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成本法转权益法调整分红的时候为什么调整分录是借利润分配，贷长期股权投资损益调整，贷方不应该还有一个应收股利吗？
张老师 | 提问时间：07/12 11:00

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在成本法转为权益法时，对于已宣告但尚未发放的现金股利或利润，需要做追溯调整。此时，借记“利润分配”科目是为了冲减原成本法下确认的投资收益；贷记“长期股权投资-损益调整”科目是为了反映对被投资单位净损益变动的份额；而应收股利已经在宣告时做了处理（借：应收股利贷：长期股权投资），所以追溯调整时不涉及应收股利。祝您学习愉快！

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长期股权投资成本法转权益法的时候，如果分红的话，有一部分分红是不需要调整的吗？这部分分红是已经实现了吗？我们只需要调整权益法份额的部分吗？比如说原来的份额是60%，现在的份额变成了20%，那我在调分红的时候是两个基准都用百分之20还是前面的成本法是按60%，现在是按20%调整他们之间的差额呢？
小赵老师 | 提问时间：07/12 10:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资从成本法转为权益法时，对于转换前已经宣告但尚未发放的现金股利或利润，应按照原持股比例确认应收股利，并相应减少长期股权投资的成本。对于转换后的情况，则需要按新的持股比例（即20%）来调整长期股权投资的账面价值和投资收益。因此，在调整分红时，成本法下是按原来的60%，而权益法下则按现在的20%进行处理。两者之间的差额反映了因持股比例变化导致的投资收益或损失的变化。祝您学习愉快！

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长期股权投资成本法转权益法的时候，如果分红的话，有一部分分红是不需要调整的吗？这部分分红是已经实现了吗？我们只需要调整权益法份额的部分吗？
赵老师 | 提问时间：07/12 10:56

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在长期股权投资从成本法转换为权益法时，对于转换前被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润，这部分分红不需要再进行调整。因为这部分分红在成本法下已经确认为应收项目，并减少了长期股权投资的成本。转换后只需根据持股比例调整权益法下的份额。祝您学习愉快！

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老师审计考几道综合题？
宋生老师 | 提问时间：07/12 10:54

#CPA#

你好，你是说注会吗？

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老师，无形资产估计使用寿命按照孰短原则，这句话运用起来不太懂您看，题目中估计带来经济利益期为8年，使用满三年后出售，后续估计寿命不应该是8-3吗？还是说:题干中给出的数据里，那个最低按哪个算？
朴老师 | 提问时间：07/12 10:45

#CPA#

“孰短原则” 是选合同/法定权利期限、预期使用期限、实际持有期限里最短的，代表企业实际能控制、用其赚收益的时长。题目里，法律剩15年、预期经济利益8年，但企业计划3年后卖，实际自己用的就3年，所以按3年算，不是 “8 - 3” ，因为“8年”是持续用的理论期限，而企业实际只用3年就处置，后续不自己用啦，核心看实际 “能用到、控制住” 的最短时长。

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老师好，下列情形A注册会计师的做法是否恰当，帮忙说明理由，谢谢了。因受地区战争因素的影响，A注册会计师无法对乙公司某海外重要子公司执行审计工作，拟对乙公司财务报表发表无法表示意见。管理层在财务报表中充分披露了乙公司持续经营能力存在的重大不确定性和未来应对计划。A注册会计师拟在无法表示意见的审计报告中增加与持续经营相关的重大不确定性部分，提醒报表使用者关注这一情况。
朴老师 | 提问时间：07/12 10:39

#CPA#

A注册会计师的做法不恰当。理由：当审计报告包含无法表示意见时，由于审计范围受限导致无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师不应在审计报告中增加与持续经营相关的重大不确定性部分。无法表示意见意味着注册会计师无法对财务报表整体发表意见，而增加该部分可能误导使用者认为注册会计师对持续经营事项有特定判断，与无法表示意见的整体结论矛盾。

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到期收回其他债权投资时，所产生的损益不计入投资收益吗？
赵老师 | 提问时间：07/12 10:23

