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老师您好，机票款开具了普通发票，还能抵扣进项税额，谢谢
家权老师 | 提问时间：01/09 11:48

#CPA#

开的客运服务税目就可以，其他不行

阅读 83

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管理口径的利润包不包括投资收益啊
宋生老师 | 提问时间：01/09 11:32

#CPA#

如果管理口径的利润主要用于评估企业的主营业务运营情况，则投资收益可能不被包括在内。这是因为投资收益通常被视为非经常性损益，可能会影响对主营业务盈利能力的准确评估。如果管理口径的利润用于全面反映企业的整体财务状况和盈利能力，则投资收益会被包括在内

阅读 77

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小企业准则的话，汇兑损失时，会计分录如下：借：财务费用-汇兑损失贷：银行存款（人民币）等科目 ②如果存在汇兑收益，则会计分录如下：借：银行存款等科目贷：营业外收入-汇兑收益这样12个月，既有财务费用，又有营业外收入。要不要，年底，看看到底是收入，还是费用，结转到一个科目。
东老师 | 提问时间：01/09 11:30

#CPA#

对，没错儿，年底的时候就可以看一下到底转到哪个科目里

阅读 203

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老师，注会的审计哪个章节最难呢？
apple老师 | 提问时间：01/09 11:20

#CPA#

同学你好，请看图片，这几章较难

阅读 245

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老师你好麻烦问一下我们公司被法院罚款了75万这个75万是计入了营业外支出申报企业所得税的时候是要扣除的。本来公司是盈利的但是账上有营业外支出75万公司就亏损了我申报税务报表的时候是按照账上亏损申报还是要把这个75万减除来报盈利？
郭老师 | 提问时间：01/09 11:15

#CPA#

预缴的数还是按照减去75之后的来申报，汇算清缴的时候才调增这个75万，按照盈利。

阅读 114

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我们公司在深圳租了一个办公室，然后老板的朋友想把地址挂过去，就有租了我们办公室，每月给我们交租金和水电费，这一部分我要报增值税吗
小林老师 | 提问时间：01/09 10:06

#CPA#

你好，严格来说是需要申报

阅读 78

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@贾苹果老师其他老师勿接假如未实现内部交易损益，还没出售完，就把长投卖掉了，是不是视为损益已实现
apple老师 | 提问时间：01/09 10:01

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 51

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老师，24年公司前1-11月，都没有申报员工的工资，只申报了法人一个0工资，在12月的时候，可以一次性把1-12月的累计工资申报到12月份吗？12月申报了12人，25年就按月正常申报，这种可以不？
宋生老师 | 提问时间：01/09 09:54

#CPA#

你好，操作是可以的，只是本身不太规范。

阅读 125

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满足资本化条件是什么意思？
暖暖老师 | 提问时间：01/09 09:51

#CPA#

你好，就是这个需要计入成本核算的的意思

阅读 103

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(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，股权原值为转增额加上合理的税费。请注意：缴了税，可以作为成本扣除;没有缴税就不能作为成本扣除。问题：1.个人股东已依法缴纳个人所得税，这里的征收品目是什么？计税依据是什么？2.没有缴税就不能作为成本扣除，是指转增股本的所有原值都不能作为个人所得税的成本进行扣除，对吗？
赵老师 | 提问时间：01/09 09:47

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1. 个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税，计税依据为转增股本的金额。 2.没有缴税就不能作为成本扣除，是指未缴纳个人所得税的部分不能计入股权原值进行扣除。祝您学习愉快！

阅读 201

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我想问一下，不涉及公司主营收入的其他收入没有开具发票的需要填报增值税吗？租金收入要申报的话是申报在哪一栏的收入里面
宋生老师 | 提问时间：01/09 09:41

#CPA#

你好，是的，你实际有发生也是需要申报的。你是小规模还是一般纳税人？

阅读 49

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信赖不足为啥与抽样方法相关呢。是不是可以说信赖过度和信赖不足都与审计方法相关
宋生老师 | 提问时间：01/09 09:18

