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某市区甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，销售自行开发的房地产项目。2023年7月采用直接现款交易方式销售已办理入住的销售房款39100万元，已开具增值税专用发票，销售建筑面积为49000平方米；该项目可供销售建筑面积为70000平方米，该项目支付土地出让金40000万元，已取得符合规定的有效凭证。计算该业务的销项税额。答案是这个吗？　　销项税额＝（39100－49000÷70000×40000）÷（1＋9％）×9％
琦祯异宝 | 提问时间：01/03 22:57

#CPA#

您好，是的，是这么计算的，结果计算为900

阅读 76

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请解答一下14.题目，谢谢
听风老师 | 提问时间：01/03 21:52

#CPA#

要是方便的话把14题，拍完整吧。

阅读 86

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请问D选项，为什么不对？
琦祯异宝 | 提问时间：01/03 21:51

#CPA#

您好，合并报表不是法主体，全部恢复会超过实际可以分配给母公司的，会误导投资者的

阅读 78

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为什么集团内部企业之间进行的内部租赁不属于集团内部经济业务
王雁鸣老师 | 提问时间：01/03 21:46

#CPA#

同学你好，你从哪里看到的这个问题，麻烦你截图或者给个网址看看，以方便老师理解和解答，谢谢。

阅读 138

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用司法考试的公司法、证券法、破产法、票据法，能应对得了注会的经济法相应章节么？
东老师 | 提问时间：01/03 20:29

#CPA#

您好，如果精通的话，肯定是没有问题的

阅读 112

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老师好！我的问题中‘那么月折现率怎么就能算作是计息期利率呢？ ’您的回答中‘但计息期利率是在特定计息期内的实际利率。’还是不明白。麻烦老师再讲解一下这个困惑。谢谢！
王一老师 | 提问时间：01/03 20:13

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在财管中，比如说每半年复利一次，给出报价利率r，可以计算有效年利率-=（1+r/m）m-1,其中r/m就是计息期利率，即计息期指的是多久计息，这里是半年，也可以是以月为单位，此时也可以看做是实际利率。实际利率是考虑的了时间价值，不过根据公式可以计息期利率是r/m，但只给处报价利率没有给出有效年利率时，可以直接是报价利率/复利次数。注意这里的实际利率就是有效年利率。祝您学习愉快！

阅读 358

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请问房产税需要计提吗分录怎么做
朴老师 | 提问时间：01/03 18:50

#CPA#

一、计提房产税时借：税金及附加贷：应交税费 —— 应交房产税二、缴纳房产税时借：应交税费 —— 应交房产税贷：银行存款等

阅读 112

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老师，商业保险汇算清缴的时候要调增是什么意思
文文老师 | 提问时间：01/03 17:39

#CPA#

如果是人身类商业保险，不允许税前扣除，要调增

阅读 110

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咨询您个问题，我们建设项目的过程中挖断了别人的管道，赔付给村民的钱，可以入在建工程吗？
宋生老师 | 提问时间：01/03 17:35

#CPA#

你好，这个我估计你也没有发票吧。没有发票不如计入营业外支出。

阅读 88

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非整年付息的债券折现时为何要把有效年折算成计息期？（报价利率折算成计息期我可以理解在我看来他们是相同性质都只是名义上的；但有效年是实际、计息期是名义怎能因为付息期限间隔就将实际利率改为名义利率呢）
赵老师 | 提问时间：01/03 17:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在债券估值中，使用计息期折现率是为了准确反映利息支付的时间点。即使有效年折现率代表了实际的年度回报，但在非整年付息的情况下，需要将这个年利率转换成与付息频率相匹配的计息期利率，以确保计算的精确性。这样可以避免时间不一致导致的误差。祝您学习愉快！

阅读 193

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到期收益率可以等同于有效年利率吗？(对于债券来说) 2018年多选
郭老师 | 提问时间：01/03 17:17

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：可以的，到期收益率就是有效年利率的形式祝您学习愉快！

阅读 136

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刚注册的外贸公司退税要办理哪些备案和退税流程？
东老师 | 提问时间：01/03 17:17