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到期收回其他债权投资时，所产生的损益应当计入投资收益。祝您学习愉快！

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到期收回其他债权投资时，所产生的损益不计入投资收益吗？
郭老师 | 提问时间：07/12 10:21

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：到期收回其他债权投资时，如果存在前期计提的信用减值准备，那么差额应首先冲减已计提的信用减值损失。如果有剩余，则计入投资收益或损失。所以，不是直接计入投资收益。祝您学习愉快！

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怎么给客户报价，需要考虑哪方面，具体举例子说一下
刘艳红老师 | 提问时间：07/12 10:19

#CPA#

您好，要考虑到人工，费用，税费，材料成本

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老师，票据的追索权首次追索是3个月，再次追索是6个月，那么首次追索的人和再次追索的人是一样的人吗？还是说出了出票人？是针对那些人追索就三个月，对那些人追索就是按6个月算？
宋生老师 | 提问时间：07/12 09:26

#CPA#

你这个说反了吧。首次6个月再次三个月。

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老师好，21年这里已经在应交所得税里扣除了100万应纳税暂时性差异，为啥22年应交所得税里还要扣除100万呢？
小赵老师 | 提问时间：07/12 09:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为无形资产按照税法规定需要在10年内摊销，每年的摊销额是100万。所以每一年计算应交所得税时都需要扣除这100万的摊销额。这是由于会计处理和税务处理之间的差异导致的。祝您学习愉快！

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算式中的2.5是什么，都看不太懂
于老师 | 提问时间：07/12 08:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 20.1-22.6.30=2.5年祝您学习愉快！

阅读 184

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请总结下审计独立性要求一章中不得向公众利益实体提供的非鉴证服务
范老师 | 提问时间：07/12 07:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：会计师事务所不得向公众利益实体提供以下非鉴证服务： -计算当期所得税或递延所得税负债(或资产)的服务。 -其他可能对财务报表产生重大影响的税务服务，需具体分析其影响程度来判断是否违反独立性。祝您学习愉快！

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22年应交所得税，为啥还要扣除100万元的金额，发生额不应该9为0
欧阳老师 | 提问时间：07/12 00:37

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这100万元是税法不认可的费用或支出，在计算应交所得税时需要进行调整，所以要扣除。发生额不是90而是经过调整后的数值。祝您学习愉快！

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老师，答案里剩余现金=实体现金流-税后利息费用＝616.96－420×5%＝595.9，还款：420万元；支付股利：175.96万元；没明白这里的计算原理。为什么剩余现金=实体现金流-税后利息费用，还款：420万元；支付股利：175.96怎么来的？
明琪老师 | 提问时间：07/12 00:08

#CPA#

勤奋的小精灵晚上好亲！我看下哈

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2（2018单）.20×6年3月5日，甲公司开工建设一栋办公大楼，工期预计为1.5年。为筹集办公大楼后续建设所需要的资金，甲公司于20×7年1月1日向银行专门借款5 000万元，借款期限为2年，年利率为 7%(与实际利率相同），借款利息按年支付。20×7年4 月1日、20×7年6月1日、20×7年9月1日，甲公司使用专门借款分别支付工程进度款 2 000万元、1 500万元、1 500万元。借款资金闲置期间专门用于短期理财，共获得理财收益60万元。办公大楼于20×7年10月1日完工，达到预定可使用状态。不考虑其他因素，甲公司20×7年度应予资本化的利息金额是（）。 A.202.50万元 B.262.50万元 C.290.00万元 D.350.00万元【答案】A 为什么是筹集后续资金，专门借款不能按照1.1日开始计算
明琪老师 | 提问时间：07/12 00:07

#CPA#

勤奋的小精灵，晚上好亲！

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结果是6000还是3500
赵老师 | 提问时间：07/11 22:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可收回金额是32500 计提减值前的账面价值是45000-9000=36000 所以需要计提减值36000-32500=3500 祝您学习愉快！