#CPA#

是的，信赖不足和信赖过度风险都与审计方法密切相关，

阅读 76

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股权原值的确定根据取得股权的方式不同，分别按照以下原则进行确定：　　(二)以非货币性资产取得的股权，股权原值为该项非货币性资产投资入股时税务机关认可或核定的价格加上合理的税费。问题：1.投资入股可能是几年前的事，当时，税务机关不在场，怎么认可、核定其价格呢？2.税务机关采用哪些具体方法认可、核定？
李老师 | 提问时间：01/09 09:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税务机关通常认可的是非货币性资产的公允价值作为股权的原值，实际工作中还是要依照税务机关认可的金额确认但是从考试的角度，我们只要了解这句话就可以了，至于税务机关是如何认定的我们不考虑祝您学习愉快！

阅读 142

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股权原值的确定根据取得股权的方式不同，分别按照以下原则进行确定：　(一)直接购买的，股权原值为购买价加上合理的税费。问题：这里的“合理的”税费，从哪些方面审核税费是否合理？
王一老师 | 提问时间：01/09 09:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：就是为了取得股权正常情况下都会发生的税费比如一般需要通过证券交易所，购买有佣金，是合理的如果一般情况下取得股权不会发生的，但是本次交易额外发生的，体现为不合理，不计入原值祝您学习愉快！

阅读 127

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以前从没提取盈余公积，因为以前未分配利润一直负数，今年未分配利润正数只有3200元，这种情况需要提取法定盈余公积吗？
朴老师 | 提问时间：01/09 09:03

#CPA#

同学你好这个可以不提取今年未分配利润正数只有 3200 元，大概率是净利润弥补完以前年度亏损后剩下的金额，其金额较小，对公司财务状况和经营决策影响不大，从实务角度也可暂不提取。

阅读 120

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宋生老师好，我们公司是做不良资产行业的。购买了一个资产包，购买后我们是债权人了。债务人的担保人名下的一块地以物抵债给我们了。这块地请评估公司评估了一下，评估后给了两个价格，一个是土地使用价值，一个是地上牧草（苜蓿草）的价值。因为我们对地上苜蓿草不享有抵押权，所以我们把这个钱申请交给法院，由法院将其补偿给相应的合法权利人。我想问一下付给法院这个钱我应该怎么入账？下哪个科目啊？
朴老师 | 提问时间：01/09 08:58

#CPA#

同学你好付给法院用于补偿合法权利人的苜蓿草价值款项，入账方式如下：若认为有应收性质，未来可能获补偿，计入 “其他应收款”，即借记 “其他应收款 - 法院代付苜蓿草款”，贷记 “银行存款” 等，收到补偿款时再做相反分录。若判断无法获补偿，属与经营活动无关的支出，计入 “营业外支出”，借记 “营业外支出 - 代付苜蓿草补偿款”，贷记 “银行存款” 等。

阅读 52

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老师，我们是小企业会计准则的，以前的会计调整2015年的科目金额时部分调错了，不应该调的部分和应该调的，她一笔调了，我现在把不应该调的部分进行红冲，可以吗，还有因为之前调时她涉及利润分配-未分配利润，我现在进行红冲，那我需要调整以前的财报吗，
琦祯异宝 | 提问时间：01/08 23:49

#CPA#

您好，需要要的，还要更正申报当年的年报哦

阅读 73

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“合同结算-价款结算”和“合同结算-收入结转”期末有余额的话，期末需要结转吗？如果需要，如何结转？
小赵老师 | 提问时间：01/08 23:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要结转的期末可以有余额祝您学习愉快！

阅读 309

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老师，其他应收款好多年积累了，没法查了，我想转入营业外收入，请问一下转入营业外收入会不会有风险，转多少合适呢，我又担心转入多了有风险
小林老师 | 提问时间：01/08 23:31

