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请问全年一次性奖金，在12月发了，企业申报时算到工资薪金一起了。第二年3月个税汇算清缴能不能员工自己再单独填入全年一次性奖金申报？
小菲老师 | 提问时间：01/07 15:21

#CPA#

同学，你好不行，如果企业选择和工资合并申报。那之后员工不能选择单独一次性奖金申报

阅读 129

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老师，公司购买的一家企业的所有资产包含设备和装修，有的杂七杂八的设备金额比较小，没必要计入固定资产折旧，我应该计入哪里？长期待摊开办费摊销还是直接计入管理费用或者主营业务成本？
宋生老师 | 提问时间：01/07 14:36

#CPA#

你好，你可以计入制造费用-机械工具费

阅读 141

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其他应收款余额转到应收账款，是否会影响现金流量表中“ 销售商品、提供劳务收到的现金”及“ 收到其他与经营活动有关的现金”的金额。
朴老师 | 提问时间：01/07 14:18

#CPA#

其他应收款余额转到应收账款，一般不会直接影响现金流量表中 “销售商品、提供劳务收到的现金” 及 “收到其他与经营活动有关的现金” 的金额，原因如下：对 “销售商品、提供劳务收到的现金” 的影响：该项目主要反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售、前期销售本期收到的现金及本期预收的账款等，以 “主营业务收入”“其他业务收入” 等科目的发生额为出发点，同时考虑应收账款和应收票据的增减等因素。其他应收款余额转到应收账款，只是会计科目之间的调整，不涉及实际的现金流入流出，也不影响销售商品、提供劳务相关业务的现金收支情况，所以通常不会影响该项目金额。对 “收到其他与经营活动有关的现金” 的影响：该项目主要包含罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、经营租赁收到的租金等，主要依据营业外收入、其他业务收入、其他应收款等科目的贷方发生额分析填列。其他应收款余额转至应收账款，只是债权在不同会计科目之间的调整，没有产生与这些项目相关的实际现金流量变化，一般不会影响该项目的金额。

阅读 218

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老师好，我想问一下投房公允价值变动的可抵扣/应纳税暂时性差异应该从哪里找数据
Helen老师 | 提问时间：01/07 14:14

#CPA#

同学好投房公允价值与账面价值的差额会形成公允价值变动损益，损益与税率的乘积即为可抵扣或暂时性差异

阅读 63

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其他应收款余额转到应收账款，是否会影响现金流量表中“ 销售商品、提供劳务收到的现金”及“ 收到其他与经营活动有关的现金”的金额。
Helen老师 | 提问时间：01/07 14:12

#CPA#

同学好只是转账不影响现金流

阅读 151

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请问下:假设当年净利润50000元，截止上年底亏损10000元，未分配利润为40000元，从来没有计提过盈余公积，必须计提10%么？按照那个数为基数计提？谢谢
郭老师 | 提问时间：01/07 13:35

#CPA#

对的是的，是这么做的。按照40来。

阅读 49

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老师，休产假98天的工资应该如何做账呀？是借其他应收款-生育津贴吗？
apple老师 | 提问时间：01/07 13:17

#CPA#

同学你好，和其他员工的工资一样，正常计提就行不用刻意单独列出来计提

阅读 95

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暂估收入的时候我这是做了暂估合计金额没有暂估税金这样的话我报税的时候是不是就可以不体现这个情况
郭老师 | 提问时间：01/07 13:15

#CPA#

那不可以的，你这样增值税的销售额和所得税的销售额不一致。你税务局那边会找的。

阅读 155

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想问一下销售亚麻籽业务的税率是9么
郭老师 | 提问时间：01/07 12:56

#CPA#

你好，这个是种子吧？种子的税率是免税的。

阅读 47

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如果营业在淡季时，应收账款期初余额和期末余额的平均数计算应收账款周转次数，会高估应收账款周转速度，怎么理解
apple老师 | 提问时间：01/07 11:35

#CPA#

同学你好从公式上理解应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额因为是淡季，所以，应收账款平均余额会变小所以，收入不变时，提高了周转速度

阅读 141

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选项D为什么对营业利润的影响不考虑23年10月
小敏敏老师 | 提问时间：01/07 11:33

#CPA#

你好，同学，是指哪里没有考虑？

阅读 99

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你好，总分公司关系，总公司申报所得税，需要合并数据。。财务报表需要合并数据不？总公司可以单独申报总公司的财报吗
文文老师 | 提问时间：01/07 11:30