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公司销售产品，在很多品种中，老板关注的是价格最高的还是价格最低的？是销量最大的还是销量最少的？或者是别的？（根据“毛利=销售金额-销售成本，每一个产品的毛利累计加起来等于毛利总额”来答）
董孝彬老师 | 提问时间：07/11 21:56

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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23年丙公司调整后的净利润怎么算的丙公司计算稀释每股收益时对分母调整的股数是怎么算的
金老师 | 提问时间：07/11 21:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：题干给出：丙公司有一项管理用土地使用权的账面价值为2000万元，公允价值为4000万元，还有一项没有确认的M专利技术的公允价值为3000万元。土地使用权剩余使用年限为40年，专利技术使用年限为10年。所以需要多计提（4000-2000）/40=50的摊销但是甲公司发现M专利技术无法发挥作用，所以这不需要计提摊销账面净利润是700，所以丙公司调整后的净利润＝700－50＝650 25是回购价，10是平均股价，25÷10得按平均股价回购股票数量相对回购价的倍数；25÷10-1算出额外增加倍数；100是承诺回购股数，100×(25÷10-1)得到按平均股价多回购股数；再乘3÷12（9月30日-年末3个月占一年的权重），得出调整增加股数37.5万股。祝您学习愉快！

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土地增值税清算问题。工地监控工程款，一般是是由施工方承担还是由建设方承担？
于老师 | 提问时间：07/11 20:52

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工地监控工程款的承担方通常在合同中有明确规定。一般情况下，监控工程作为整个工程项目的一部分，其费用可能由建设方支付给施工方，具体取决于双方签订的合同条款。如果合同中没有明确说明，则需要双方协商确定。祝您学习愉快！

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合营企业投出非货币性资产产生损益的处理和联营企业的一样吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/11 20:41

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 169

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购置专用特种车辆的企业所得税税收优惠是啥来着？
董孝彬老师 | 提问时间：07/11 19:29

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 104

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公司借股东款，年底要还款，银行限制还款给股东？目前的业务形态是这样的。
郭老师 | 提问时间：07/11 18:53

#CPA#

没限制自己约定好了还款时间

阅读 94

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劳务派遣5%差额征税享受30万以内免税的政策吗
郭老师 | 提问时间：07/11 18:53

#CPA#

可以按照扣除成本之后的

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劳务派遣5%税点减了成本后三十万免税吗
董孝彬老师 | 提问时间：07/11 18:51

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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税法增值税的特殊销售方式和视同销售方式有哪些
范老师 | 提问时间：07/11 18:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：特殊销售方式包括赊销、分期收款、预收货款、委托代销、直接收款、网络销售、电视购物、邮购、租赁、售后回购等方式。这些在税务处理上可能与一般销售方式有所不同。视同销售通常涉及自产或外购货物用于非应税项目、集体福利、个人消费等情形，需要按照市场公允价值计算增值税销售额。如果无法确定销售价格，则可以按组成计税价格计算。祝您学习愉快！

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老师，我们的家电销售开票出去都是根据型号开的，开票进来是不是也应该根据型号开进来？
宋生老师 | 提问时间：07/11 18:00

#CPA#

你好，是的，商贸企业是这样了。

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老师，，甲方要从工程款里扣除这个质保金2万，甲方发了一个“工作联系函”，双方均盖章签字了，剩余款项汇入我方账户，扣除的这个2万，对方不给开收据，那我以这个“工作联系函”入账冲抵工程款可以吗？有哪些风险呢？
郭老师 | 提问时间：07/11 17:58

#CPA#

可以这后期都是能收回来都没有风险

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股东投资款能用承兑入账吗
家权老师 | 提问时间：07/11 17:57

#CPA#

法人股东持有的银行承兑汇票可作为实收资本入账，需通过背书转让至公司个人股东持有的承兑汇票因无法背书转让给个人，不符合实收资本入账要求。

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老师，借其他应收款，贷营业收入，这样做可以吗
文文老师 | 提问时间：07/11 17:38

#CPA#

借其他应收款，贷营业收入，可以的

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