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老师，我想咨询下有一个花草补植的，各种花，可以直接开现代服务*花草补植费吗？在备注下哪个项目的
家权老师 | 提问时间：06/20 15:30

#实务#

可以直接开现代服务*花草补植费

阅读 25

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2006年12月20日甲公司与乙公司签订协议，将自用的办公楼出租给乙公司，租期为3年，每年租金为500万元，于年初收取，2007年1月1日为租赁期开始日，2009年12月31日到期。甲公司采用公允价值模式计量投资性房地产。2007年1月1日此办公楼的公允价值为900万元，账面原价为2000万元，已提折旧为1200万元，未计提减值准备。2007年12月31日该办公楼的公允价值为1200万元，2008年12月31日办公楼的公允价值为1800万元，2009年12月31日办公楼的公允价值为1700万元。2009年12月31 日租赁协议到期，甲公司与乙公司达成协议，将该办公楼出售给乙公司，价款为3000万元，增值税率为9%。该交易于2010年初完成。假定不考虑其他因素，甲公司出售办公楼时影响营业利润的金额为()。A.1450，B.1400，C.1300，D.2200
卫老师 | 提问时间：06/20 15:29

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 800不考虑的，因为800借贷双方都是损益科目，等额借贷不影响损益总额祝您学习愉快！

阅读 57

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老师，我们是一家国有独资企业，作为有限合伙人投资一基金合伙企业，基金公司退回的本金，我们再返还给股东管委会6200万，这种情况下我们怎么做账呢？是直接减少资本公积还是减少实收资本？（管委会已实缴出资到位，超出注资部分我们记到“资本公积”）
小菲老师 | 提问时间：06/20 15:27

#实务#

同学，你好退本金的话，减少实收资本

阅读 26

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老师，工商年报中工资支出总额填德是哪个数
宋生老师 | 提问时间：06/20 15:26

#实务#

你好，填实际支付了的金额。

阅读 50

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老师好，个体户零申报怎么开纳税证明
宋生老师 | 提问时间：06/20 15:26

#税务师#

你好，0申报没有交税，就没有纳税证明。因为没有纳税

阅读 33

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关联公司之间，有房租租赁的关系，收款并开票，这个是可以的么
文文老师 | 提问时间：06/20 15:26

#税务#

是，关联公司之间，有房租租赁的关系，收款并开票，这个是可以的

阅读 27

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(1）本行收到异省同系统B行寄来的本行开户单位华美纺织厂为承兑人的商业承兑汇票金额为350000元，汇票到期，审查无误，且该单位账户有足够的资金支付票款，A行予以划款。 (2）本行收到系统内B行划来的商业承兑汇票款300 000元和第四联托收凭证，收款单位是在本行开户的南华贸易公司，经审查无误，A行立即办理转账手续。(3）本行的开户单位东南汽车厂签发一份金额为300000元的商业汇票，来行申请承兑、经审查同意承兑并签订承兑协议，按票面金额的0.05％向承兑申请人收取承兑手续费和50％保证金。(4）承上题，若东南汽车厂申请承兑的银行承兑汇票本日到期、且该单位的存款账户上有足够的资金，余额超过300000元，本行向该公司收取票款。(5）本行收到系统内 B 行寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票，金额300000元，系开户单位东南汽车厂申请的银行承兑汇票，汇票已到期，银行审查无误后办理付款手续。(6
钟存老师 | 提问时间：06/20 15:25

#实务#

您好，是需要编辑会计分录嘛？

阅读 70

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有没有技巧可以立刻分辨出一项活动是现金流量表中的投资活动或者筹资活动？
范老师 | 提问时间：06/20 15:25

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有，主要看活动的性质：如果涉及长期资产的购建或处置、投资的取得和收回，则属于投资活动；如果是与资本及债务规模变化相关的活动，如发行股票、借款、偿还债务等，则属于筹资活动。祝您学习愉快！

阅读 40

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老师请问，公司向A购买水泥，A代开了运输费发票给公司，怎么处理
家权老师 | 提问时间：06/20 15:25

#实务#

没明白为啥买的是水泥开的是运费？

阅读 16

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异地预交的企业所得税，需要计提吗，月末结转企业所得税时需要结转异地预交的企业所得税吗
文文老师 | 提问时间：06/20 15:25

