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小规模纳税人如何填报企业所得税年度纳税申报表?

网校学员| 提问时间:04/28 09:04
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欧阳老师
金牌答疑老师
职称:实务专家,注册会计师,高级会计师
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小规模纳税人填报企业所得税年度纳税申报表的具体步骤如下:
1. 填写企业基本信息:包括纳税人识别号、企业名称、所在地等。
2. 填写纳税期间:填写报表所涉及的纳税期间,通常为一年。
3. 填写纳税人类型:选择小规模纳税人。
4. 填写收入项目:根据企业实际情况填写收入项目,包括主营业务收入、其他业务收入等。
5. 填写成本费用项目:根据企业实际情况填写成本费用项目,包括主营业务成本、销售费用、管理费用等。
6. 计算应纳税所得额:根据收入项目和成本费用项目计算应纳税所得额,可以采用简化计税方法或按照实际发生额计算。
7. 计算应纳税额:根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。
8. 填写减免税额:如符合条件,可以填写减免税额,包括小微企业减免、研发费用加计扣除等。
9. 填写已缴税额:填写已缴纳的企业所得税金额。
10. 填写应补(退)税额:根据应纳税额、已缴税额和减免税额计算应补(退)税额。
11. 填写其他信息:根据需要填写其他相关信息,如资产负债表、利润表等。
12. 盖章并提交:将填好的纳税申报表打印并加盖企业公章,然后按规定提交给税务机关。

需要注意的是,以上步骤仅为一般情况下的填报流程,具体操作还需根据企业实际情况和税务部门要求进行调整。建议在填报前仔细阅读相关法规和税务部门的填报指南,如有疑问可以咨询专业会计师或税务机关。
2025-04-28 09:07:12
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