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某制造企业年销售额为5500万元（不含税），可抵扣进项税额310万元，计划扩大规模，有两种方案：方案一：自行购置新设备，设备价值1000万元，预计使用年限10年，无残值。方案二：采用融资租赁方式租入设备，每年支付租金150万元，租赁期10年。假设企业所得税税率25%，增值税税率13%。请分别计算方案一、二产生的增值税和企业所得税，并选择最优方案。请问这个题目怎么写？
于老师 | 提问时间：01/04 15:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里建议您可以先自己计算一下，在计算过程中有疑问，您再继续提问。祝您学习愉快！

阅读 347

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1.企业2023年购买环境保护设备，符合相关税收优惠条件，但是企业所得税亏损，那么企业所得税2023年度申报附表A107050第6行第3列，是否需要填报购买环境保护设备业务相关数据？2.援引上面例子，如果“不符合税收优惠条件”，在企业所得税盈利和亏损的情况下，购买环境保护设备业务，是否也要填报A107050？
王一老师 | 提问时间：01/04 15:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.即使企业所得税2023年度申报时处于亏损状态，如果企业购买了符合税收优惠条件的环境保护设备，仍需在附表A107050第6行第3列填报相关数据。 2.如果“不符合税收优惠条件”，无论企业是盈利还是亏损，都不需要填报A107050关于购买环境保护设备的数据。祝您学习愉快！

阅读 403

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根据资料一资料二资料三计算乙公司2018年度调整后的净利润。
乐伊老师 | 提问时间：01/04 15:13

#CPA#

同学您好，成本法下只有在编制合并报表时才会调整被投资方的净利润，这时候调整时不考虑内部交易损益，仅需考虑投资时点的评估增值的部分，内部交易损益在后面需要单独进行抵消。

阅读 177

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企业2023年购买环境保护设备，但是企业所得税亏损，那么企业所得税2023年度申报附表A107050第6行第3列，是否需要填报购买环境保护设备业务相关数据？
赵老师 | 提问时间：01/04 14:24

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：即使企业处于亏损状态，在企业所得税2023年度申报时，如果企业有购买环境保护专用设备的行为，附表A107050第6行第3列仍需要填报相关数据。因为该投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，或在以后5个纳税年度结转抵免。祝您学习愉快！

阅读 402

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老师，开业前发生了人员工资和个税还有差旅费、招待费要都计入开办费用么？要属于那开办费用金额比较大，在财报中显示不好看，怎么处理比较好？
郭老师 | 提问时间：01/04 14:24

#CPA#

你好是的长期待摊费用开办费

阅读 99

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您好！老师，就是2024年9月做固定资产发票入库分录，其他应收款一待抵扣进项税，做成应交税费一待抵扣进项税，12月分录如何调导致留抵退税增加，如何调整
王雁鸣老师 | 提问时间：01/04 14:20

#CPA#

同学你好，可以做进项税额转出处理。

阅读 233

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这道题不懂能讲一下吗老师
琦祯异宝 | 提问时间：01/04 14:19

#CPA#

您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 69

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实收资本的印花税是填到营业账簿里面吗
文文老师 | 提问时间：01/04 14:17

#CPA#

是，实收资本的印花税是填到营业账簿里面

阅读 110

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老师我想问一下这个红框里本期缴纳上期应纳税额什么意思，为什么会跳出来这个
郭老师 | 提问时间：01/04 13:57

#CPA#

25是上一个月的应补税款，如果你是正常交税在30里面和他填写一样的就行

阅读 69

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存货跌价准备长期资产减值准备应收账款坏账准备固定资产折旧无形资产摊销影响的报表科目分别是什么？比如：存货跌价准备影响资产负债表存货和利润表资产减值损失
朴老师 | 提问时间：01/04 12:35

