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一般纳税开运输发票税目是什么,税率是多少
周老师
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提问时间:07/17 16:16
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 一般纳税人开具的运输服务发票,税目是“交通运输服务”,税率为9%。 祝您学习愉快!
阅读 176
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老师,税务师应试指南332页,综合题第一问,不是很理解,麻烦解释一下,谢谢! 从商贸企业一般纳税人处购进原木一批,增票注明金额500万元,税额45万元;从某木材批发商小规模纳税人处购买原木一批,取得增票注明金额150万元,税额4.5万元;从棉农手中购买棉花,价款20万元,款项当月支付。前述原材料,生产车间已领用加工生产纸浆。问,可抵扣的进项税额?
郭锋老师
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提问时间:07/17 15:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 从一般纳税人处购进原木,可抵扣进项税额为45万元;从小规模纳税人处购买原木,可抵扣进项税额为4.5万元;从棉农手中购买棉花,由于是农业生产者销售自产农产品,可以按9%的扣除率计算进项税额,即20×9%=1.8万元。因此,总的可抵扣进项税额为45+4.5+1.8=51.3万元。 祝您学习愉快!
阅读 101
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老师发放到单位的个人养老金如何做账2025-07-17 14:58 你好,是社**回来的吗?是借,银行存款,贷,其他应收款,个人负担的养老,借,其他应收款,个人负担的养老,贷,应付职工薪酬,工资,借,应付职工薪酬,工资,贷,银行存款 个人所得税如何处理
朴老师
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提问时间:07/17 15:26
#税务师#
收到退回的个人养老金时: 借:银行存款 贷:其他应收款 —— 个人负担养老金(冲减之前代垫的个人部分) 将退回款项退给个人时: 若直接退现金 / 转账给员工: 借:其他应收款 —— 个人负担养老金 贷:库存现金 / 银行存款 若通过工资发放时抵扣(如冲减后续应扣的个人养老): 借:其他应收款 —— 个人负担养老金 贷:应付职工薪酬 —— 工资 个税处理: 退回的个人养老金属于员工多缴的社保费用,不涉及个人所得税(因社保个人负担部分本身是税前扣除项,退回仅为纠错,不构成应税收入),无需申报或调整个税。
阅读 93
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非同一控制下吸收合并后,被合并公司未分配利润是负数的情况下 可以与合并公司未分配利润相加吗
赵老师
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提问时间:07/17 14:59
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在非同一控制下的吸收合并中,如果被合并公司的未分配利润为负数(即累积亏损),这部分亏损不能直接与合并公司的未分配利润相加。按照会计准则,需要先评估和处理这些累积亏损,通常是在合并时将被合并企业的净资产按公允价值入账,并根据合并成本与取得的可辨认净资产公允价值份额之间的差额调整相关项目,而不是简单地将未分配利润科目进行相加。 祝您学习愉快!
阅读 158
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小规模纳税人,,22年做账借应付账款,贷银行存款8万,但是25年才取回22年开的这个发票租金发票,现在25年怎么冲销分录,在做什么分录呢
郭老师
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提问时间:07/17 14:58
#税务师#
你好,这个租金属于2022年的吗?是的话,借利润分配,未分配利润贷应付账款。汇算清缴纳税调减
阅读 101
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员工的铁路电子发票,还可以计算抵扣进项税额吗
家权老师
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提问时间:07/17 14:52
#税务师#
电子发票直接勾选抵扣就行
阅读 107
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A投资B占82% 股权,A投资D占100%的股权,B投资C占100%股权,C未分配利润830万吗,盈余公积43万,1、现将A投资B的股权转让D, 2、直接B把C卖给D,A净利润-110万,B没有业务发生实收资本2800万,未分配利润0.5万;转让后B进行注销,这两种股权转让,哪种缴税最少
郭锋老师
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提问时间:07/17 14:31
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在两种股权转让方式中,第一种A将持有的B公司股权转让给D公司的方式可能缴税较少。因为在这种情况下,主要是股权的转移,并不直接涉及C公司的未分配利润和盈余公积。而第二种方式,即B公司将C公司出售给D公司,则可能会涉及到C公司的未分配利润按持股比例分配的问题,这可能导致更高的税收负担。但是具体缴税多少还需要考虑股权转让价格、A与D之间的关系是否符合独立交易原则等因素。如果A将B的股权以公允价值转让给D,并且A和D之间不存在关联关系或存在但符合独立交易原则,则可以避免因未分配利润而产生的额外税收。因此,从税务角度出发,第一种方式可能更优。不过最终还需要结合具体情况进行详细分析。 祝您学习愉快!
阅读 119
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老师,这里为什么是加计扣除75%?24年不应该是100%吗?