#CPA#

若是汇兑纳税，需要合并数据

阅读 90

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关于合同履约成本。对于企业在某一时段内履行的履约义务，在采用产出法确定履约进度时，如果企业为履行该履约义务实际发生的成本超过了按照产出法确定的成本，这些成本是与过去已履行的履约情况相关的支出，不会增加企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源，不应作为资产确认，而应当计入当期损益。这段话是什么意思呢麻烦举简单例子说明
朴老师 | 提问时间：01/07 11:11

#CPA#

例子假设一家建筑公司签订了一份为客户建造一栋办公楼的合同，合同约定总价款为 1000 万元，预计总成本为 800 万元，合同期限为两年，属于在某一时段内履行的履约义务，公司采用产出法确定履约进度。正常情况：第一年，公司根据已完成的工程进度（比如已完成工程的 30%），按照产出法确定的履约进度为 30%，那么当年应确认的收入为 1000×30% = 300 万元，同时应结转的成本为 800×30% = 240 万元。此时，公司实际发生的成本也为 240 万元，这 240 万元作为合同履约成本确认为资产（如存货等），随着收入的确认逐步结转到主营业务成本。特殊情况（成本超支）：到了第二年，由于一些意外情况（如原材料价格大幅上涨、施工过程中遇到未预见的地质问题导致额外的工程措施等），公司为了完成剩余的 70% 工程，实际发生的成本达到了 600 万元，但按照产出法确定的剩余履约进度对应的成本应该是 800×70% = 560 万元。这里多出来的 40 万元（600 - 560）就是与过去已履行的履约情况相关的支出（因为是为了完成剩余工程，但超出了按照正常产出法计算的成本），这 40 万元不会增加企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源（比如不会因为这 40 万元的超支，使得未来还能利用这些成本去完成更多的工程或者带来其他额外的收益），所以这 40 万元不应作为资产确认，而应当计入当期损益（比如计入主营业务成本等科目）。总结这段话的核心意思是，在采用产出法确定履约进度时，要关注实际发生成本与按照产出法计算的成本之间的差异。只有那些与未来履行履约义务相关且能带来未来经济利益流入的成本才能作为资产（合同履约成本）确认，而那些超出的、与过去履约情况相关且对未来无益的成本要及时计入当期损益，以准确反映企业的财务状况和经营成果。这样可以避免企业高估资产，使财务报表更真实地反映企业的经济业务实质。

阅读 306

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@贾苹果老师其他老师勿接净负债利息率等于净负债利息➗净负债总额吗
apple老师 | 提问时间：01/07 10:57

#CPA#

同学你好，对的，公式正确

阅读 93

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这五个小题的详细解析
朴老师 | 提问时间：01/07 10:51

#CPA#

（一）2024 年年末长期股权投资的账面价值题目分析：本题需要根据给定的长期股权投资相关信息，计算 2024 年年末的账面价值。解析步骤：首先，初始投资成本为 1000 万元，占被投资单位可辨认净资产公允价值份额为 3000×30% = 900 万元，初始投资成本大于份额，不调整长期股权投资初始成本。然后，2024 年被投资单位实现净利润 300 万元，投资方应确认的投资收益为 300×30% = 90 万元，此时长期股权投资账面价值 = 1000 + 90 = 1090 万元。接着，被投资单位其他综合收益增加 100 万元，投资方应确认的其他综合收益为 100×30% = 30 万元，长期股权投资账面价值变为 1090 + 30 = 1120 万元。最后，被投资单位宣告分配现金股利 150 万元，投资方应冲减的长期股权投资账面价值为 150×30% = 45 万元，所以 2024 年年末长期股权投资的账面价值 = 1120 - 45 = 1075 万元。（二）2024 年年末对该投资合同的会计处理题目分析：本题考查对投资合同相关会计处理的正确性判断。解析： A 选项：权益法下，被投资单位实现净利润，投资方应按持股比例确认投资收益，该选项正确。 B 选项：被投资单位其他综合收益增加，投资方应按持股比例确认其他综合收益，该选项正确。 C 选项：初始投资成本大于应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额，不调整长期股权投资初始成本，该选项错误。 D 选项：被投资单位宣告分配现金股利，投资方应冲减长期股权投资账面价值，该选项正确。（三）2024 年甲公司关于产品销售的会计处理题目分析：本题涉及产品销售的多项会计处理判断，包括收入确认、成本结转、销售费用确认等。解析： A 选项：甲公司销售产品，应在控制权转移时确认收入，该选项正确。 B 选项：应根据销售数量和单位成本结转销售成本，该选项正确。 C 选项：销售费用应根据实际发生额确认，而不是随意估计，该选项错误。 D 选项：应根据合同约定和实际情况确认相关收入和成本，该选项正确。（四）根据边际贡献资料分析相关业务题目分析：本题需要根据给定的边际贡献等资料，分析相关业务的情况，但由于图片中未提供具体的边际贡献资料及相关问题，无法进行详细解析。（五）2023 年甲公司应确认的投资收益题目分析：本题要求计算 2023 年甲公司应确认的投资收益，涉及对被投资单位净利润的调整以及持股比例的应用。解析步骤：首先，被投资单位调整后的净利润 = 500 - （100 - 80）×60% = 488 万元（存货未实现内部交易损益的调整）。然后，甲公司应确认的投资收益 = 488×30% = 146.4 万元。

