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老师，这道题有点疑惑，最后第三步，这样子不是凭空多出来5万的股本溢价吗？
王一老师 | 提问时间：07/14 15:35

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里员工的行权价格也是会影响资本公积，收到员工的行权价款相当于收到投资，收到投资会影响股本和资本公积的金额祝您学习愉快！

阅读 227

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合同取消未供货，客户签订赔偿协议，赔偿20万元，账面有未发的在产品10万元，请问这个业务应该如何进行会计处理？
文文老师 | 提问时间：07/14 15:18

#CPA#

只需要做赔偿的分录

阅读 72

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请问老师，什么情况下用净额法，什么情况下用总额法。
朴老师 | 提问时间：07/14 15:16

#CPA#

收入确认场景总额法：企业是主要责任人，转让商品 / 服务前能控制它，承担主要风险（如买断销售、主导服务，按应收对价总额确认收入）。净额法：企业是代理人，不控制商品 / 服务，仅协助交易，按收取的佣金 / 手续费（净额）确认收入（如平台撮合、代理采销）。政府补助场景（补充常见情况）总额法：将补助全额计入 “其他收益” 等收益类科目（如与日常活动相关、无需退回的补助，突出补助整体影响）。净额法：用补助冲减相关成本费用 / 资产账面价值（如购建资产的补助，冲减资产成本，体现对成本的抵减）。

阅读 161

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写这题目完整的分录
小赵老师 | 提问时间：07/14 14:41

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：所得税费用　　　　　递延所得税资产　　50 　　贷：应交税费——应交所得税因为不知道当年的利润所以其他两个科目数值无法确定 2X24年12月31日确认预计负债800万元，导致当年利润减少800万元。 2X25年3月法院判决实际赔偿600万元，较原预计负债少200万元（800-600），即2X24年税前利润应调增200万元。计算所得税影响：所得税税率25%，因此所得税费用调增=200×25%=50万元，净利润调增=200-50=150万元。计算盈余公积调整额：按净利润的10%提取盈余公积，因此盈余公积调增=150×10%=15万元？祝您学习愉快！

阅读 203

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老师，电商平台，进项成本，外账成本我可以综合起来做吗，还是根据单价祥细做成本？
刘艳红老师 | 提问时间：07/14 14:34

#CPA#

您好，最好根据单价祥细做成本，这样方便查账

阅读 71

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老师假如5000
小赵老师 | 提问时间：07/14 14:27

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个不等式可以分两部分来解：首先，解50005000+5% X>5250然后，解X-5%-17554<5100： X-5%<5100+17554 X<22654+5% X<23786.7所以，最终的解是：5250

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请问注会税法梦1第455页例16，为什么组成计税价格是276万元，不是239.2万元？
汪老师 | 提问时间：07/14 13:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为组成计税价格的计算需要将不含税的成本转换为含税成本。在这个例子中，使用了公式(成本+利润)/(1-消费税率)，确保计算出的价格包含了所有的成本、利润以及应缴纳的消费税，所以结果是276万元而不是239.2万元。祝您学习愉快！

阅读 239

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23年末预计负债是20，有递延所得税资产5。24年末的预计负债是18，递延所得税资产：为什么不是（24年底的）5-（23年的余额）4.5=0.5呢？
秦老师 | 提问时间：07/14 13:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为递延所得税资产的确认和转回需要基于预计负债的变化以及适用的税率。从23年末到24年末，预计负债减少了2（从20减少到18），这导致了递延所得税资产相应地减少。但是，递延所得税资产的具体金额还需要考虑当时的税率等因素，不能简单地通过减法计算得出。如果23年和24年的税率相同，则递延所得税资产确实会减少0.5（基于预计负债的变化）。但若税率不同或有其他影响因素，则需要具体分析。因此，您的计算方法在某些情况下是正确的，但在没有更多信息的情况下无法确定是否完全适用。祝您学习愉快！

阅读 202

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第4问答案是恰当这个对应的增加强调事项段的哪一条
朴老师 | 提问时间：07/14 13:21

#CPA#

同学你好没看到你的问题图片

阅读 146

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10题固定制造费用的作业量差异为什么是0呢老师看一下我写的这个过程哪里不对
姜再斌老师 | 提问时间：07/14 13:10

