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A公司投资建设房屋100万元，其土地从B公司租入，租期10年，根据房地一体原则，房产证上为B公司，请问，房屋100万元是按照25年折旧还是按照租期10年折旧。
周老师 | 提问时间：10/13 16:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是按照租期10年折旧。根据房地一体原则，虽然房屋是A公司投资建设的，但由于土地是从B公司租入且租期为10年，房产证上登记为B公司，说明房屋的产权归属于B公司。因此，房屋的折旧年限应与土地的租期一致，即按照10年进行折旧。祝您学习愉快！

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老师去2023年8月份收到了一笔嗯货款，那货款是以前的货款很长时间了。之前的会计没有入账嗯现在要怎么操作
文文老师 | 提问时间：10/13 15:48

#CPA#

可按收入确认处理

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老师，请问公司生产的叉车已组装成成品，买的产品标识牌贴在查车上的，请问标识牌计入什么费用，谢谢
宋生老师 | 提问时间：10/13 15:33

#CPA#

你好，这个你可以进入这个销售费用。

阅读 118

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非货币性资产交换的税差体现在换入资产还是银行存款
宋生老师 | 提问时间：10/13 15:20

#CPA#

你好，一般不会体现在银行存款的，除非你用银行存款补了差价。

阅读 125

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老师年度审计报告和年度财务报表这年度财务报表在年度审计报告里面就有了吗
家权老师 | 提问时间：10/13 15:09

#CPA#

是的，年度审计里边就有年度报表

阅读 124

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老师请教个问题企业的销售收入可以按照销售出库的单据作为销售收入吗包含未开票和已开票
刘艳红老师 | 提问时间：10/13 11:34

#CPA#

您好，如果你们公司出库了就是出售了，是可以的

阅读 143

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老师，付就律师费，但还没收到发票，怎么记账
文文老师 | 提问时间：10/13 11:30

#CPA#

借：预付账款贷：银行存款

阅读 122

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老师，您好！上一个提问中，题目说的是按照比例（“每100元面值转换为6股”）（“每份可转债转换为4股”）。但是，本提问中上传图片中的这个题目，可转债转换数量是不确定的（“按照20元/股的转股价格将持有的可转换公司债券转换为丙公司的普通股”），那么转股数量就取决于转换日可转债的价值（哪个价值呢？账面价值还是公允价值？）这种情形是不是就是转换比例不确定？转换数量不确定？这种账务应该怎么处理呢？
赵老师 | 提问时间：10/13 10:45

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，这种情形属于转换比例不确定、转换数量不确定的情况。解释如下：1.转换比例不确定本题中，转股价格是固定的（20元/股），但转股数量不是按固定比例（如“每100元面值转6股”）确定，而是根据债券面值除以转股价格计算得出。因此，如果债券面值或持有数量发生变化，转股数量也会随之变化，属于“转换比例不确定”。2.转股数量取决于债券面值转股数量是根据债券面值除以转股价格计算得出的。例如，每张面值100元的债券，按20元/股的转股价格，可转换为5股（100÷20=5股）。因此，转股数量取决于债券的面值总额，而不是其账面价值或公允价值。3.账务处理-转股时：将可转债的账面价值（包括负债部分和其他权益工具部分）转入股本和资本公积。-不按公允价值调整：即使债券的公允价值高于账面价值，转股数量仍按面值和转股价格计算，不因公允价值变化而调整。4.举例说明假设甲公司持有面值为100元的可转债10万张，转股价格为20元/股，则转股数量为：$$\frac{100\text{元}\times10\text{万张}}{20\text{元/股}}=50\text{万股}$$转股时，按债券的账面价值（1050万元+利息）转入股本和资本公积，不考虑公允价值1090万元。总结：这种情形下，转股数量取决于债券面值和转股价格，属于转换比例不确定的情况，账务处理以账面价值为基础，不因公允价值变化而调整。祝您学习愉快！

阅读 89

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老师上午好！老师我想问一下我报企业所得税税务系统上本年累计扣除之前税的数和我出报表的本期利润总额乘以相应税率算出来的数怎么不一样呢？为什么呢？
家权老师 | 提问时间：10/13 09:43

#CPA#

本季度应交所得税=(利润表的利润总额本年累计-汇算的以前年度亏损)*税率5%-本年累计预交所得税

阅读 120

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老师，什么时候用资产减值损失，什么时候用资产减值准备呀，是流动资产用资产减值准备，其他的用资产减值损失吗？
文文老师 | 提问时间：10/13 09:32

#CPA#

不是，借：资产减值损失贷：资产减值准备

阅读 132

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老师员工垫付的款是这么做帐吗？
家权老师 | 提问时间：10/13 09:20

#CPA#

一线工人的服装才做劳保。职业工作服是计入福利费

阅读 126

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工会经费的计税依据是按应发工资还是实发工资？如果拖欠工资未发，工会经费是不是夜晚按应发上交工会经费？
波德老师 | 提问时间：10/12 16:40

#CPA#

你好，工会经费的计税依据是应发工资，而不是实发工资。与是否发放没关

阅读 146

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请给该讲义图片中的表述，举个例子，会计分录，帮着理解下。谢谢
董孝彬老师 | 提问时间：10/12 11:36

#CPA#

您好，A公司花1000万现金加一个值50万的承诺买B公司，总共出价10050万，分录是借长期股权投资10050万，贷银行存款1000万，贷其他应付款（或有对价）50万。

阅读 125

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为什么一物能有多个质权？老师，质权不是交付么？
朴老师 | 提问时间：10/12 10:13