#实务#

月末结转企业所得税时需要结转异地预交的企业所得税

阅读 15

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公司的车保险，缴纳的保险费里包含一项法人个人的人身险，这部分费用发票只能开给个人，记账时我能不能冲掉其他应付款-法人的？
文文老师 | 提问时间：06/20 15:24

#实务#

能冲掉其他应付款-法人的

阅读 23

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老师，我们小规模，外地项目，开的专票，税率是3%，预缴增值税是按1%预缴，还是3%？
文文老师 | 提问时间：06/20 15:24

#税务#

预缴增值税是按3%预缴

阅读 22

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老师好，公司给员工上社保怎么办理呢，怎么报税
文文老师 | 提问时间：06/20 15:24

#实务#

你好，公司开通了社保账户吗

阅读 13

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请问老师，法人一个人名字贷款50万，转入了公司账户用于运营，每个月法人还的利息是公司的钱转给法人账户后还的，只有法人账户还利息的回单，这个利息费用可以抵所得税吗？
家权老师 | 提问时间：06/20 15:24

#实务#

那个不能税前扣除的，是个人贷款发生的利息

阅读 10

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老师您好请问2/5，3/5是怎么来的，看目标不是2/3,1/3吗甲公司主营业务是箱包的生产，公司准备投资一条新的智能箱包生产线。公司目前普通股的B系数为1.75。公司当前的资本结构(负债/权益)为1/1,目标资本结构(负债/权益)为2/3。无风险报酬率3.85%,市场组合必要报酬率8.85%。该项目拟通过发行债券和留存收益进行筹资，债券的税前资本成本为7.29%,企业所得税税率为25%。求项目的加权平均资本。【答案】加权平均资本成本=7.29%*(1-25%)*2/5+11.35%*3/5=9%
张老师 | 提问时间：06/20 15:23

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：目标资本结构是负债与权益的比例为2/3，转换成比例形式就是负债占总资本的2/(2+3)=2/5，权益占总资本的3/(2+3)=3/5。所以答案中的2/5和3/5来自于目标资本结构的比例计算。祝您学习愉快！

阅读 51

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商标计入无形资产，要提折旧吗？要提多少年折旧
家权老师 | 提问时间：06/20 15:23

#税务#

那个要摊销的，按使用年限摊销

阅读 27

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公司办加油卡给车加油、不开发票可以吗
刘艳红老师 | 提问时间：06/20 15:23

#实务#

您好，不开发票，不能抵税的

阅读 23

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1.权益转权益，2.成本转权益，这两个是同控和非同控一样吗？
周老师 | 提问时间：06/20 15:21

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.权益法转权益法时，无论是同一控制还是非同一控制，处理方式是一样的，主要是按照被投资单位实现的净利润或净亏损调整长期股权投资账面价值。 2.成本法转权益法时，需要区分是同一控制下的转换还是非同一控制下的转换。同一控制下，要按被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产账面价值份额来确定初始投资成本；而非同一控制下，则以支付对价的公允价值作为初始投资成本，并且可能涉及商誉的计算。祝您学习愉快！

阅读 43

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老师请问出口退税，是不是需要，报关单，进项发票，收汇通知书。还需要什么么
宋生老师 | 提问时间：06/20 15:21

#税务#

你好，合同，发票，报关单，外汇单，一般有这4个就好了。

阅读 28

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同上问，取得的专票（含税金额是242950）。
小敏敏老师 | 提问时间：06/20 15:21

#实务#

你好，请问问题是什么？

阅读 20

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债务重组债权人受让多项资产，其中一项长期股权投资应该分类为金融资产还是非金融资产？是多项资产的情况不是一项
范老师 | 提问时间：06/20 15:20

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债务重组中，债权人受让的长期股权投资应分类为非金融资产。祝您学习愉快！

阅读 26

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个人所得税劳务所得税率的适用范围是什么？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 09:59

