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甲公司2x16年12月1日购入一项设备,原价为1000万元,使用年限为10年,会计处理时按照直线法计提折旧,税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧,设备净残值为0。2x18年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备,甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2x18年度所得税处理时,递延所得税负债是多少
范老师
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提问时间:01/05 10:30
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 17年末账面价值=1000-1000/10=900,计税基础=1000-1000*2/10=800,确认递延所得税负债的金额=(900-800)*25%=25 2x18年末账面价值=1000-1000/10*2-40=760万元;计税基础=1000-1000*2/10-1000*2/10=600万元。因此,应纳税暂时性差异为760-600=160万元。递延所得税负债=160*25%-25=15万元。 祝您学习愉快!
阅读 219
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总资产净利率和净资产收益率两者的区别在于总资产净利率反映了企业整体资产的盈利能力包括债务资产和所有者权益,因此能够综合反映企业利用各种资产获取利润的能力。净资产收益率则主要反映了企业利用所有者权益获取利润的能力,排除了债务的影响。不理解净资产收益率是怎样”排除债务的影响”?因为净资产收益率=净利润/股东权益=营业净利率*总资产周转率*权益乘数 这个公式里的“ 权益乘数”不就是反映了企业财务杠杆的大小吗?怎么能说净资产收益率排除了债务的影响呢
琦祯异宝
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提问时间:01/05 10:05
#CPA#
您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 360
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母公司应收子公司账款2011年末为100万元,2012年末为120万元,假设坏账准备的 计提比例为10%,2012年针对内部应收账款坏账准备的调整抵消中正确的是() A.减少合并利润2万元 B.增加合并利润2万元 D.调增年初未分配利润10万元 C.调增年初未分配利润8万元 老师好,这个题怎么做呀?
小赵老师
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提问时间:01/05 09:56
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 先重复第一年 借:应收账款 贷:年初未分配利润 10冲第一年的减值 然后 借:应收账款 贷:信用减值损失 2 冲第二年计提的额建筑损失 借:应付账款120 贷:应收账款 120 祝您学习愉快!
阅读 181
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求正确率高的老师来,必送心意!以前有老师给我错答案,单位考试麻烦帮算下正确答案和式子,万分感谢!第1页第2题
apple老师
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提问时间:01/05 09:49
#CPA#
同学你好。上午好。你发一下题目 我看一下能否帮忙。辛苦了
阅读 116
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老师好,这个题怎么做呢,多选,母公司2011年12月31日出售商品给子公司作为固定资产使用,商品成本50万元,售价60万元,预计使用年限5年,假设净残值为零。编制2012年的合并财务报表时,正确的调整抵消包括()。 A.调整减少年初未分配利润10万元 B.调整减少固定资产8万元 C.调整减少固定资产10万元 D.调整减少折旧费用2万元
王一老师
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提问时间:01/05 09:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 母公司向子公司出售商品作为固定资产使用,售价60万元高于成本50万元的差额10万元,在合并报表中体现为未实现内部销售利润。这部分利润在编制2012年合并财务报表时需要抵消,因此调整减少年初未分配利润10万元。同时,由于该固定资产已计提一年折旧,按直线法计算每年折旧费用为60/5=12万元,但实际应计折旧为50/5=10万元,多提的2万元需要在合并报表中调整减少,因此调整减少固定资产8万元(10-2),并调整减少当年折旧费用2万元。 所以答案是ABD 祝您学习愉快!
阅读 174
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求正确率高的老师来,必送心意!以前有老师给我错答案,单位考试麻烦帮算下正确答案和式子,万分感谢
乐伊老师
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提问时间:01/05 09:16
#CPA#
同学您好,请详细描述一下问题。
阅读 135
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信用减值和资产减只损失在利润表哪里列示
邹老师
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提问时间:01/05 08:51
#CPA#
你好,是在利润表的 资产减值损失 栏次
阅读 118
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请问下老师,甲个人承接公司一个零星劳务,金额不大,但是委托乙个人代甲开普通票给公司,这个合法么?不合法的话,不合法的话要怎样完善手续使其合法?
郭老师
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提问时间:01/05 07:27
#CPA#
不合法 谁来收款的
阅读 98
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产业中的五种竞争力的?
