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小规模转一般纳税人之前的票能抵扣吗
文文老师 | 提问时间：01/03 16:46

#CPA#

小规模转一般纳税人之前的票，通常不能抵扣

阅读 90

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这两题不是一回事吗，用的公式咋不一样？
小林老师 | 提问时间：01/03 16:41

#CPA#

你好，因为要求计算的结果不一样

阅读 89

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注会会计。老师好，请问第8题的表述是默认〔其他业务成本〕算是〔广义的费用〕了吗？答案是CD。（我倒是知道CD稳对，可这多选要全对才有分的，题干的表述是否不严谨，考试应该不会出模糊的题吧？）
cindy赵老师 | 提问时间：01/03 16:27

#CPA#

您好，题目应该考的广义的费用项目，主要是日常经营活动发生的流出，又与利润分配无关的都应当属于费用

阅读 66

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减值后价值340万，再用直线法计提折旧的时候不用考虑残值吗？不应该是（340-10）/17*6/12吗？
小敏敏老师 | 提问时间：01/03 16:22

#CPA#

你好，同学，题目中提到减值后预计净残值为0，所以不用考虑10万。

阅读 259

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国内的一般纳税人公司A，与法国企业B签订合同。销售童装出口一批货物，A与B的含税销售额是100万，A向下游供应商采购的成本是40万，但下游采购商只能提供1%的专票，可以退多少税款？
朴老师 | 提问时间：01/03 16:10

#CPA#

一般纳税人公司 A 出口童装，现行出口退税率为 13%。公司 A 向下游采购成本 40 万，下游采购商提供 1% 的专票，那么其进项税额 = 40÷(1+1%)×1%≈0.4（万元）。由于外贸企业出口退税的计算公式为：应退税额 = 不含税购进金额 × 退税率。因此，公司 A 的应退税额 = 按进货金额计算的退税额，按出口销售额计算的退税额按进货金额计算的退税额 = 40÷(1+1%)×13%≈5.15（万元），但因进项税额只有 0.4 万元，所以按进货金额计算可退税额为 0.4 万元。按出口销售额计算的退税额 = 100÷(1+13%)×13%≈11.50（万元）。因此，公司 A 可退税款为 0.4 万元。

阅读 61

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其他应付其他应收的借贷双方表示什么意思
文文老师 | 提问时间：01/03 16:02

#CPA#

其他应付贷方，表示公司要支付其他应付借方，表示公司要收回

阅读 81

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画横线的这个方程式怎么解，要过程，我解出来的跟答案不一样呢
贾瑞丽老师 | 提问时间：01/03 15:59

#CPA#

你好，详细过程请看下图。

阅读 111

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定额比例法需要考虑约当吗？
朴老师 | 提问时间：01/03 15:50

#CPA#

定额比例法在某些情况下需要考虑约当产量，而在另一些情况下则可以不考虑定额比例法在某些情况下需要考虑约当产量，而在另一些情况下则可以不考虑，具体取决于以下因素：需要考虑约当产量的情况在产品完工程度差异大：若在产品完工程度参差不齐，为准确反映在产品和完工产品应承担的成本，需将在产品按完工程度折算为约当产量，再按定额比例分配成本。如机械加工企业，各工序在产品完工程度从 30% 到 70% 不等，此时需考虑约当产量以精准分配成本。成本核算要求精确：对成本核算精度要求高的企业，为使成本分配更贴合实际，即便在产品完工程度有规律，也会考虑约当产量。如制药企业，精确的成本核算关乎药品定价和利润核算，采用考虑约当产量的定额比例法可提高成本核算准确性。无需考虑约当产量的情况在产品完工程度高且稳定：当在产品完工程度很高且保持稳定，与完工产品在成本承担上差异小，可直接按定额比例分配成本，无需考虑约当产量。如一些采用连续生产工艺的化工企业，在产品完工程度通常在 95% 以上且波动小，可简化核算不考虑约当产量。定额管理完善且在产品数量稳定：企业定额管理基础好，定额准确稳定，且在产品数量波动小，不考虑约当产量对成本计算结果影响小，可依据定额成本分配成本，省略约当产量计算。