阅读 90

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您好老师关于租赁使用权资产提前处理的账务处理，差异进资产处置损益还是营业外支出。
宋生老师 | 提问时间：01/07 10:43

#CPA#

你好，你如果是企业会计准则就入资产处置损益，如果是《小企业会计制度》就是营业外支出。

阅读 131

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老师，亏损了为什么就不用计提所得税了啊
刘艳红老师 | 提问时间：01/07 10:28

#CPA#

您好，因为利润是负数，并不会产生企业所得税

阅读 68

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大批量采购的办公用品或者招待用品，如果在拿到发票以及收到货物的时候不进费用，而且进资产，后期使用消耗时进费用，这种情况，资产应该选什么科目？库存商品主要是核算项目采购，感觉不太合适
朴老师 | 提问时间：01/07 10:17

#CPA#

大批量采购的办公用品或者招待用品，在拿到发票及收到货物时不进费用而进资产，后期使用消耗时再进费用，可根据实际情况选择以下资产科目：办公用品周转材料 —— 低值易耗品：适用于价值较低、使用年限较短、易损耗且不符合固定资产定义的办公用品，如办公文具、小型办公设备等。这些物品可以在领用时采用一次摊销法或五五摊销法将其价值计入费用。原材料 —— 辅助材料：若办公用品主要用于辅助生产或办公活动，如打印纸、墨盒等与办公设备配合使用的消耗性材料，可计入该科目。在使用时，将其成本结转到相应的费用科目。招待用品周转材料 —— 低值易耗品：对于一些可多次使用的招待用品，如精美茶具等，符合低值易耗品的特征，可先计入该科目，在使用过程中按一定方法摊销计入费用。库存商品：虽然库存商品主要用于核算项目采购，但如果企业将招待用品作为一种商品进行管理，且采购的招待用品是用于对外销售或与其他业务活动相关的，也可以计入库存商品。不过这种情况相对较少，需要根据企业的具体业务和管理需求来确定。管理费用 —— 业务招待费（备查）：如果企业不想将招待用品在账面上体现为资产，也可以设置备查账簿进行登记，在实际领用招待用品时，直接计入管理费用 —— 业务招待费。这种方式主要适用于企业对招待用品管理要求不高，且希望简化会计核算的情况。

阅读 75

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老师，收到银行承兑汇票，要做账吗
琦祯异宝 | 提问时间：01/07 10:17

#CPA#

您好，要做账的，这是客户背书过来的借：应收票据贷：应收账款

阅读 80

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给员工发放的暖气费，餐补，交通补助是否计提工会经费
文文老师 | 提问时间：01/07 10:03

#CPA#

给员工发放的暖气费，餐补，交通补助，若计入工资表，要计提工会经费

阅读 102

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老师除斥期间就是表达什么？斥什么的？
宋生老师 | 提问时间：01/07 08:50

#CPA#

除斥期间可以理解为一个时间区间，在这个期间内，如果权利人不行使相应的权利，那么当该期间届满时，该权利就会消灭

阅读 60

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老师，关于从业人数的填报，比如所属期11月份的工资人数为10人，12月份发放11月工资，12月所属期工资人数为50人，次年1月申报所属期为11月的工资个税，那期末人数该怎么计算呢？
琦祯异宝 | 提问时间：01/07 00:01

#CPA#

您好，正在为您解答

阅读 138

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老师，所属期11月份的工资，12月份发放，次年1月进行个税申报，那缴费所属期应该是属于12月份吧？
橙子 | 提问时间：01/06 23:55