朴老师
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提问时间:01/05 05:15
#CPA#
老师正在计算中,请同学耐心等待哦
阅读 133
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老师,开业前购买的绿植、耗材、试剂、修改的门窗、电视要计入开办费用吗?还是算正常的开销
东老师
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提问时间:01/04 23:03
#CPA#
您好,计入到开办费就成了
阅读 86
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老师,公司6月份签的设备购买协议,总金额500万,约定协议签订付200万元,一周后付200万元双方进行交接,至今为止支付了三百万元,没有交接,但是我们12月份就入住用设备了,我应该从什么时候确定为企业资产,什么时候开折旧?
琦祯异宝
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提问时间:01/04 22:56
#CPA#
您好,12月确认企业资产,实质重于形式,我们都用上了,从下年1月开始折旧
阅读 78
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AB/(1-AB),不懂这个公式,可以解释下含义么,太复杂了
琦祯异宝
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提问时间:01/04 21:18
#CPA#
您好,其实就是这个最基本的公式里的,3个参量:内含增长率=预计净利润/预计净经营资产*预计利润留存率/(1-预计净利润/预计净经营资产*预计利润留存率),预计净利润/预计净经营资产当成A ,预计利润留存率当成B
阅读 58
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注册会计师报考条件是什么
刘艳红老师
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提问时间:01/04 21:15
#CPA#
考生需要具备高等专科以上学校毕业学历,或者持有会计或相关专业中级以上技术职称
阅读 112
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apple老师,(希望指定老师帮解答哦) 计算存货占用资金应计利息时,为什么是用单位变动生产成本而不是单位变动成本啊?
apple老师
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提问时间:01/04 20:59
#CPA#
...
阅读 106
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老师好,某公司以预付租金的方式租入固定资产,预付三年租金360000元,该公司将预付租金 记入长期应收款,并在三年内按照直线法分摊计入各期费用。你认为该企业的会计处理方法存在什么问题?提出你认为正确的处理方法。
李老师
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提问时间:01/04 20:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不正确 按目前规定,租赁资产需要确认使用权资产,不是计入长期应收款(将来没有收回款项的权利,是获得3年使用权) 祝您学习愉快!
阅读 282
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老师好,某企业采用吸收合并的方式合并了另一家公司,属于非同一控制下的合并,合并成本为50000万元,被合并方可辨认净资产的公允价值为30000万元。该企业在进行合并处理时,将可辨认净资产的公允价值记录为50000 万元,你认为该企业的处理方法是否正确?该企业的处理方法会有什么样的后果?
欧阳老师
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提问时间:01/04 20:07
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不正确。企业应该按照被合并方可辨认净资产的公允价值30000万元记录,而不是50000万元。 非同一控制下的企业合并,可辨认净资产按购买日的公允价值确认,购买对价大于可辨认净资产的公允价值的部分,计入商誉 祝您学习愉快!
阅读 184
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老师,能不能帮忙解释一下图片里的内容呢?
赵老师
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提问时间:01/04 19:52
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 各个英文单词都可以通过词典等查询到意思 祝您学习愉快!
阅读 287
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建筑施工企业因建设工程施工合同纠纷向法院缴纳的诉讼保全费,计入什么会计科目,请依次具体到末级科目。请真正懂的老师回答。
汪老师
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提问时间:01/04 18:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 管理费用——诉讼费 您参考一下。 祝您学习愉快!
阅读 250
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请问一般纳税人小规模企业和小微企业认定标谁和缴纳企业所得税,增值税区别?