朴老师
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提问时间:07/17 14:17
#税务师#
2024 年研发费用加计扣除比例应该是 100%
阅读 98
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住房公积金基数可以更改吗
刘艳红老师
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提问时间:07/17 13:40
#税务师#
您好,是的,这个是可以改的
阅读 85
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A选项,认缴的出资额怎么能全部计入实收资本,不是要实缴才可以计入实收资本吗
朴老师
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提问时间:07/17 10:15
#税务师#
A 选项正确是因为公司创立之初,投资者认缴后通常会实际缴付出资(否则无法注册),此时实缴的出资额全额计入实收资本,题目隐含 “认缴且实缴” 的前提。 C 选项错误在于,非现金资产出资需按公允价值入账(若合同约定价值不公允,需调整),而非直接按合同约定价值,因此 C 是错误表述。
阅读 117
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C,D为什么没有终止确认,就要在资产负债表中反映?是否符合资产确认条件
卫老师
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提问时间:07/17 10:13
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: C和D没有终止确认,但在资产负债表中反映是因为它们符合资产的定义和确认条件。资产是指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。如果这些项目满足上述条件,则需要在资产负债表中作为资产列示。 祝您学习愉快!
阅读 55
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您好老师,请问涉税服务实务每个章节会出简答题的需要记背的总结有吗?我想现在开始每天记一下
周老师
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提问时间:07/17 09:40
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以参考历年真题和相关辅导书籍,通常涉及税收征管、发票管理、消费税、个人所得税、土地增值税、印花税、房产税、涉税会计核算、税务行政复议、增值税和企业所得税部分考点的章节需要重点记忆。建议每天学习时总结这些章节的关键知识点。 祝您学习愉快!
阅读 33
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企业财务费用中汇兑损益是否可以所得税税前扣除,相关的政策依据是?
宋生老师
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提问时间:07/17 09:36
#税务师#
你好,这个企业财务费用中的汇兑损益,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予在企业所得税税前扣除。 相关政策依据是《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十九条,该条规定企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,符合上述条件的可准予扣除
阅读 83
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税务局网上风险推送,企业财务费用对应的发票不足,经自查确属银行未开具发票,请问在自查期,与银行沟通及时补开发票,是否可以避免此次因财务费用发票未开导致的补缴所得税款的情况?这样操作请问是否有相关的税务政策依据?
郭老师
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提问时间:07/16 20:22
#税务师#
你好 财务费用发生在几月份的
阅读 102
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公司法中“设立时的其他股东或者发起人在出资不足的范围内承担连带责任”,这个出资不足包括那些情况,实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额算吗?
小王老师
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提问时间:07/16 17:03
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 出资不足的情况包括出资延迟、货币出资不足额、未出资。实际出资的非货币财产的实际价额显著低于所认缴的出资额也属于出资不足的情形,设立时的其他股东或发起人需要在出资不足的范围内承担连带责任。 祝您学习愉快!
阅读 99
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挂着太多历史遗留的其他应付款了,长期挂着会有税收风险?应该如何 处理?
邹老师
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提问时间:07/16 16:35
#税务师#
你好,是有一定风险的。 如果有资金了,需要偿还掉,减少 其他应付款 的长期挂账
阅读 133
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公司分立的时候划转的资产按公允价值入账,那么折旧也要按公允价值计提吗,按公允价值计提的折旧会不会让调增?
宋生老师
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提问时间:07/16 16:20
#税务师#
你好,这个没有发票的话,是会要求调整的。
阅读 116
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请问老师,甲单位是加油站,跟乙银行合作,客户刷乙银行的卡,比如购买100元的油品,用乙银行的卡只需要刷74.99元就可以,100-74.99=25.01元,其中25元乙银行承担,另外的0.1元甲加油站承担。请问老师,100元的客户来加油,我们给客户开发票开100元还是74.99元,甲加油站实际收到99.99元。另外0.1元怎么做账。
小菲老师
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提问时间:07/16 15:56
#税务师#
同学,你好 实际收到99.99,0.01元甲承担,那开具发票就是开100. 0.01做财务费用
阅读 101
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11题分半年支付 需要把利率算半年的吗?半年的利率是年利率的一半?
赵老师
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提问时间:07/16 15:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,如果题目中提到利息每半年支付一次,那么计算时应使用半年利率,即年利率的一半。 祝您学习愉快!