#CPA#

存货跌价准备资产负债表：影响 “存货” 项目，使存货账面价值减少。利润表：影响 “资产减值损失” 科目，增加当期资产减值损失金额，进而减少净利润。长期资产减值准备资产负债表：根据长期资产的类别，分别影响 “长期股权投资”“固定资产”“无形资产” 等相关资产项目，使相应资产的账面价值减少。利润表：影响 “资产减值损失” 科目，增加当期资产减值损失金额，减少净利润。应收账款坏账准备资产负债表：影响 “应收账款” 项目，以应收账款账面余额减去坏账准备后的净额列示，使应收账款账面价值减少。利润表：一般影响 “信用减值损失” 科目，增加当期信用减值损失金额，减少净利润。固定资产折旧资产负债表：影响 “固定资产” 项目，通过 “累计折旧” 科目作为固定资产的备抵科目，减少固定资产的账面价值。利润表：根据固定资产的用途，折旧金额计入 “管理费用”“销售费用”“制造费用” 等科目。其中，计入 “制造费用” 的折旧最终会随着产品销售等环节，以营业成本的形式影响利润表，减少净利润。无形资产摊销资产负债表：影响 “无形资产” 项目，通过 “累计摊销” 科目作为无形资产的备抵科目，减少无形资产的账面价值。利润表：根据无形资产的用途，摊销金额计入 “管理费用”“销售费用”“其他业务成本” 等科目，减少净利润。

阅读 155

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老师，拉原材料产生的运费是直接分摊到本次所拉的材料成本里？还是直接计入生产成本-直接材料里呢？
文文老师 | 提问时间：01/04 11:20

#CPA#

直接分摊到本次所拉的材料成本

阅读 99

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物业投资公司停车费管理系统项目计入什么科目
朴老师 | 提问时间：01/04 11:19

#CPA#

同学你好这个多少钱

阅读 85

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广告业文化事业建设税是如何申报的？依据是什么？
家权老师 | 提问时间：01/04 10:54

#CPA#

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额（含税）×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。

阅读 193

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第五题使用权资产怎么算？
乐伊老师 | 提问时间：01/04 10:11

#CPA#

同学您好，根据题目的信息能判断租赁期限为5年，那么使用权资产就是用5年的租金折现回来就可以了。

阅读 113

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这段描述的递延所得税该怎么去考虑？
小林老师 | 提问时间：01/04 09:46

#CPA#

你好，资产公允价值与账面价值差额

阅读 71

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公司要给员工“全额”交社保医保实发工资3000 计提的时候怎么写分录支付的时候怎么写分录还能体现（单位个人）帮我写详细写谢谢了
家权老师 | 提问时间：01/04 09:30

#CPA#

个人社保加在工资计提比如：工资6000，单位部分社保1000，个人部分社保/个税等500也由公司承担。 1．按考勤或产量统计表计提工资6000+个人部分社保/个税500 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 6500 贷：应付职工薪酬-工资6500 2.计提公司部分社保和公积金借：管理费用-社保费-各项社保，公积金1000 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 3.发放工资时扣社保和个税借：应付职工薪酬——工资 6500 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）500 应交税费——应交个人所得税30 库存现金／银行存款5970 4上交杜保借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）1000 其他应付款—社保，公积金（个人部分）500 贷：库存现金/银行存款1500 5上交个人所得税：申报工资收入6500，专项扣除填个人社保500 借：应交税费——应交个人所得税30 贷：银行存款30

阅读 102

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老师，增值税报表里面有一个增值税减免税申报明细表，这个里面的数据是自动生成的吗
小锁老师 | 提问时间：01/04 09:17

#CPA#

您好，减免税，这个是自动生成

阅读 275

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短期借款算资本成本的时候，比如用了三个月，利息只算三个月的，为啥本金也要时间权重
暖暖老师 | 提问时间：01/04 09:16

#CPA#

你好，在计算短期借款的资本成本时，本金也要进行时间权重是为了更准确地反映资金的实际使用时间和成本。因为资金的占用时间不同，其成本也应相应地按实际使用时间进行分摊和计算。

阅读 120

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新增借款净额，在每季度偿还，为什么在本期新增借款金额时还要减去本期新增借款利息呢？难道是刚一借进来就要还利息吗？
波德老师 | 提问时间：01/04 09:11