阅读 104

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老师，定额比例法需要考虑约当吗？为什么有的题目不考虑有的考虑
朴老师 | 提问时间：01/03 15:47

#CPA#

定额比例法在计算时可能需要考虑约当产量，也可能不需要，具体取决于在产品的完工程度等因素，以下是具体分析：需要考虑约当产量的情况在产品完工程度不一致：如果企业生产的在产品完工程度差异较大，各工序在产品数量也较多，为了更准确地分配成本，就需要考虑约当产量。例如，在多步骤生产的企业中，各步骤在产品的完工程度可能从 20% 到 80% 不等，此时需要将在产品按照完工程度折合为约当产量，再按照定额比例分配成本，这样才能使分配结果更接近实际。成本核算精度要求高：当企业对成本核算的精度要求较高时，即使在产品完工程度有一定规律，但为了更精确地反映成本的实际归属，也会考虑约当产量。如一些生产高端精密仪器的企业，成本核算的准确性直接影响到产品定价和利润计算，就会采用考虑约当产量的定额比例法，以便更准确地将成本在完工产品和在产品之间进行分配。不需要考虑约当产量的情况在产品完工程度高且稳定：如果在产品的完工程度很高且相对稳定，接近完工产品，那么在产品和完工产品在成本分配上的差异较小，此时可以不考虑约当产量，直接按照定额比例进行成本分配。比如某些简单生产工艺的企业，在产品经过大部分生产工序，完工程度基本达到 90% 以上，且较为稳定，就可以不考虑约当产量简化核算。定额管理基础好且在产品数量稳定：当企业定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，并且在产品数量相对稳定时，不考虑约当产量对成本计算结果的影响较小。因为在这种情况下，企业可以根据定额成本来分配成本，即使不考虑在产品的约当产量，也能保证成本分配的相对准确性。

阅读 87

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老师，开出去的债权利息发票，怎么做分录呀。还没有收到钱。一般纳税人（非金融企业）
赵老师 | 提问时间：01/03 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：XX金融资产-应计利息贷：投资收益等祝您学习愉快！

阅读 193

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2019年末，企业预计产品质量保证费用200万元计入预计负债和销售费用，年初预计负债余额为零,本年适用税率25%，预计下年全部转回，下年适用税率根据税法规定是 20%,本年确认的递延所得税金额是()。老师您好，这个题为什么是-40
金老师 | 提问时间：01/03 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确认预计负债200，用将来转回期间的税率计算递延所得税借：递延所得税资产200*0.2 贷：所得税费用 40 贷计费用减少了所得税费用祝您学习愉快！

阅读 225

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老师，我们是陶瓷制造业，外账用金蝶精斗云版本，原材料出入库、商品的出入库，不用系统里的进销存模块，我全部在对应科目底下建明细，进行核算可以么？出入库对应的材料类别，会没有那么细，这样对日后税务稽查有哪些风险呢？
朴老师 | 提问时间：01/03 15:15

#CPA#

可以核算：可以在科目下建明细核算原材料和商品出入库，通过记账凭证记录业务。税务风险：成本核算：材料类别不细可能导致成本核算不准，影响企业所得税计算，有补缴税款等风险。存货管理：易造成存货管理混乱，引发账实不符的怀疑，存在隐瞒收入、虚增成本的风险。资料提供：难提供详细出入库记录和成本计算资料，会被质疑财务管理，影响退税等情况。

阅读 113

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村委会收到上级拨付垃圾清运费50万元，全额又支付给第三方公司。问收到这笔拨款是计入补助收入还是计入专项应付款科目
小愛老师 | 提问时间：01/03 15:07

#CPA#

您好，计入专项应付款，因为是拨付垃圾清运费专项费用

阅读 93

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分段计税的依据是什么
金老师 | 提问时间：01/03 14:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个题目每年转回的税率是不一样的所以要分别计算祝您学习愉快！