听风老师
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提问时间:01/04 18:04
#CPA#
请稍等,我查一下回复您。
阅读 126
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这道综合题没有思路,不会做啊。
乐伊老师
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提问时间:01/04 17:45
#CPA#
同学您好,这个题除了调整以前年度损益以外,还需要考虑对税收和留存收益的影响。
阅读 102
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证券价格的时间序列存在显著的系统性变动规律,说明可以根据历史信息获得超额收益,说明还没有达到弱式有效资本市场,因此是属于无效资本市场。 为什么显著系统性变动规律,就说明历史信息获得超额收益 随机游走中,①价格变动符合历史规律;②与基准日收益率序列之间相关数≠1;③不存在显著系统变化规律,均属于历史信息获得超额收益,属于无效资本市场。可以这样总结嘛
琦祯异宝
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提问时间:01/04 17:37
#CPA#
您好,不是的,请看下图
阅读 89
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怎么理解,在一个有效的市场中,经营业绩优良的公司能够吸引较多的资金发展壮大,提高公司的价值。 (有效市场不产生超额收益,所以不会提高价值呀)
琦祯异宝
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提问时间:01/04 17:23
#CPA#
您好,回答内容写在草稿上,请看下图
阅读 88
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老师,社保个人应该承担的部分,现在由企业来承担,该如何计账?
文文老师
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提问时间:01/04 17:15
#CPA#
可全部计入管理费用-社保费
阅读 90
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价税总额不是已经价税合计的么?为什么还要再加税
琦祯异宝
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提问时间:01/04 16:01
#CPA#
您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 94
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请问限制性股票,不是给的期权股票的立即可行权的账务处理怎么做啊? 是不是这样的 借:管理费用 贷:股本 资本公积-资本溢价
小赵老师
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提问时间:01/04 15:47
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 如果是立即可行权的, 借:管理费用 贷:资本公积-股本溢价 实际发行股票 借:银行存款 贷:股本 资本公积-股本溢价 祝您学习愉快!
阅读 233
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这个我没有明白,不做调整是什么意思?是不去调整最佳估计数吗?
王一老师
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提问时间:01/04 15:39
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 因为已经是可行权日以后了 比如要求服务3年 3年期满了,有98人服务了3年,对应按98人确认了3年的成本费用,计入了资本公积 以后3年以后离职不影响行权的,对应不需要调整成本费用 3年以后离职,也是可以行权的 祝您学习愉快!
阅读 241
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某制造企业年销售额为5500万元(不含税),可抵扣进项税额310万元,计划扩大规模,有两种方案: 方案一: 自行购置新设备,设备价值1000万元,预计使用年限10年,无残值。 方案二: 采用融资租赁方式租入设备,每年支付租金150万元,租赁期10年。 假设企业所得税税率25%,增值税税率13%。请分别计算方案一、二产生的增值税和企业所得税,并选择最优方案。 请问这个题目怎么写?
于老师
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提问时间:01/04 15:18
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 这里建议您可以先自己计算一下,在计算过程中有疑问,您再继续提问。 祝您学习愉快!
阅读 344
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1.企业2023年购买环境保护设备,符合相关税收优惠条件,但是企业所得税亏损,那么企业所得税2023年度申报附表A107050第6行第3列,是否需要填报购买环境保护设备业务相关数据?2.援引上面例子,如果“不符合税收优惠条件”,在企业所得税盈利和亏损的情况下,购买环境保护设备业务,是否也要填报A107050?
王一老师
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提问时间:01/04 15:14
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 1.即使企业所得税2023年度申报时处于亏损状态,如果企业购买了符合税收优惠条件的环境保护设备,仍需在附表A107050第6行第3列填报相关数据。 2.如果“不符合税收优惠条件”,无论企业是盈利还是亏损,都不需要填报A107050关于购买环境保护设备的数据。 祝您学习愉快!
阅读 396
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根据资料一资料二资料三计算乙公司2018年度调整后的净利润。
乐伊老师
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提问时间:01/04 15:13
#CPA#
同学您好,成本法下只有在编制合并报表时才会调整被投资方的净利润,这时候调整时不考虑内部交易损益,仅需考虑投资时点的评估增值的部分,内部交易损益在后面需要单独进行抵消。
阅读 168
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企业2023年购买环境保护设备,但是企业所得税亏损,那么企业所得税2023年度申报附表A107050第6行第3列,是否需要填报购买环境保护设备业务相关数据?
赵老师
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提问时间:01/04 14:24
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 即使企业处于亏损状态,在企业所得税2023年度申报时,如果企业有购买环境保护专用设备的行为,附表A107050第6行第3列仍需要填报相关数据。因为该投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免,或在以后5个纳税年度结转抵免。 祝您学习愉快!
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