#CPA#

你好同学，努力解答问题中，稍后回复你！

阅读 92

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请问一下老师，成本收入不要倒挂，是指全年合计还是每月每季度都不行啊
郭老师 | 提问时间：07/14 12:55

#CPA#

每个月都不可以的，每个月不会出现，每个季度也不会出现，然后每年也不会出现。

阅读 129

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请问一下老师，我公司印花税是按季度申报的，我公司5月签订一份租赁合同，本合同一年一付，一年19000元，期限2年，请问老师我这个季度申报印花税怎么交呢，是按照19000*2=38000元来交吗，
家权老师 | 提问时间：07/14 11:30

#CPA#

是的，就是那样计算的，要约定不含税收入，才能按不含税金额交

阅读 113

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老师，我们是建筑公司，关于每个月各项目确认收入和成本，收入的确认，我是按每个月实际开票金额，工程施工科目的成本结转适当匹配本月开票收入，项目成本如果大于收入可以吗？会有哪些风险呢？
郭老师 | 提问时间：07/14 11:27

#CPA#

不可以的，不能主营业务收入大于成本，有隐瞒收入的风险。

阅读 136

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企业所得税调增调减是怎么分辨呐
文文老师 | 提问时间：07/14 11:11

#CPA#

你好，通常都是调增，如无票支出调增，业务招待费调增

阅读 108

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老师，我们是建筑公司，我们收到了个税申报的手续费退费，该如何入账？借:银行存款，贷其他业务收入，贷应交增值税销项税，是这样吗？
邹老师 | 提问时间：07/14 11:07

#CPA#

你好，这个款项，单位会支付给负责申报的财务人员吗？

阅读 77

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老师报关单和销售发票性质是一致的吗有报关单就不用开具发票可以吗
家权老师 | 提问时间：07/14 11:01

#CPA#

需要开免税发票的

阅读 110

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请问一下老师，我们是非盈利组织，有行业内公司有项目，需要我们派人帮忙，之后给我们项目一定比例做服务费，请问一下，这个服务费我做了提供服务收入， 1.那提供服务成本是不是得把当月派去帮人的那2个人员工资做成本 2.因为项目不是一直有的，是不是有项目是帮忙的2人工资做成本，没有项目的月份就做期间费用啊
郭老师 | 提问时间：07/14 10:50

#CPA#

对的，是的，是这么做的。没有项目的时候就做管理费用。

阅读 128

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这个第10题考试也会考吗？感觉在考高数重要极限不像是在考财管，有点费时。。。。都忘得差不多了
姜再斌老师 | 提问时间：07/14 10:42

#CPA#

你好，努力解答中，稍后回复你。

阅读 97

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你好建筑公司承揽了一个项目，但是还没招标，从外面采购了一批材料，请问对方给建筑公司开发票，是否要打备注？
家权老师 | 提问时间：07/14 10:05

#CPA#

对方是销售货物，不需要备注

阅读 296

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根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，纳入外债管理的有（）。 A. 境外借款 B. 境外发行债券 C. 国际融资租赁 D. 境内机构对外担保
范老师 | 提问时间：07/14 09:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：纳入外债管理的有：境外借款、境外发债、国际融资租赁。因此，正确答案是A、B、C。境内机构对外担保不直接作为外债管理的内容。祝您学习愉快！

阅读 236

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老师，我们公司固定资产之前的折旧表没有计提残值，现在我要怎么做呢，是按之前的继续折旧，还是重新做呢
暖暖老师 | 提问时间：07/14 09:04

#CPA#

你好，按照原来的继续计提就可以的，很多单位不考虑残值的

阅读 113

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1.执行标准GB20052-2024，某油浸式变压器，额定电压为38.5KV，那么是适用b）35KV电力变压器空载损耗和负载损耗限值？还是适用c）66KV电力变压器空载损耗和负载损耗限值？2.短路阻抗越大，就越节能吗？3.如果空载损耗和负载损耗优于一级能效标准，但是短路阻抗未达标，算不算优于一级能效水平？4.如果上面情况属于优于1级能效水平，但是短路阻抗未达标，就可以判断“不符合”执行标准范围和要求，对吗？
赵老师 | 提问时间：07/14 00:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.额定电压为38.5KV的油浸式变压器应适用B）35KV电力变压器空载损耗和负载损耗限值。 2.短路阻抗越大，并不意味着越节能。短路阻抗主要影响变压器在故障条件下的性能，与节能关系不大。 3.如果空载损耗和负载损耗优于一级能效标准，但短路阻抗未达标，则不能算作优于一级能效水平。 4.是的，如果上述情况属于优于1级能效水平，但是短路阻抗未达标，就可以判断“不符合”执行标准范围和要求。祝您学习愉快！

