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买卖合同印花税，是只报卖的合同金额还是全都要报
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:22

#税务#

您好，买和卖的都要申报的

阅读 11

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老师,请问北京今年的残保金何时申报呀？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:19

#实务#

您好，北京2025年残保金申报时间是8月1日至9月30日。

阅读 6

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预付年金比普通年金多一期利息，这里我不理解。我的理解是假设都是4期，利息也应该都是4期啊，只是预付年金先领到一期利息。我到底卡在哪里了呢
卫老师 | 提问时间：06/19 12:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：预付年金和普通年金的主要区别在于支付时间点的不同。预付年金是在每期的开始支付款项，而普通年金是在每期结束时支付。因此，在计算现值或终值时，预付年金比相同期限的普通年金多出一期利息的时间价值。这并不是说预付年金会额外获得一期利息，而是因为资金提前使用了一段时间，所以其现值更高。希望这个解释能帮助您理解两者之间的区别。祝您学习愉快！

阅读 70

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投资性房地产成本模式转为公允模式，不影响当期所得税影响递延所得税，那也就影响所得税费用，为什么差额计入留存收益
郭锋老师 | 提问时间：06/19 12:16

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为成本模式转为公允价值模式被视为会计政策变更，其产生的差额直接调整期初留存收益，而不是通过当期损益来反映。所以这不会影响当期的所得税费用，而是可能产生递延所得税负债或资产，这些递延所得税的影响也直接计入留存收益中。祝您学习愉快！

阅读 57

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老师，怎样可以退个人所得税，条件是不是预缴税额大于应交税额的才可以呢，如果专项扣除添加的都添加了，就没有达到退税的条件了呢，然后年终奖的发放是单独计税和并入当年综合所得合并计税，相比较哪种低就选哪种是这样吧，在工资和年终奖比较高的情况下还有其他少交个税的方式吗？
小菲老师 | 提问时间：06/19 12:15

#实务#

同学，你好对的。成立个体户

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老师请问报销单一个人两份同日期的，一份是50张票，二份是100票在登记记账凭证是计总数150吗？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:15

#实务#

您好，是的，就是这么多的

阅读 18

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我要份新版的税务系统报税界面，小规模和一般纳税人报税流程电子版，怎么都没人发，没人管，
朴老师 | 提问时间：06/19 12:15

#税务#

小规模纳税人报税流程 1. 登录电子税务局：选择“企业业务”登录，输入相关信息后进入电子税务局首页。 2. 进入申报功能页面：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。 3. 选择申报模式：系统会自动匹配申报模式，有确认式申报和填表式申报两种。确认式申报：系统根据开票数据自动预填部分数据，纳税人需确认税款所属期、预填数据及税（费）结果。若有未开票收入，可点击相应输入框补录。若认为数据不正确，可点击【我要填表】切换到填表式申报。确认无误后点击【提交】，并对申报结果进行确认声明后完成申报。填表式申报：系统默认获取发票等经营数据并预填表单，纳税人按实际情况调整。如需填写减免信息，在“增值税减免税申报明细表”中选择减免性质代码及名称并输入减免税额。填写完成确认无误后点击【提交】，系统会进行申报比对，根据比对结果进行相应处理。申报成功后可点击【立即缴款】缴纳税费，也可后续通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】进行缴纳。一般纳税人报税流程 1. 登录电子税务局：同小规模纳税人，以企业身份登录电子税务局。 2. 进入申报页面：点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】。 3. 选择申报模式：系统会根据纳税人特征等标签进入不同申报模式，包括确认式申报、补录式申报和填表式申报。确认式申报：系统自动预填部分数据，纳税人确认税款所属期、预填数据等。可点击“预览报表”查看明细，有未开票收入可直接编辑销售额栏次。若数据不正确，点击“我要填表”切换到填表式申报。确认无误提交申报后，需输入“真实责任”4个字完成申报。申报成功后可立即缴款或通过其他路径选择缴款方式。补录式申报：纳税人可对销售额、进项税额、税额抵减情况等进行修改或补录。确认数据预填和补录完整正确后提交申报，如需修改其他数据，点击“我要填表”切换到填表式申报。填表式申报：直接进入申报表表单填写页面，先填写附表再检查主表内容。如需填写减免信息，在“增值税减免税申报明细表”中选择相关信息并输入减免税额。填写完成确认无误，点击“提交”并输入“真实责任”4个字完成申报，后续可进行缴款操作。

阅读 15

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老师，在哪儿可以下载到公司章程？
宋生老师 | 提问时间：06/19 12:15