阅读 117

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为什么？这道题答案是错的，1个小孩每个月定额扣1000元，而不是2000。出题的时候认真点，不要误人子弟。
赵老师 | 提问时间：01/03 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据最新的个人所得税扣除政策，子女教育扣除变为了2000元/月。祝您学习愉快！

阅读 200

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科目余额表是重分类的麻烦老师仔细说一下应收应付预收预付借贷方怎么表示的现在有点混乱比如应收的借方是应收贷方是什么
郭老师 | 提问时间：01/03 13:15

#CPA#

你好，可以参考这个的。

阅读 120

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经济法中除斥期间的概念及适用场景？
东老师 | 提问时间：01/03 12:56

#CPA#

除斥期间指法律规定某种民事实体权利存在的期间。权利人在此期间不行使相应权利，期间届满，该权利消灭。与诉讼时效不同，除斥期间旨在维持原有事实状态，期间为不变期间，不因任何事由中止、

阅读 124

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有一位员本来是广东省的户口，从2024年8月开始办理好了港澳居民来往内地的通行证，注销了原来的身份证。个税申报是从8月开始的累计收入才要交税吗？1-7月是中国居民身份证的时的工资收入要累计的吗？汇算清缴会不会累计到一起的？
朴老师 | 提问时间：01/03 12:53

#CPA#

汇算清缴时，会将该员工 2024 年 1 - 7 月按居民个人身份取得的工资薪金所得等综合所得进行汇算清缴，计算全年应纳税额，与已预缴税额进行比较，多退少补。而 8 月及之后按非居民个人身份取得的工资薪金所得不参与此次汇算清缴，因为非居民个人不需要进行综合所得汇算清缴（除非其在一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天的年度连续不满六年，且经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税的，在第六年需就其来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税，此时可能涉及汇算清缴，但这种情况相对复杂，需根据具体规定和实际情况判断）。所以，8 月起该员工按非居民个人计税，不与 1 - 7 月居民身份工资收入累计；1 - 7 月居民身份工资收入需累计计税并参与汇算清缴，8 月及之后非居民身份工资收入不参与此次汇算清缴（特殊情况除外）。

阅读 53

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套期保值，保利的概念及适用场景？
听风老师 | 提问时间：01/03 12:32

#CPA#

一般在期权、期货市场用得较多。以前A股也有，2015年后，A股的这一块被淡化了。场景，主要是一些工厂、企业为了维持经营稳定用得比较多。投机的也有。

阅读 56

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静态财务报表与动态财务报表？
刘艳红老师 | 提问时间：01/03 12:29

#CPA#

您好，静态财务报表：静态财务报表如资产负债表，通常反映的是某一特定日期的财务状况，例如月末或年末。动态财务报表：动态财务报表如损益表或现金流量表，反映的是一定期间内（比如一个月、一个季度或一年）的经营成果或现金流动情况

阅读 71

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应收的借贷方表示的意思应付的借贷方表示的意思麻烦老师仔细说一下我记录谢谢
小菲老师 | 提问时间：01/03 11:41

#CPA#

同学，你好应收借方，销售商品给客户的赊销款应收贷方，客户归还企业的货款

阅读 118

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入账时应该入管理费用，结果入在成本，应该怎样调账，凭证科目怎样出
宋生老师 | 提问时间：01/03 11:40

#CPA#

你好，你可以借管理费用，贷，主营业务成本。

阅读 104

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请问一下收到社保局稳岗返还款，可以直接做费用红字，直接冲减社保费吗
宋生老师 | 提问时间：01/03 11:27

#CPA#

你好，不可以的，因为这个并不是冲减社保费用

阅读 110

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老师，请问不做信息采集会影响注册会计师和税务师报名考试吗？
文文老师 | 提问时间：01/03 10:44