#CPA#

您好，是的，借进来就开始计息

阅读 101

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同一控制下企业合并中，母公司将全资子公司出售给另一家全资子公司并收到现金，母公司个别报表如何会计处理？合并报表如何处理？
朴老师 | 提问时间：01/04 09:00

#CPA#

母公司个别报表：按处置长期股权投资账面价值，借记 “银行存款”，贷记 “长期股权投资”，差额记 “投资收益”。合并报表：恢复被处置子公司留存收益，借记 “资本公积”，贷记 “盈余公积”“未分配利润” 等。抵消处置损益，借记或贷记 “投资收益”，贷记或借记 “资本公积”。

阅读 306

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银行备注基金上帐计入什么科目呢
宋生老师 | 提问时间：01/04 08:51

#CPA#

你好，你们实际业务是用银行存款买了基金是吗

阅读 96

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你好！老师：A有限合伙企业的自然人C10%溢价转让给合伙人B公司。作为受让方B，溢价的也要计入长期股权投资。转让款是自然人和B 直接交易的。那么B公司账面长期股权投资-A 加溢价的部分。那么A公司的账面原实收资本不变，只是做了借：实收资本-C 贷实收资本-B. 这样处理的话，就是B 公司账面的长期股权投资和A合伙企业的账面实收资本是不一致的。多了溢价的部分？
郭老师 | 提问时间：01/03 22:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的投资单位的长期股权投资，和被投资单位的实收资本可以不一样的并不要求长期股权投资=实收资本*份额的祝您学习愉快！

阅读 386

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某市区甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目。2023年7月采用直接现款交易方式销售已办理入住的销售房款39100万元，已开具增值税专用发票，销售建筑面积为49000平方米；该项目可供销售建筑面积为70000平方米，该项目支付土地出让金40000万元，已取得符合规定的有效凭证。计算该业务的销项税额。答案是这个吗？　　销项税额＝（39100－49000÷70000×40000）÷（1＋9％）×9％
琦祯异宝 | 提问时间：01/03 22:57

#CPA#

您好，是的，是这么计算的，结果计算为900

阅读 76

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请解答一下14.题目，谢谢
听风老师 | 提问时间：01/03 21:52

#CPA#

要是方便的话把14题，拍完整吧。

阅读 86

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请问D选项，为什么不对？
琦祯异宝 | 提问时间：01/03 21:51

#CPA#

您好，合并报表不是法主体，全部恢复会超过实际可以分配给母公司的，会误导投资者的

阅读 78

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为什么集团内部企业之间进行的内部租赁不属于集团内部经济业务
王雁鸣老师 | 提问时间：01/03 21:46

#CPA#

同学你好，你从哪里看到的这个问题，麻烦你截图或者给个网址看看，以方便老师理解和解答，谢谢。

阅读 139

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用司法考试的公司法、证券法、破产法、票据法，能应对得了注会的经济法相应章节么？
东老师 | 提问时间：01/03 20:29

#CPA#

您好，如果精通的话，肯定是没有问题的

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老师好！我的问题中‘那么月折现率怎么就能算作是计息期利率呢？ ’您的回答中‘但计息期利率是在特定计息期内的实际利率。’还是不明白。麻烦老师再讲解一下这个困惑。谢谢！
王一老师 | 提问时间：01/03 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财管中，比如说每半年复利一次，给出报价利率r，可以计算有效年利率-=（1+r/m）m-1,其中r/m就是计息期利率，即计息期指的是多久计息，这里是半年，也可以是以月为单位，此时也可以看做是实际利率。实际利率是考虑的了时间价值，不过根据公式可以计息期利率是r/m，但只给处报价利率没有给出有效年利率时，可以直接是报价利率/复利次数。注意这里的实际利率就是有效年利率。祝您学习愉快！

阅读 359

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请问房产税需要计提吗分录怎么做
朴老师 | 提问时间：01/03 18:50

#CPA#

一、计提房产税时借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交房产税二、缴纳房产税时借：应交税费 —— 应交房产税贷：银行存款等

阅读 113

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老师，商业保险汇算清缴的时候要调增是什么意思
文文老师 | 提问时间：01/03 17:39

#CPA#

如果是人身类商业保险，不允许税前扣除，要调增

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