#税务#

您好，这个每个省不同了，要看你注册的时候，在哪个网站或者软件

阅读 11

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老师，甲乙双方签订一份技术服务合同，合同内容为10kv线路维护与高压电气预防性试验，请问该业务增值税税率应为多少
宋生老师 | 提问时间：06/19 12:14

#税务#

小规模一个点，一般纳税人6个点

阅读 27

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老师，营业执照增加经营范围，怎么增加
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:13

#实务#

您好，在你们注册公司的网站上面变更，具体要问下当地工商局要下网站

阅读 11

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请问公司老板同学聚会产生的酒店房费、餐费、门票费等怎么入账比较好？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:11

#实务#

您好，这种入福利费就可以

阅读 5

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公司给员工家属购买的意外险，属于应付职工薪酬还是管理费用里面的福利费？
汪老师 | 提问时间：06/19 12:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：公司为员工家属购买的意外险应计入应付职工薪酬。祝您学习愉快！

阅读 47

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温泉水乐园企业，企业所得税准予扣除比例
宋生老师 | 提问时间：06/19 12:09

#税务#

你好，你说的是什么费用的扣除比例

阅读 17

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请教老师，我本月有报废固定资产的营业外收入，和销项税额，计算本期增值税税负时考虑营业外收入和销售固定资产时产生的销项税额吗？
宋生老师 | 提问时间：06/19 12:08

#实务#

你好，是的，是需要考虑的。

阅读 6

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同一研发部门开展两个不同的研发项目，所有研发人员共同参加这两个项目，并且工时和材料也无法区分开来，那应该怎么按项目分摊研发费用呢
郭老师 | 提问时间：06/19 12:07

#实务#

你好根据完工进度来分摊

阅读 84

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收到汇算清缴时退税怎么写分录？
宋生老师 | 提问时间：06/19 12:06

#实务#

退税会计分录借:应交税费--应交企业所得税贷:以前年度损益调整同时结转以前年度损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润实际收到退回的税款时：借:银行存款贷:应交税费--应交企业所得税

阅读 17

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你好，我想咨询下报中级会计不是需要四年的继续教育的记录吗，我从23年补的，那26年能报名吗，还是必须27年才能拿个报名
宋生老师 | 提问时间：06/19 12:05

#中级职称#

你好，是的。是需要的。正常26年可以

阅读 25

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老师，水果蓝莓开票的税收编码是多少呢？
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:05

#税务#

1010115019900000000 其他未列明水果水果 9%

阅读 22

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专票需要调出，那么已经抵扣的进项做转出，然后汇缴调出成本，这个成本是价税合计数吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:05

#实务#

您好，是的，这个是价税合计数

阅读 9

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计提上年的所得税费用是要用以前年度损益调整科目吗
宋生老师 | 提问时间：06/19 12:04

#实务#

你好，是的，是需要用这个的了。

阅读 62

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老师：企业向个人借款，支付的利息费用如何开发票
刘艳红老师 | 提问时间：06/19 12:03

#实务#

您好，这个开金融服务*服务费就可以

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会计实务中出纳和会计的风险差异？
秦老师 | 提问时间：12/25 15:55

#会计实务#

在会计实务中，出纳和会计的角色是不同的，因此他们面临的风险也有所不同。 1. 出纳的风险：出纳是公司现金管理的主要责任人，他们负责处理现金收付、银行存取款等工作。出纳面临的主要风险包括： - 现金丢失或被盗风险：出纳在处理现金时需要保持高度警惕，防止现金被盗或丢失。 - 虚假支票风险：出纳需要核实和验证支票的真实性，以防止接受虚假支票导致公司损失。 - 资金管理风险：出纳需要合理管理公司的资金流动，确保资金的安全和有效运用。 2. 会计的风险：会计是负责记录和报告公司财务信息的人员，他们面临的主要风险包括： - 财务记录不准确风险：会计需要确保财务记录的准确性和完整性，避免错误或遗漏导致财务报告的不准确。 - 违反法律法规风险：会计需要遵守相关的会计准则和法律法规，确保财务报告的合规性，避免违法行为导致的法律风险。 - 财务舞弊风险：会计需要保持诚信和职业道德，避免财务舞弊行为，以防止公司财务损失和声誉受损。总体而言，出纳和会计在会计实务中面临的风险差异主要体现在其职责和工作内容上。出纳主要面临现金管理和资金安全的风险，而会计主要面临财务记录和报告的准确性、合规性和诚信性的风险。因此，他们需要具备不同的技能和知识来应对各自的风险。