#CPA#

你好，其他应收款转营业外收入？

阅读 119

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电子税局误点成一般纳税人还能在转回小规模，或者撤销吗？税法有相对应的法条支撑转回吗？
秦老师 | 提问时间：01/08 23:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里并没有具体的法条来解释。您这样属于误操作，是可以更正的。企业应及时向税务机关申报更正，并提交正确的税务登记信息和相关证明材料。具体的更正流程建议您直接咨询当地的税务局，以他们的指导为准。祝您学习愉快！

阅读 156

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老师，为什么国内缴纳部分不减去5000的费用，要在国外缴纳部分减去呢？
琦祯异宝 | 提问时间：01/08 23:03

#CPA#

您好，4500*3%+（8000-1000-5000）*3%=195 1.因为每个人只能扣一个生计费，我们在2个公司领工资多扣了5000年度汇缴还要汇总申报少缴补呢， 2.雇佣单位可以将上交派遣单位的部分扣除，这个规定就是让他少交点税，他本来也没有拿到这个钱。 2.

阅读 124

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003 2024年CPA会计《500》第492题（5）问为什么形成递延所得税负债而不是递延所得税资产？
郭老师 | 提问时间：01/08 23:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这里是资产评估增值调增资产的账面价值，大于计税基础，是确认递延所得税负债如果资产的账面价值小于计税基础，是递延所得税资产祝您学习愉快！

阅读 191

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老师好，请问何为应收账款的函证，其范围受哪些因素的影响？
李老师 | 提问时间：01/08 22:55

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：函证范围是由诸多因素决定的，主要有：①应收账款在全部资产中的重要程度。如果应收账款占资产总额的比重较大，则需要相应扩大函证的范围。②被审计单位内部控制的有效性。如果相关内部控制有效，则可以相应减少函证范围；反之，则需要扩大函证范围。③以前期间的函证结果。如果以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则需要扩大函证的范围。祝您学习愉快！

阅读 205

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算总资产净利率的时候，总资产期初和期末为什么不加上坏账准备呢
小锁老师 | 提问时间：01/08 22:22

#CPA#

您好，因为这个是要看余额的概念的，坏账准备是属于抵扣类的，他不属于总资产

阅读 88

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购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.26万元，50％赠送给公司运送的旅客，50％用于公司集体福利。老师，购进矿泉水50%送给旅客，是不是要视同销售呀？
王雁鸣老师 | 提问时间：01/08 21:27

#CPA#

同学你好，实际操作中，直接做销售费用即可，不用视同销售处理。

阅读 163

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这个税目是什么意思？什么是“其他机械设备”，跟经营租赁有什么区别？
赵老师 | 提问时间：01/08 20:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。设置税目的目的首先是明确具体的征税范围，凡列入税目的即为应税项目，未列人税目的，则不属于应税项目 “其他机械设备”是一个征税项目，而经营租赁是具体的业务祝您学习愉快！

阅读 321

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老师，医院开业前购买，低值的设备计入主营业务成本的话，没有收入，但是却产生了成本不是很奇怪吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 20:34

#CPA#

您好，有些计入成本，是正常的，

阅读 70

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老师，开业前，医院购买的低值医疗设备以及办公家具以及实验室的器械设备（不足计入固定资产）分别计入什么科目？开业前的人员工资和社保按照不同部分要计入什么费用？
王琳老师 | 提问时间：01/08 20:32

#CPA#

您好，同学筹办期购买的不足以计入固定资产的低智办公设备可以计入开办费用

阅读 119

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老师，医院在开业前购买的设备器械等物资，金额不大，不想计入固定资产，可以直接计入主营业务成本吗？
刘艳红老师 | 提问时间：01/08 20:25

#CPA#

您好，可以的，这个没问题的

阅读 51

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有没有老师知道，审计实操中审计底稿收入的底稿，后付的收入明细表以及销售合同，如何给合同与收入编号一致，后期方便找收入对应的合同一下子就能找到？
阿宇老师 | 提问时间：01/08 18:32

#CPA#

可以按xsht2024-01.标志唯一索引

阅读 63

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