#CPA#

不做信息采集，会影响注册会计师和税务师报名考试

阅读 117

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小微企业250万实收资本需要缴纳多少印花税
家权老师 | 提问时间：01/03 10:18

#CPA#

直接需要交的印花税就是=2500000*0.025%*50%

阅读 102

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房产企业买的滑梯计入哪个科目？
文文老师 | 提问时间：01/03 10:16

#CPA#

可计入“开发成本”或“长期待摊费用”科目。

阅读 104

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老师好，其他综合收益包括哪些其他债券投资公允价值变动对股东分配现金股利交易性金融资产公允价值变动股东投入资金
秦老师 | 提问时间：01/03 10:14

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：分配现金股利和交易性金融资产的公允价值变动，股东投资，不计入其他综合收益的。包括下面的4+7其他综合收益，是指企业根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。包括下列两类： 1、以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动。（2）按照权益法核算的在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（3）其他权益工具投资公允价值的变动。（4）企业自身信用风险公允价值变动。 2、以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括：（1）其他债权投资公允价值的变动。（2）其他债权投资外币非货币性项目的汇兑差额。（3）将债权投资重分类为其他债权投资时公允价值和账面价值的差额。（4）权益法下，在被投资单位可重分类进损益的其他综合收益变动中所享有的份额。（5）企业将作为存货或自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时公允价值大于原账面价值的差额。（6）现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分。（7）外币财务报表折算差额祝您学习愉快！

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下列因素中，注册会计师在确定实际执行的重要性时无需考虑的有（　）。 A.是否拥有广泛的利益相关者 B.是否存在财务报表使用者特别关注的项目 C.是否存在值得关注的内部控制缺陷 D.前期审计中识别出的错报的数量和性质【正确答案】：AB 【答案解析】：确定实际执行的重要性应考虑以下因素的影响：①对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）；②前期审计工作中识别出的错报的性质和范围；③根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。选项A,是在确定财务报表整体的重要性的百分比时应考虑的因素；选项B,是在确定财务报表整体的重要性选择基准时应考虑的因素。老师请教个问题这题C选项是不是包含在被审计单位的了解当中了
朴老师 | 提问时间：01/03 10:07

#CPA#

理解 “对被审计单位的了解” 与内部控制缺陷的关系在确定实际执行的重要性时，“对被审计单位的了解” 是一个重要的考虑因素。这包括对被审计单位的业务性质、经营规模、内部控制等多方面的认识。值得关注的内部控制缺陷确实属于对被审计单位了解的一部分内容。因为内部控制的有效性会影响财务报表的可靠性，存在内部控制缺陷可能导致财务报表出现重大错报的风险增加。分析 C 选项与确定实际执行的重要性的关联当存在值得关注的内部控制缺陷时，注册会计师可能会考虑降低实际执行的重要性。这是因为有缺陷的内部控制增加了错报未被发现的可能性，所以需要更谨慎地确定一个较低的实际执行的重要性水平，以获取更充分适当的审计证据来降低审计风险。例如，如果一个企业的销售与收款循环的内部控制存在重大缺陷，如信用审批环节不严格，可能会导致应收账款的计价和分摊出现错误。在这种情况下，注册会计师在确定实际执行的重要性时，会考虑这一内部控制缺陷，适当降低实际执行的重要性，从而在审计过程中更仔细地检查应收账款相关的交易和余额。所以，C 选项包含在 “对被审计单位的了解” 当中，并且是确定实际执行的重要性时需要考虑的因素

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老师好，下列项目交易或事项中属于权益交易的包括哪些？接受股东投入资本对股东分配现金股利销售产品给股东股东减资
金老师 | 提问时间：01/03 10:01

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：接受股东投入资本、对股东分配现金股利和股东减资属于权益交易。销售产品给股东则不属于，它是一项正常的商业交易。祝您学习愉快！

阅读 232

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老师，年底是把本年利润结转到未分配利润吗，借贷方怎么写
听风老师 | 提问时间：01/03 09:42

#CPA#

稍等，我给你看一下，马上。

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