阅读 1431

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你能举一个会计实务中使用SWOT分析法的例子吗？
周老师 | 提问时间：12/25 15:55

#会计实务#

当涉及到制定企业的财务战略和决策时，会计师可以使用SWOT分析法来评估企业的内部优势和劣势，以及外部机会和威胁。以下是一个使用SWOT分析法的会计实务例子：假设一个制造业公司正在考虑扩大业务，进入新的市场。会计师可以使用SWOT分析法来评估这个决策的可行性。 1. 内部优势（Strengths）：会计师可以分析公司的财务状况，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以确定公司的财务实力和稳定性。如果公司有稳定的现金流和强大的资本基础，这将是一个内部优势。 2. 内部劣势（Weaknesses）：会计师可以评估公司的财务状况和运营效率，以确定存在的问题和挑战。例如，如果公司存在高额的债务或不良资产，这将是一个内部劣势。 3. 外部机会（Opportunities）：会计师可以分析市场趋势和竞争环境，以确定新市场的潜在机会。例如，如果公司发现新市场具有高增长潜力或缺乏竞争对手，这将是一个外部机会。 4. 外部威胁（Threats）：会计师可以评估市场竞争和行业风险，以确定可能对公司业务产生负面影响的因素。例如，如果新市场存在政策风险或竞争激烈，这将是一个外部威胁。通过使用SWOT分析法，会计师可以综合考虑这些因素，评估扩大业务的决策是否合理，并提供相关建议和决策支持。

阅读 823

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以10万个税对应的年收入为基准，如果一个人的年收入是30万，那么他应该缴纳多少个税？
王一老师 | 提问时间：12/25 15:51

#会计实务#

根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的计算方法是根据适用税率和速算扣除数来计算的。适用税率和速算扣除数是根据个人年收入所处的税档来确定的。根据最新的个人所得税税率表（适用于2022年起），税档和适用税率如下： - 不超过36,000元，税率3% - 超过36,000元至144,000元，税率10% - 超过144,000元至300,000元，税率20% - 超过300,000元至420,000元，税率25% - 超过420,000元至660,000元，税率30% - 超过660,000元至960,000元，税率35% - 超过960,000元，税率45% 根据您提供的信息，该人的年收入为30万，属于超过144,000元至300,000元的税档。根据该税档的税率20%计算个人所得税。个人所得税计算公式为：个人所得税 = (应纳税所得额 × 适用税率) - 速算扣除数应纳税所得额 = 年收入 - 36,000元速算扣除数 = 0 根据公式计算：应纳税所得额 = 30万 - 36,000 = 264,000元个人所得税 = (264,000 × 20%) - 0 = 52,800元所以，该人的个人所得税为52,800元。

阅读 5889

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在会计分录中，如何记录公司的社保费用支出？
秦老师 | 提问时间：12/25 15:51

#会计实务#

在会计分录中，记录公司的社保费用支出通常需要涉及到以下几个科目： 1. 社保费用支出科目：一般使用“社保费用”或者“人力资源费用”科目来记录公司的社保费用支出。 2. 应付工资科目：如果公司的社保费用是从员工的工资中扣除的，需要在会计分录中将社保费用从应付工资中扣除。 3. 应付社保科目：如果公司的社保费用需要直接支付给社保机构或者保险公司，需要在会计分录中将社保费用记录在应付社保科目中。具体的会计分录可以根据公司的具体情况进行调整，一般的会计分录如下所示： 1. 如果社保费用是从员工工资中扣除的：借：社保费用/人力资源费用贷：应付工资 2. 如果社保费用需要直接支付给社保机构或者保险公司：借：社保费用/人力资源费用贷：应付社保需要注意的是，以上只是一种常见的会计分录方式，具体的会计处理还需要根据公司的实际情况和会计准则进行调整。建议在编制会计分录时咨询专业会计师或者会计师事务所的意见，以确保会计处理的准确性和合规性。

阅读 1157

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按揭利息的计算是否与贷款本金有关？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:49

#会计实务#

按揭利息的计算通常与贷款本金有关。按揭利息是根据贷款本金和利率来计算的。一般情况下，按揭利息的计算公式为：按揭利息 = 贷款本金 × 年利率 × 按揭期限其中，贷款本金是指贷款的总金额，年利率是指贷款的年利率，按揭期限是指贷款的还款期限。举个例子，假设有一笔贷款本金为10万元，年利率为5%，按揭期限为20年。那么按揭利息的计算公式为：按揭利息 = 10万元 × 5% × 20年 = 10万元 × 0.05 × 20 = 10万元 × 1 = 10万元所以，在这个例子中，按揭利息与贷款本金是相关的，按揭利息的金额与贷款本金相等。