#会计实务#

个人所得税劳务所得税率适用于个人从事劳务所得的征税。具体适用范围包括但不限于以下情况： 1. 个体工商户、个人独资企业主从事经营活动所得的劳务报酬； 2. 个人从事劳务派遣、劳务外包、劳务分包等形式获得的劳务报酬； 3. 个人以劳务报酬形式从事咨询、设计、技术服务、广告、会计、法律、娱乐、体育、演出等活动所得； 4. 个人以劳务报酬形式从事家政服务、保姆、保洁、搬运、快递、送餐等服务所得； 5. 个人以劳务报酬形式从事家教、辅导、培训、演讲、讲座等教育培训活动所得； 6. 个人以劳务报酬形式从事艺术创作、表演、摄影、摄像、配音等艺术活动所得； 7. 个人以劳务报酬形式从事网络红人、自媒体、网络直播、网络销售等互联网相关活动所得； 8. 其他个人以劳务报酬形式从事的工作、服务或活动所得。需要注意的是，个人所得税劳务所得税率适用范围是指个人从事劳务所得的征税范围，并非适用于其他类型的所得，如工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

阅读 835

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财务分析阶段如何评估企业的盈利能力？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:35

#会计实务#

在财务分析阶段，评估企业的盈利能力是非常重要的。以下是一些常用的方法和指标来评估企业的盈利能力： 1. 利润表分析：通过分析企业的利润表，可以了解到企业的营业收入、成本、费用和净利润等信息。重点关注净利润的增长趋势和利润率的变化，以评估企业的盈利能力。 2. 利润率分析：利润率是指企业的净利润与营业收入之间的比率。常用的利润率包括毛利率、营业利润率和净利润率。通过比较不同时间段的利润率，可以评估企业的盈利能力是否稳定或改善。 3. 盈利能力指标：有许多指标可以用来评估企业的盈利能力，包括净资产收益率（ROE）、总资产收益率（ROA）和净利润增长率等。这些指标可以帮助判断企业的盈利能力相对于其投资和资产的回报情况。 4. 比较分析：通过与同行业或竞争对手进行比较，可以评估企业的盈利能力在行业中的位置。比较可以包括利润率、增长率和其他盈利能力指标。 5. 资产负债表分析：通过分析企业的资产负债表，可以了解企业的资产结构和负债情况，从而评估企业的盈利能力。例如，高负债率可能会对盈利能力产生负面影响。 6. 现金流量分析：除了利润能力，现金流量也是评估企业盈利能力的重要指标。通过分析企业的现金流量表，可以了解企业的现金收入和支出情况，从而评估企业的盈利能力是否可持续。以上是评估企业盈利能力的一些常用方法和指标，综合运用这些方法和指标可以更全面地评估企业的盈利能力。

阅读 1311

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年度企业所得税退税的会计分录中，退税金额应该计入哪个科目？
欧阳老师 | 提问时间：12/25 09:32

#会计实务#

年度企业所得税退税的会计分录中，退税金额应该计入以下科目中的一个或多个： 1. 应收账款：如果企业在前期已经预缴了企业所得税，而现在退税金额是预缴税款的超额部分，那么退税金额应该计入应收账款科目中。 2. 应交税费：如果企业在当前期间已经计提了企业所得税费用，而现在退税金额是当前期间计提税费的超额部分，那么退税金额应该计入应交税费科目中。 3. 其他应收款：如果退税金额不属于预缴税款的超额部分，也不属于当前期间计提税费的超额部分，那么退税金额应该计入其他应收款科目中。需要根据具体情况来确定退税金额应该计入哪个科目，建议咨询会计师或税务专业人士以获得准确的答案。

阅读 797

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设备折旧的计算方法是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:30

#会计实务#

设备折旧的计算方法有多种，常见的方法有直线法、加速折旧法和减余价值法。 1. 直线法：直线法是最常见的折旧计算方法，也是最简单的方法。按照直线法计算折旧，需要确定设备的原值、预计使用寿命和残值。折旧费用等于设备原值减去残值，再除以预计使用寿命。折旧费用每年保持不变。折旧费用 = (设备原值 - 残值) / 预计使用寿命 2. 加速折旧法：加速折旧法是一种前期折旧费用较高，后期折旧费用逐渐减少的方法。这种方法适用于设备在前期使用寿命内效益较高，后期效益逐渐降低的情况。 3. 减余价值法：减余价值法是以设备的预计残值作为基础，按照设备每年产生的实际效益来计算折旧费用。这种方法适用于设备的使用寿命不确定或者设备在使用过程中效益变化较大的情况。以上是常见的设备折旧计算方法，具体选择哪种方法取决于设备的特点、使用情况和会计政策等因素。在实际应用中，需要根据具体情况选择合适的折旧计算方法，并在会计准则的要求下进行折旧核算。