阅读 76
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税务师【税一】土增题目:转让无评估价格的旧房。 麻烦老师写下这题的计算步骤和答案。对于税费的扣除有点不懂。谢谢
周老师
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提问时间:07/16 15:07
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 对于转让无评估价格的旧房计算土地增值税,可以按照以下步骤进行:1.确定转让收入:即转让房产所获得的实际金额。如果题目中给出的是含税价,则需要先扣除增值税来得到不含税的转让收入。2.确定可扣除项目金额: -取得土地使用权支付的地价款。 -开发土地和新建房及配套设施的成本费用。 -转让房地产时缴纳的相关税费,如营业税、城市维护建设税、教育费附加等(注意营改增后增值税不计入)。 -对于旧房转让,如果无法提供评估价格或重置成本价,则可以按照购房发票所载金额,并按每年5%的标准计算扣除。3.加计20%的扣除:对于房地产开发企业,还可以在上述可扣除项目的基础上再加计20%作为额外扣除项。4.计算增值额:用不含税转让收入减去可扣除项目总金额得到增值额。5.确定适用税率和速算扣除数:根据增值额与扣除项目金额的比例来查找对应的税率表,确定适用的税率及速算扣除系数。6.计算应纳税额:使用公式V=(T-C)×R计算最终的土地增值税税额。其中V为应纳税额,T代表不含税转让收入总额,C为扣除项目金额总和,R则是适用税率。如果题目中具体数据不全,请提供完整信息以便于更准确地解答您的问题。 祝您学习愉快!
阅读 42
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请问老师,甲单位税务注销完毕,账上有500万的银行存款,请问税务注销完毕就可以取出来了吗?还是说等工商注销完毕再取。
明琪老师
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提问时间:07/16 14:07
#税务师#
中午好亲!可以取得亲
阅读 95
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土地增值税的题(旧房无评估) 扣除项目中:为什么要减220
周老师
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提问时间:07/16 13:19
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在计算土地增值税时,扣除项目中的220代表的是可扣除的金额,这个数值可能是购置房产的成本、相关税费或改造费用等。题目中减去220是为了准确计算增值部分,从而确定应缴纳的土地增值税额。具体到这道题,没有更多信息说明220的具体构成,但可以理解为是合法合理的扣除项,用于减少纳税基数。 祝您学习愉快!
阅读 46
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请问老师,甲单位是个人独资企业,2021年计提了20万元的特许费,2021年汇算清缴调整了15万元,因为截止到汇算清缴结束前也就是2022年5月31前,只取得了5万元的特许费发票。请问老师2021年汇算清缴调整的没有问题吧。谢谢
小菲老师
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提问时间:07/16 13:19
#税务师#
同学,你好 没有问题
阅读 88
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为什么A是对的
张老师
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提问时间:07/16 11:41
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为刘某作为一人公司的股东,可以担任公司经理,法定代表人也可以由经理担任。所以A选项正确。 祝您学习愉快!
阅读 103
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第六题的答案是什么?视频课上是700,书后答案是780
小王老师
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提问时间:07/16 11:38
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在境内设有机构、场所的非居民企业取得境内所得和来源于境外但是与该机构、场所有实际联系的所得要在我国缴纳企业所得税。应纳税收入总额=500+200+80=780(万元)。 祝您学习愉快!
阅读 111
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某啤酒厂为增值税一般纳税人,2025年3月销售A型啤酒30吨,开具增值税专用发票金额 87000元,单独收取不锈钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨,开具增值税专用发票,金额56000元,单独收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元。当月应纳消费税()元。(啤酒的消费税税率:甲类 250 元/吨,乙类220 元/吨)
周老师
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提问时间:07/16 09:53
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: A型啤酒的每吨售价=[87000+6000÷(1+13%)]÷30=3076.99(元),大于3000元,A型啤酒适用的税率为250元/吨;包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱押金,B型啤酒每吨的售价=56000÷20=2800(元),小于3000元,B型啤酒适用的税率为220元/吨。当月应缴纳的消费税=30×250+20×220=11900(元)。 祝您学习愉快!
阅读 141
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建筑施工行业安全生产责任保险能在企业所得税税前扣除吗?政策依据是哪一条?请回复完整的问题
罗珍莲老师
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提问时间:07/16 09:48
#税务师#
根据《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第52号),企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除,安全生产责任保险属于责任保险范畴,因此适用该政策
阅读 120
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备考税务师该如何选择科目
宋生老师
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提问时间:07/16 08:22
#税务师#
你好你如果还没有考过,今年是第一年的话,老师就建议你觉得哪一个更有信心?就先报。 如果不太了解的话,那么就建议你税一,税二,涉税服务实务
阅读 96
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老师,为啥又不包含留存收益那部分啊
张老师
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提问时间:07/16 07:55
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为题目中可能指定了不考虑留存收益的影响,或者该情境下关注的是其他财务指标的变化。如果需要具体分析,请提供更详细的情境或题目的具体内容。 祝您学习愉快!
阅读 88
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持有待售非流动资产或处置组的计量在初始计量时为什么以假定不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额孰低计
郭锋老师
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提问时间:07/16 07:47
#税务师#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 企业在初始计量持有待售的非流动资产或处置组时,采用假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额两者中较低者进行计量。这是为了确保资产不会被高估,遵循谨慎性原则。如果存在差额,应当计入当期损益。 祝您学习愉快!
阅读 124
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