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会计的基本特征如何体现？
李老师 | 提问时间：12/25 15:45

#会计实务#

会计的基本特征主要体现在以下几个方面： 1. 全面性：会计要全面地记录和反映企业的经济业务活动，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面的信息。全面性要求会计不能遗漏任何重要的经济业务活动。 2. 可靠性：会计信息应该真实、准确、可靠，反映实际发生的经济业务活动。会计要依据客观证据进行记录和计量，确保信息的可靠性。 3. 时效性：会计信息应该及时地记录和报告，及时反映企业的经济状况和经营成果。及时性要求会计信息在决策者需要时能够及时提供，以支持管理决策。 4. 可比性：会计信息应该具有可比性，即不同企业或不同时间段的会计信息可以进行比较。可比性要求会计应使用统一的会计原则和会计政策，确保不同企业在同一时间段内的会计信息具有可比性。 5. 费用效益：会计信息的准备和披露应该在合理的成本范围内进行。会计要在满足会计信息需要的同时，尽量减少成本，提高效益。这些基本特征是会计信息能够为内外部利益相关者提供有用信息的基础，也是会计工作的核心原则和目标。

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最大似然估计量方差的公式如何应用于实际会计问题中？
李老师 | 提问时间：12/25 15:39

#会计实务#

在会计实务中，最大似然估计量方差的公式可以用于估计某个会计变量的方差。首先，我们需要确定一个概率分布来描述该会计变量的分布特征。常见的概率分布包括正态分布、泊松分布等。根据实际情况选择合适的概率分布。然后，我们需要收集一定数量的样本数据。样本数据应该是独立同分布的，并且足够大以保证估计的准确性。接下来，根据最大似然估计的原理，我们需要建立一个似然函数，该函数描述了在给定样本数据下，参数取值的可能性。对于方差的估计，我们可以使用似然函数来描述给定样本数据下方差的可能取值。最后，通过最大化似然函数，我们可以得到最大似然估计量，即在给定样本数据下，最有可能的方差值。在实际应用中，最大似然估计量方差的公式可以用于估计各种会计变量的方差，例如销售额的方差、成本的方差等。这样可以帮助会计师预测和管理风险，制定合理的预算和决策。需要注意的是，最大似然估计量方差的公式是基于一些假设前提的，例如样本数据是独立同分布的、概率分布的选择是正确的等。在应用中，需要对这些假设进行验证和检验，以确保估计结果的准确性和可靠性。

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拉材料的运费应计入"运输费用"科目。
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:36

#会计实务#

对于拉材料的运费，应将其计入"运输费用"科目。在会计实务中，运输费用是指企业为将货物从供应商处运送到自己的仓库或生产现场所发生的费用。这些费用通常包括运输公司的运费、保险费、过路费等。拉材料的运费属于将货物从供应商处运送到自己的仓库或生产现场的费用，因此应该计入运输费用科目。在会计凭证中，可以通过记账凭证将拉材料的运费借记运输费用科目，贷记现金或应付账款科目来记录这笔费用。需要注意的是，如果企业采用了物流外包的方式，将运输工作委托给专业的物流公司，那么拉材料的运费可能会被物流公司直接收取并开具发票。在这种情况下，企业需要将物流公司开具的发票作为凭证，将运费直接记入运输费用科目。总之，拉材料的运费应计入"运输费用"科目，以反映企业在物流运输方面的费用支出。

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企业会计准则中的成本核算是指什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 15:32

#会计实务#

企业会计准则中的成本核算是指通过记录、计量和报告企业的各项成本信息，以反映企业在特定会计期间内所发生的各项成本支出和成本构成的过程。成本核算的目的是为了确定产品或服务的生产成本、销售成本和管理成本，以便为企业决策提供准确的成本信息和经济效益评价依据。成本核算的主要内容包括： 1. 成本要素的确认与计量：包括直接材料、直接人工、制造费用和间接费用等成本要素的确认和计量。 2. 成本分配与分配基础的确定：根据成本要素的特点和成本分配基础的原则，将成本分配到各个产品、部门或项目中。 3. 成本计算方法的选择：根据企业的特点和需要，选择适合的成本计算方法，如作业成本法、过程成本法、标准成本法等。 4. 成本控制与成本分析：通过对成本的控制和分析，及时发现和解决成本偏差和成本效益问题，提高企业的经济效益。总之，成本核算是企业会计的重要内容，它能够为企业提供准确的成本信息，帮助企业进行成本控制和管理，以实现经济效益最大化的目标。

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