阅读 1941

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个人月工资为3000元，是否需要缴纳个人所得税？
王一老师 | 提问时间：12/25 09:29

#会计实务#

根据中国个人所得税法，个人月工资在3500元及以下的属于免征个人所得税的范围。因此，个人月工资为3000元的情况下，不需要缴纳个人所得税。

阅读 1489

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费用结转对企业财务报表的影响是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:28

#会计实务#

费用结转对企业财务报表有以下几个方面的影响： 1. 损益表：费用结转将直接影响企业的损益表。通过将费用从待摊费用或预付费用转移到相应的费用科目中，费用结转会增加或减少企业的费用支出，从而影响企业的净利润。 2. 资产负债表：费用结转也会对企业的资产负债表产生影响。将费用从待摊费用或预付费用转移到费用科目中，会减少待摊费用或预付费用的余额，同时增加相应费用科目的余额。 3. 现金流量表：费用结转还会对企业的现金流量表产生影响。如果费用结转导致费用支出增加，那么企业的经营活动现金流量将减少；反之，如果费用结转导致费用支出减少，那么企业的经营活动现金流量将增加。综上所述，费用结转对企业的财务报表有重要的影响，可以直接影响企业的净利润、资产负债表和现金流量表。因此，在进行费用结转时，需要仔细核对和记录相关的会计凭证，确保准确反映企业的财务状况和经营成果。

阅读 1306

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个人税后工资计算的基本公式是什么？
秦老师 | 提问时间：12/25 09:25

#会计实务#

个人税后工资计算的基本公式如下：税后工资 = 税前工资 - 个人所得税其中，税前工资是指个人在税前获得的收入，个人所得税是根据个人工资所在的税率表来计算得出的。具体计算方法如下： 1. 首先，根据个人所得税税率表确定适用的税率和速算扣除数。 2. 然后，根据个人所得税税率表中对应的税率和速算扣除数，计算个人应纳税所得额。 3. 最后，根据个人应纳税所得额和适用税率，计算个人所得税。个人所得税的计算方法可以根据所在国家或地区的税法规定来进行具体操作。在中国，个人所得税的计算方法较为复杂，涉及到多个税率和速算扣除数，需要根据具体情况进行计算。

阅读 1657

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德元对人民币的汇率是多少？
李老师 | 提问时间：12/25 09:19

#会计实务#

根据当前的外汇市场汇率，德元对人民币的汇率是根据实时汇率浮动的，因此无法给出一个固定的汇率。你可以通过查询外汇市场或者银行的汇率信息来获取最新的德元兑人民币汇率。

阅读 2248

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高级财务会计所涉及的核心概念有哪些？
王一老师 | 提问时间：12/25 09:02

#会计实务#

高级财务会计涉及的核心概念包括以下几个方面： 1. 会计准则：高级财务会计依据特定的会计准则进行核算和报告，如国际财务报告准则（IFRS）或美国通用会计准则（GAAP）等。 2. 资产负债表：资产负债表是高级财务会计中最基本的财务报表之一，反映了企业在特定日期上的资产、负债和股东权益的情况。 3. 利润表：利润表显示了企业在特定期间内的收入、成本和利润情况，包括营业收入、营业成本、营业利润等。 4. 现金流量表：现金流量表记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。 5. 股东权益变动表：股东权益变动表显示了企业在特定期间内股东权益的变动情况，包括股东投资、利润分配、股东权益调整等。 6. 会计政策和估计：高级财务会计涉及制定和应用会计政策，以及根据管理层的估计和判断进行会计处理。 7. 会计分析：高级财务会计需要进行会计数据的分析和解释，以便为决策者提供有关企业财务状况和经营绩效的信息。 8. 财务报告和披露：高级财务会计负责编制和披露财务报告，确保其准确性、可靠性和透明度，以满足内外部利益相关者的需求。这些核心概念是高级财务会计中必须掌握和理解的重要内容，能够帮助会计人员更好地理解和应用财务会计知识。

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