#CPA#

刚注册的外贸公司退税需要办理的备案和退税流程如下：退税备案流程 1. 准备相关证件和资料：需准备营业执照副本、对外贸易经营者备案登记表、海关进出口货物收发货人备案回执、银行开户许可证等。 2. 登录电子税务局：以法人或者办税人员的身份登录电子税务局，找到“出口退税管理”模块。 3. 填写备案申请表：点击“出口退（免）税备案”，如实填写申请表，包括企业基本信息、海关企业代码、退税开户银行及账号等。 4. 上传资料：填写完申请表后，上传准备好的备案资料，注意资料的格式和大小要求。 5. 提交备案申请：确认申请表填写无误，资料上传成功后，提交备案申请。提交后可在电子税务局查看受理进度，一般税务部门会在几个工作日内完成审核。 6. 实地核查：部分地区或特殊企业在备案申请通过后，税务部门可能会要求进行实地核查，核查内容主要包括企业的经营场所、设备、人员情况、财务制度等是否与备案信息相符。退税流程 1. 出口报关：外贸公司出口货物时，需向海关办理出口报关手续，取得出口货物报关单等相关单证。 2. 取得增值税专用发票：从供应商处取得增值税专用发票，并在发票开具后360日内进行认证。 3. 数据录入与申报：在出口退税申报系统中录入出口明细申报数据和进货明细申报数据，并进行审核。录入完成后，通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据，进行网上预申报并察看预审反馈。预审通过后，进行正式申报，把预申报数据确认到正式申报数据中，打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份，并生成退税申报软盘。 4. 提交退税资料：向税务局递交退税资料，包括打印好的专用封面纸、《外贸企业出口退税进货明细申请表》《外贸企业出口退税出口明细申请表》、出口退税专用核销单、税收（出口货物专用）缴款书、增值税票抵扣联及专用货物清单、代理出口证明、出口退税专用报关单等。 5. 税务局审核：税务局受理企业出口退税申报后，对递交的资料进行审核，包括退税金额的计算、文件的完整性等。审核通过后，向企业发放退税款。 6. 税款退还：税务局审核通过后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件通知企业。企业在“数据管理”—“退税批复”栏目中查看并打印出“出口货物税收退还申请书”，盖章后交到退税科，由退税机关办理退库。

阅读 277

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小规模企业同时符合物流企业大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税优惠政策，还能减免城镇土地使用税么
文文老师 | 提问时间：01/03 17:13

#CPA#

符合物流企业大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税优惠政策，能减免的

阅读 130

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产假的中途合同已到期，续签是从什么时候开始续签？
宋生老师 | 提问时间：01/03 17:10

#CPA#

你好，从到期的时候开始

阅读 101

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小规模纳税人适用城镇土地使用税减半政策么
家权老师 | 提问时间：01/03 17:05

#CPA#

是的，那个是适用减半的哈

阅读 247

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小规模转一般纳税人之前的票能抵扣吗
文文老师 | 提问时间：01/03 16:46

#CPA#

小规模转一般纳税人之前的票，通常不能抵扣

阅读 90

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这两题不是一回事吗，用的公式咋不一样？
小林老师 | 提问时间：01/03 16:41

#CPA#

你好，因为要求计算的结果不一样

阅读 89

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注会会计。老师好，请问第8题的表述是默认〔其他业务成本〕算是〔广义的费用〕了吗？答案是CD。（我倒是知道CD稳对，可这多选要全对才有分的，题干的表述是否不严谨，考试应该不会出模糊的题吧？）
cindy赵老师 | 提问时间：01/03 16:27

#CPA#

您好，题目应该考的广义的费用项目，主要是日常经营活动发生的流出，又与利润分配无关的都应当属于费用

阅读 66

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减值后价值340万，再用直线法计提折旧的时候不用考虑残值吗？不应该是（340-10）/17*6/12吗？
小敏敏老师 | 提问时间：01/03 16:22

#CPA#

你好，同学，题目中提到减值后预计净残值为0，所以不用考虑10万。

阅读 259

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国内的一般纳税人公司A，与法国企业B签订合同。销售童装出口一批货物，A与B的含税销售额是100万，A向下游供应商采购的成本是40万，但下游采购商只能提供1%的专票，可以退多少税款？
朴老师 | 提问时间：01/03 16:10

#CPA#

一般纳税人公司 A 出口童装，现行出口退税率为 13%。公司 A 向下游采购成本 40 万，下游采购商提供 1% 的专票，那么其进项税额 = 40÷(1+1%)×1%≈0.4（万元）。由于外贸企业出口退税的计算公式为：应退税额 = 不含税购进金额 × 退税率。因此，公司 A 的应退税额 = 按进货金额计算的退税额，按出口销售额计算的退税额按进货金额计算的退税额 = 40÷(1+1%)×13%≈5.15（万元），但因进项税额只有 0.4 万元，所以按进货金额计算可退税额为 0.4 万元。按出口销售额计算的退税额 = 100÷(1+13%)×13%≈11.50（万元）。因此，公司 A 可退税款为 0.4 万元。

阅读 61

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其他应付其他应收的借贷双方表示什么意思
文文老师 | 提问时间：01/03 16:02

#CPA#

其他应付贷方，表示公司要支付其他应付借方，表示公司要收回

阅读 81

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画横线的这个方程式怎么解，要过程，我解出来的跟答案不一样呢
贾瑞丽老师 | 提问时间：01/03 15:59

#CPA#

你好，详细过程请看下图。

阅读 111

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定额比例法需要考虑约当吗？
朴老师 | 提问时间：01/03 15:50