#CPA#

你好，是的，税款所属期是12月份

阅读 162

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老师，我们是陶瓷制造业，小中大企业是如何界定的呢？对应的企业在税收上是如何的呢？
cindy赵老师 | 提问时间：01/06 21:50

#CPA#

您好，小型微利企业是总产总额小于5000万，总人数小于300人，年应纳税所得额小于300万的居民企业。满足这个条件所得税有优惠条件。不满足这个条件所得税率25%

阅读 64

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激进型流动资产投资策略为什么不会导致管理成本低？持有现金少需要被管理的现金少自然成本就低了啊。
张老师 | 提问时间：01/06 21:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：激进型流动资产投资政策，就是企业持有较少的流动资产投资，会承担较大的流动资产短缺成本，管理成本通常与企业的固定运营成本相关，包括管理人员的工资、办公费用、租金等。流动资产的多少并不直接影响这些固定成本，因此，流动资产少并不意味着管理成本低。相反，如果流动资产减少，企业可能需要更加精细化的管理来应对资金短缺的情况，这可能会增加管理成本。祝您学习愉快！

阅读 261

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二、假定某企业生产甲零件，每月需用10，000只，每只变动成本25元，应负担固定成本共50，000元。如果（1）该零件外购为每只27元。零件外购后，企业这部分的生产能力不能利用，但固定成本可避免10，000元。（2）如甲零件外购后，可增产乙零件5，000只。乙零件，外购每只30元，自制每只变动成本24元。（3）如甲零件需要量增至20，000只，自己生产需要增添设备，每月增加固定成本30，000元，而外购10，000只以上每只只需26元。要求：上述各种情况下甲零件是自制还是外购合算。
欧阳老师 | 提问时间：01/06 21:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（1）如果甲零件外购后，企业这部分的生产能力不能利用，但固定成本可避免10,000元，则自制的成本为每只25元加上剩余40,000元的分摊固定成本，即30元/只。而外购成本为27元/只，因此在这种情况下选择外购更合算。（2）如果甲零件外购后，可增产乙零件5,000只，自制每只变动成本24元，则增产的乙零件可以带来额外收入15,000元（30-24=6元/只*5,000只）。这部分额外收入应视为甲零件外购的机会成本。因此，在考虑这个机会成本后，自制的成本为每只25元加上剩余40,000元的分摊固定成本和15,000元的机会成本，即33元/只。而外购成本仍为27元/只，所以选择外购更合算。（3）如果甲零件需要量增至20,000只，自己生产需要增添设备，每月增加固定成本30,000元，则自制的成本为每只25元加上新增的1.5元分摊固定成本（30,000/20,000），即26.5元/只。而外购10,000只以上每只需26元，因此在这种情况下选择自制更合算。祝您学习愉快！

阅读 311

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延长到期时间为什么会使折价平息债券价值下降？折价债券是越往左曲线越向下的啊。
小赵老师 | 提问时间：01/06 20:22

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：折价债券，每次支付的利息小于要求的利息，期限越长，少的利息次数越多，少支付的利息就越多，因此少支付利息的现值越大，债券价值越低。祝您学习愉快！

阅读 298

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我们公司是小额贷公司，公司把款借给个人，现在因为需要资金周转，公司把应收个人借款，转让给关联方公司。这个在合同法上合法吗，会计上公司又需要怎么记录
赵老师 | 提问时间：01/06 20:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1、可以的 2、借：银行存款财务费用贷：应收账款祝您学习愉快！

阅读 419

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母公司豁免了子公司应支付的商标使用费，会计分录:借管理费用,贷资本公积。请问老师，既然已经豁免了，为什么借方还要做,借管理费用，直接不做会计分录不就可以了吗？
朴老师 | 提问时间：01/06 19:16

#CPA#

母公司豁免子公司商标使用费，会计分录做 “借：管理费用，贷：资本公积”，原因在于：一是要准确反映子公司使用商标这一经济业务实质及遵循权责发生制，不能因费用豁免就不确认费用；二是这样处理能如实反映子公司经营状况和成本结构，同时体现母公司豁免行为是对子公司的资本性投入，使财务报表更清晰准确地反映企业情况。

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您好老师，请问我自己开有限公司，我是法人，现在想把法人换成我对象，连里面的股东一起变更，这里面需要产生什么税费，求解老师，
宋生老师 | 提问时间：01/06 19:13

#CPA#

你好，这个主要是个税和印花税看公司有没有利润，有利润就要交20%个税。

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