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库存现金和银行存款日记账的格式与登记方法

来源: 中华会计网校 编辑:hujingwen 2020/11/19 16:58:59  字体:

一、库存现金日记账的格式与登记方法

出纳人员根据库存现金收付有关的记账凭证,根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,按时间顺序逐日逐笔进行登记。

格式主要有三栏式和多栏式两种,库存现金日记账必须使用订本账。

1.三栏式库存现金日记账

借方、贷方和余额三个金额栏目,一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。

由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证及银行存款付款凭证,按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。

三栏式库存现金日记账的登记方法如下:

(1)日期栏,指记账凭证的日期,应与库存现金的实际收付日期一致;

(2)凭证栏;

(3)摘要栏;

(4)对方科目栏;

(5)借方、贷方(或收入、支出)栏;

日清月结,每日终了,应分别计算库存现金收入和支出的合计数,结出余额,做到“日清”,以便将账面余额与实存库存现金核对。月终,应计算出全月库存现金收入、支出合计数和余额,并在该行的上下各划一条通栏红线,做到“月结”。

图片18

2.多栏式库存现金日记账

借方(收入)和贷方(支出)金额栏都按对方科目设专栏,即按收入的来源和支出的用途设专栏。

二、银行存款日记账的格式与登记方法

用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。

由出纳人员根据银收凭证、银付凭证和现付凭证等业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。

银行存款日记账采用三栏式时,其登记方法如下:

(1)日期栏。根据涉及银行存款收付的记账凭证的日期登记。

(2)凭证号码栏。

(3)对方科目栏。

(4)摘要栏。

(5)收入、支出栏。每日终了,应分别计算银行存款收入和支出的合计数,并结出余额;月终应结算出银行存款全月收入、支出的合计数,并结出月末余额,然后与开户银行对账。

图片19

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