收入直接相关。 4. 费用是企业为追求收益而发生的，因此它们是企业利润的组成部分。常见的费用类型包括： 1. 生产成本：包括原材料、直接人工、制造费用等与产品直接相关的费用。 2. 销售费用：包括广告费、销售人员工资、市场推广费用等与产品销售相关的费用。 3. 管理费用：包括行政人员工资、办公费用、差旅费用等与企业管理活动相关的费用。 4. 财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等与企业融资和资金运作相关的费用。 5. 研发费用：包括研发人员工资、实验设备费用、专利申请费用等与科研和技术创新相关的费用。这些费用类型在会计核算中都需要被准确记录和报告，以便于企业管理和决策。

阅读 1280

收藏 5
有哪些常见的伪造汽车发票的手段，我们应该如何防范？
秦老师 | 提问时间：04/24 19:14

#会计实务#

伪造汽车发票是一种常见的会计欺诈行为，以下是一些常见的伪造手段以及防范方法： 1. 虚构交易：伪造发票上的交易信息，如虚构购买车辆的数量、价格、日期等。防范方法是加强对供应商的审查，确保其真实存在并有合法经营资质。 2. 虚构车辆信息：伪造发票上的车辆信息，如虚构车辆型号、车牌号、车辆识别号等。防范方法是核实车辆信息的真实性，比对发票上的信息与实际车辆是否一致。 3. 冒用他人发票：盗用他人的发票，将其用于伪造交易。防范方法是加强对发票的管理，确保发票的安全性，限制发票的使用权限。 4. 虚构付款信息：伪造发票上的付款信息，如虚构付款账号、付款日期等。防范方法是加强对付款信息的核实，比对发票上的信息与实际付款记录是否一致。 5. 虚构销售方信息：伪造发票上的销售方信息，如虚构销售方的名称、地址、联系方式等。防范方法是核实销售方的真实性，比对发票上的信息与实际销售方是否一致。为了防范伪造汽车发票，企业应该建立健全的内部控制制度，包括加强对供应商的审查和管理，加强对发票的管理和审计，确保发票的真实性和合法性。此外，建议企业定期进行内部审计，加强对会计欺诈行为的监测和发现。

阅读 975

收藏 4
在固定资产出售简易计税中，如何确定资产的出售价格？
王一老师 | 提问时间：04/24 19:05

#会计实务#

确定资产的出售价格可以按照以下步骤进行： 1. 评估资产价值：首先需要评估资产的市场价值。可以通过参考类似资产的市场交易价格、专业评估机构的评估报告等方式来确定资产的大致价值。 2. 考虑资产状况：资产的状况对其价值有影响。如果资产处于良好的状态并且经过了适当的维护和保养，其价值可能会更高。相反，如果资产存在损坏或磨损等问题，其价值可能会降低。 3. 考虑市场需求和供应：市场需求和供应也会对资产的价格产生影响。如果某种类型的资产需求较高，供应较少，那么其价格可能会相对较高。反之，如果市场上存在大量相似的资产供应，而需求较低，价格可能会相对较低。 4. 考虑交易条件和谈判：在确定资产的出售价格时，还需要考虑交易条件和谈判。买方和卖方之间的谈判可以影响最终的出售价格。双方可以根据资产的实际情况、市场行情、交易条件等因素进行协商，以达成双方都满意的价格。总之，确定资产的出售价格需要综合考虑资产的市场价值、状况、市场需求和供应以及交易条件和谈判等因素。

阅读 659

收藏 3
请简要说明经营毛利的概念和作用。
秦老师 | 提问时间：04/24 18:09

#会计实务#

经营毛利是指企业在销售产品或提供服务过程中，实际销售收入减去直接与销售相关的成本所得到的利润。它是企业经营活动的核心指标之一。经营毛利的作用主要有以下几个方面： 1. 衡量企业经营能力：经营毛利能够反映企业在销售产品或提供服务中的盈利能力，是衡量企业经营能力的重要指标之一。高经营毛利表明企业能够有效地控制成本，提高盈利能力。 2. 进行成本控制：通过计算经营毛利，企业可以了解直接与销售相关的成本占销售收入的比例，从而评估成本控制的效果。如果经营毛利率较低，企业可以采取相应的措施，如降低成本、提高销售价格等，以提高经营效益。 3. 支持决策制定：经营毛利可以为企业的决策提供重要的依据。例如，企业可以通过比较不同产品或服务的经营毛利率，确定哪些产品或服务是最有利可图的，从而调整产品组合或服务策略。 4. 监控经营状况：经营毛利可以帮助企业监控经营状况，及时发现问题并采取措施进行调整。例如，如果经营毛利率持续下降，可能意味着成本上升或销售价格下降，企业应及时分析原因并采取相应的措施。总之，经营毛利是衡量企业经营能力和盈利能力的重要指标，对于企业的成本控制、决策制定和经营监控都具有重要的作用。

阅读 698

收藏 3
资产处置损益在利润表中单独列示，不影响经营利润。
欧阳老师 | 提问时间：04/24 17:12

#会计实务#

资产处置损益是指企业在处置固定资产、无形资产、长期股权投资等资产时所产生的损益。根据会计准则的规定，资产处置损益在利润表中应当单独列示，不影响经营利润。具体来说，在利润表中，经营利润是指企业在正常经营活动中所获得的利润，包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等。而资产处置损益是属于非经营性活动产生的损益，与企业正常经营活动无关。为了更好地反映企业的经营状况和盈利能力，会计准则要求将资产处置损益单独列示在利润表中。这样可以使读者更清楚地了解企业通过资产处置所获得的收益或承担的损失，同时也能够更准确地评估企业的经营情况。需要注意的是，资产处置损益在利润表中的列示并不意味着它不会对企业的综合收益产生影响。在综合收益表中，资产处置损益会被纳入其他综合收益，从而对企业的综合收益产生影响。但在利润表中，资产处置损益是单独列示的，不会影响经营利润的计算。

阅读 849

收藏 4
如何确定二手车辆的折旧年限？
秦老师 | 提问时间：04/24 16:43

#会计实务#

确定二手车辆的折旧年限需要考虑以下几个因素： 1. 车辆的使用年限：根据车辆的品牌、型号、里程数、车况等因素，可以参考行业标准或专业评估机构的数据来确定车辆的使用年限。 2. 技术状况：考虑车辆的机械状况、车身状况、电气系统状况等，判断车辆是否需要进行大修或更换重要部件。如果车辆的技术状况良好，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆存在较大的技术问题，折旧年限可能会相对较短。 3. 经济状况：考虑车辆的市场价值、保险费用、维修成本等因素，判断车辆是否还具有经济价值。如果车辆的市场价值较高，保险费用和维修成本相对较低，折旧年限可以相对延长；反之，如果车辆的市场价值较低，保险费用和维修成本较高，折旧年限可能会相对较短。 4. 市场需求：考虑当前市场对于该品牌、型号的二手车辆的需求情况。如果市场需求较高，二手车辆的折旧年限可以相对延长；反之，如果市场需求较低，折旧年限可能会相对较短。综合考虑以上因素，可以参考行业标准、专业评估机构的建议，或者咨询专业的二手车评估师，来确定二手车辆的折旧年限。

阅读 828

收藏 2

没有找到问题？直接来提问