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1.执行标准GB20052-2024，某油浸式变压器，额定电压为38.5KV，那么是适用b）35KV电力变压器空载损耗和负载损耗限值？还是适用c）66KV电力变压器空载损耗和负载损耗限值？2.短路阻抗越大，就越节能吗？3.如果空载损耗和负载损耗优于一级能效标准，但是短路阻抗未达标，算不算优于一级能效水平？
汪老师 | 提问时间：07/14 00:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.额定电压为38.5KV的油浸式变压器应适用B）35KV电力变压器空载损耗和负载损耗限值。 2.短路阻抗越大，并不意味着越节能。短路阻抗主要影响变压器在故障条件下的性能，与节能关系不大。 3.如果空载损耗和负载损耗优于一级能效标准，但短路阻抗未达标，则不能算作优于一级能效水平。一级能效标准通常要求所有相关指标均需满足规定值。祝您学习愉快！

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请问老师:简易计税方法下，销售货物的时候无需结转成本吗？如图这样的无需结转成本？
明琪老师 | 提问时间：07/14 00:38

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

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其他权益工具投资转为长投权益法。是不是要把其他权益工具投资调到公允价后再转入长投？ 20.1.1其他权益工具投资成本为200 20.12.31公允为210 21.12.31公允为220，这时候转入长投权益法。 20.1.1 借：其他权益工具投资—成本200 贷：银行存款 200 20.12.31 借：其他权益工具投资—公允价值变动 10 贷：其他综合收益 10 21.12.31 借：其他权益工具投资—公允价值变动 10 贷：其他综合收益 10 借：长投—成本 220 贷：其他权益工具—成本 200 —公允价值变动20 借：其他综合收益20 贷：盈余公积2 未分配利润18
明琪老师 | 提问时间：07/14 00:17

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

阅读 212

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单选题，全资子公司不是百分百控股吗，出售了百分之七十五，还有百分之二十五，账面价值不是百分百吗？算报表时不应该按份额算吗
明琪老师 | 提问时间：07/13 23:23

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

阅读 117

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老师，这道题题目是不是确实了，只有一个方案1呢，没有另外的方案2呀。
apple老师 | 提问时间：07/13 23:00

#CPA#

同学你好。从你的图片看。真的不全，缺一个

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这个题d选项是错的吧？波动大不代表股价一直下跌呀，那我天天连板哪里会提升看跌期权的价值
小锁老师 | 提问时间：07/13 22:10

#CPA#

对这个波动率变动的话不一定会下跌，也有可能上涨的这个。对这个波动率变动的话不一定会下跌，也有可能上涨的这个。

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15年是从多会到多会？
于老师 | 提问时间：07/13 21:53

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：老师在您提供的图片中并没有找到15年，麻烦您具体说明一下您的问题，以便老师给出解答祝您学习愉快！

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计算21年度利润表列式的基本每股收益和稀释每股收益怎么算的啊
金老师 | 提问时间：07/13 20:43

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计算基本每股收益（EPS）和稀释每股收益时，主要依据以下公式：基本每股收益=(净利润-优先股股利)/发行在外的普通股加权平均数稀释每股收益=(调整后的净利润)/(发行在外的普通股加权平均数+稀释性潜在普通股加权平均数)其中，调整后的净利润是指考虑了所有稀释性证券的影响后计算出的净利润。稀释性潜在普通股包括可转换债券、认股权证和股票期权等。具体到21年度的数据，需要具体的净利润、优先股股利（如果有）、发行在外的普通股数量以及任何可能影响每股收益的稀释性潜在普通股的数量来完成计算。如果提供这些数据，我可以帮助你进行具体的计算。祝您学习愉快！

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