问题已解决

A公司投资建设房屋100万元,其土地从B公司租入,租期10年,根据房地一体原则,房产证上为B公司,请问,房屋100万元是按照25年折旧还是按照租期10年折旧。

yuxindiudiu| 提问时间:10/13 16:36
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答
周老师
金牌答疑老师
职称:税务师,注册会计师,多年税务师事务所工作经验,擅长结合实务案例进行原理解释,让学员在案例中学会知识,帮助学员顺利通过考试。
已解答11469个问题
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
是按照租期10年折旧。根据房地一体原则,虽然房屋是A公司投资建设的,但由于土地是从B公司租入且租期为10年,房产证上登记为B公司,说明房屋的产权归属于B公司。因此,房屋的折旧年限应与土地的租期一致,即按照10年进行折旧。
祝您学习愉快!
10/13 16:36
yuxindiudiu
10/14 08:35
《实施条例》第六十条,除另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限中,房屋、建筑物的折旧年限为20年。这意味着,租赁土地上自建的房屋,作为固定资产,其折旧年限应不低于20年。
yuxindiudiu
10/14 08:35
请问,这有冲突吗
周老师
10/14 08:35
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
不是。虽然《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定房屋、建筑物折旧最低年限为20年,但对于租赁土地上自建的房屋,若房产证登记为出租方,房屋产权实际归出租方,折旧年限应与土地租期一致。如前文提到A公司投资建房,土地从B公司租入,租期10年,房产证登记为B公司,该房屋应按10年折旧。
祝您学习愉快!
周老师
10/14 08:35
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
是的,两者并不冲突。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定,房屋、建筑物的最低折旧年限为20年,这是对一般情况下的最低要求。但在实际操作中,如果房屋、建筑物的产权归属和使用情况特殊,比如A公司在租入土地上建设房屋,房产证登记在出租方B公司名下,那么该房屋的实际控制权和产权归属属于B公司,其折旧年限应与土地租期一致,即按10年折旧。这是因为折旧年限的确定不仅考虑资产的物理寿命,还要结合产权归属和实际使用情况。在这种情况下,虽然法律规定的最低年限是20年,但实际折旧年限应根据资产的实际使用和产权归属来合理确定。
祝您学习愉快!
描述你的问题,直接向老师提问
0/400
      提交问题

      免费资料

      下载APP快速提问

      您有一张限时会员卡待领取

      00:10:00

      免费领取