#CPA#

一般一物难设多个质权，因动产质权需交付，同一动产无法同时被多个主体占有；但特殊情况可能竞存，比如权利质权（如股权、知识产权）可依登记设立，或动产质权用指示交付时，可能因登记 / 交付方式特殊出现多个质权。

阅读 125

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2022年10月新购入一批生产经营用计算机，不含税单价8000元，取得的增值税专用发票上注明价款2000000元，增值税税额260000元。当年按会计规定计提并已在成本费用中列支的折旧费用为200000元，企业在税法上选择一次性税前扣除政策，计算购入固定资产加速折旧和加计扣除应调整的应纳税所得额
朴老师 | 提问时间：10/12 09:10

#CPA#

加速折旧调整：税法允许一次性扣除 200 万元，会计已提折旧 20 万元，应调减应纳税所得额 180 万元。加计扣除调整（需看用途）：若全部用于研发：制造业再调减 200 万元，非制造业（2022 年政策）再调减 150 万元；若仅日常经营：无加计扣除调整。合计调整：仅加速折旧：调减 180 万元；研发（制造业）：调减 380 万元；研发（非制造业）：调减 330 万元。

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按照公历年度统一会计年度属于会计政策的变更吗
小锁老师 | 提问时间：10/11 22:38

#CPA#

您好，这个是不属于的

阅读 169

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注会学的六门科目有没有哪门课程与会计专硕相同的课程
董孝彬老师 | 提问时间：10/11 21:43

#CPA#

您好，注会学的六门科目里，《会计》《审计》《财务成本管理》这三门和会计专硕复试里的专业课内容有重合，其他科目就不一样了。

阅读 277

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这个批量开票怎么导入国税呀，老师
朴老师 | 提问时间：10/11 19:50

#CPA#

同学你好稍等我看下

阅读 146

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老师，这个开票模版是电商批量开票用的吗，可以把平台申请的发票一次性做到这个表格上开？
董孝彬老师 | 提问时间：10/11 18:23

#CPA#

您好，不止是电商平台，电子税务局上的模板适用于所有行业的

阅读 148

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对乙公司股权投资的后续计量由以公允价值计量且其变动计入当期损益改为按权益法核算属于会计政策变更吗
文文老师 | 提问时间：10/11 17:45

#CPA#

对乙公司股权投资的后续计量由以公允价值计量且其变动计入当期损益改为按权益法核算，不属于会计政策变更。

阅读 170

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老师，签订劳务合同的临时工可以申报个税的吧，我看了下
家权老师 | 提问时间：10/11 17:01

#CPA#

可以按工资申报个税的。

阅读 142

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老师，当月工资是当月计提当月发放的工资对吗？
家权老师 | 提问时间：10/11 14:46

#CPA#

当月工资是当月计提，一般是次月发放的工资

阅读 159

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老师好，有一个营业执照，前几年注销了税务，没有注销工商。现在登记为小规模纳税人还是注销好呢？
文文老师 | 提问时间：10/11 14:00

#CPA#

已经注销了税务，继续注销工商即可

阅读 221

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老师打钱打在银行里面去扣款然后我自己拿银行单子报销这个怎么写摘要啊
宋生老师 | 提问时间：10/11 13:55

#CPA#

你好，这个摘要你就写，报销银行手续费

阅读 129

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公司是一般纳税人，主要从事物流行业，开始公司买了几台二手大货车用了一段时间后要把二手车卖掉，需要交几个点的税，开什么样的发票？需要开机动车销售发票还是普通的增值税发票？
宋生老师 | 提问时间：10/11 13:36

#CPA#

你是一般纳税人的话，抵扣过进项税就要按13%来交。

阅读 135

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老师中午好！我在报增值税小规模纳税人，我们是园林绿化工程有限公司，应该怎么填写呢
郭老师 | 提问时间：10/11 12:58

#CPA#

30万以内在第10行里面填写，超过的在第一行和第3行

阅读 138

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老师，请问企业收到不征税地方政府补贴款，要怎么记账，一套会计分录怎么写，从收到到花出及购买固定资产的折旧
朴老师 | 提问时间：10/11 12:51

#CPA#

一、收到不征税政府补贴时借：银行存款贷：递延收益（负债类科目，核算需分期摊销的补贴）（注：不征税补贴不计入 “其他收益” 或 “营业外收入”，避免缴纳企业所得税）二、使用补贴购买固定资产时借：固定资产（按实际购买价，含增值税，小规模纳税人全额入资产；一般纳税人若进项税抵扣，需拆分 “应交税费 - 应交增值税（进项税额）”）贷：银行存款三、固定资产按月计提折旧时（同步摊销递延收益）计提折旧（按固定资产折旧规则）：借：管理费用 / 制造费用等（根据资产用途计入对应成本费用）贷：累计折旧摊销递延收益（与折旧期间同步，金额通常与折旧额一致）：借：递延收益贷：其他收益（总额法下，补贴摊销计入其他收益，因补贴不征税，需在汇算清缴时调减该部分收益）

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生物资产包括哪几种
小菲老师 | 提问时间：10/11 12:42

#CPA#

同学，你好生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。公益性生物资产，是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。

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老师，做总账会计要做什么的？主要就是管理总分类科目这个账簿的会计吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/11 12:08

#CPA#

您好，这个不一定，看公司安排

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老师好，请教下 1- A公司注销了（工商税务银行均已注销），但业务上有笔款要退款只能退到法人个人卡上吧？ 2- 该法人还有B公司，B公司会跟此供应商再签协议，同样这笔款就让法人直接支付给供应商。该法人名下A\\B公司账务上均不体现，这么操作是否可以？
宋生老师 | 提问时间：10/11 11:55

#CPA#

1是的。 2，操作是可以的。

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