#CPA#

定额比例法在某些情况下需要考虑约当产量，而在另一些情况下则可以不考虑定额比例法在某些情况下需要考虑约当产量，而在另一些情况下则可以不考虑，具体取决于以下因素：需要考虑约当产量的情况在产品完工程度差异大：若在产品完工程度参差不齐，为准确反映在产品和完工产品应承担的成本，需将在产品按完工程度折算为约当产量，再按定额比例分配成本。如机械加工企业，各工序在产品完工程度从 30% 到 70% 不等，此时需考虑约当产量以精准分配成本。成本核算要求精确：对成本核算精度要求高的企业，为使成本分配更贴合实际，即便在产品完工程度有规律，也会考虑约当产量。如制药企业，精确的成本核算关乎药品定价和利润核算，采用考虑约当产量的定额比例法可提高成本核算准确性。无需考虑约当产量的情况在产品完工程度高且稳定：当在产品完工程度很高且保持稳定，与完工产品在成本承担上差异小，可直接按定额比例分配成本，无需考虑约当产量。如一些采用连续生产工艺的化工企业，在产品完工程度通常在 95% 以上且波动小，可简化核算不考虑约当产量。定额管理完善且在产品数量稳定：企业定额管理基础好，定额准确稳定，且在产品数量波动小，不考虑约当产量对成本计算结果影响小，可依据定额成本分配成本，省略约当产量计算。

阅读 104

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老师，定额比例法需要考虑约当吗？为什么有的题目不考虑有的考虑
朴老师 | 提问时间：01/03 15:47

#CPA#

定额比例法在计算时可能需要考虑约当产量，也可能不需要，具体取决于在产品的完工程度等因素，以下是具体分析：需要考虑约当产量的情况在产品完工程度不一致：如果企业生产的在产品完工程度差异较大，各工序在产品数量也较多，为了更准确地分配成本，就需要考虑约当产量。例如，在多步骤生产的企业中，各步骤在产品的完工程度可能从 20% 到 80% 不等，此时需要将在产品按照完工程度折合为约当产量，再按照定额比例分配成本，这样才能使分配结果更接近实际。成本核算精度要求高：当企业对成本核算的精度要求较高时，即使在产品完工程度有一定规律，但为了更精确地反映成本的实际归属，也会考虑约当产量。如一些生产高端精密仪器的企业，成本核算的准确性直接影响到产品定价和利润计算，就会采用考虑约当产量的定额比例法，以便更准确地将成本在完工产品和在产品之间进行分配。不需要考虑约当产量的情况在产品完工程度高且稳定：如果在产品的完工程度很高且相对稳定，接近完工产品，那么在产品和完工产品在成本分配上的差异较小，此时可以不考虑约当产量，直接按照定额比例进行成本分配。比如某些简单生产工艺的企业，在产品经过大部分生产工序，完工程度基本达到 90% 以上，且较为稳定，就可以不考虑约当产量简化核算。定额管理基础好且在产品数量稳定：当企业定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，并且在产品数量相对稳定时，不考虑约当产量对成本计算结果的影响较小。因为在这种情况下，企业可以根据定额成本来分配成本，即使不考虑在产品的约当产量，也能保证成本分配的相对准确性。

阅读 87

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老师，开出去的债权利息发票，怎么做分录呀。还没有收到钱。一般纳税人（非金融企业）
赵老师 | 提问时间：01/03 15:40

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：XX金融资产-应计利息贷：投资收益等祝您学习愉快！

阅读 194

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2019年末，企业预计产品质量保证费用200万元计入预计负债和销售费用，年初预计负债余额为零,本年适用税率25%，预计下年全部转回，下年适用税率根据税法规定是 20%,本年确认的递延所得税金额是()。老师您好，这个题为什么是-40
金老师 | 提问时间：01/03 15:19

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：确认预计负债200，用将来转回期间的税率计算递延所得税借：递延所得税资产200*0.2 贷：所得税费用 40 贷计费用减少了所得税费用祝您学习愉快！

阅读 226

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老师，我们是陶瓷制造业，外账用金蝶精斗云版本，原材料出入库、商品的出入库，不用系统里的进销存模块，我全部在对应科目底下建明细，进行核算可以么？出入库对应的材料类别，会没有那么细，这样对日后税务稽查有哪些风险呢？
朴老师 | 提问时间：01/03 15:15

#CPA#

可以核算：可以在科目下建明细核算原材料和商品出入库，通过记账凭证记录业务。税务风险：成本核算：材料类别不细可能导致成本核算不准，影响企业所得税计算，有补缴税款等风险。存货管理：易造成存货管理混乱，引发账实不符的怀疑，存在隐瞒收入、虚增成本的风险。资料提供：难提供详细出入库记录和成本计算资料，会被质疑财务管理，影响退税等情况。

阅读 113

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村委会收到上级拨付垃圾清运费50万元，全额又支付给第三方公司。问收到这笔拨款是计入补助收入还是计入专项应付款科目
小愛老师 | 提问时间：01/03 15:07

#CPA#

您好，计入专项应付款，因为是拨付垃圾清运费专项费用

阅读 93

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分段计税的依据是什么
金老师 | 提问时间：01/03 14:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：因为这个题目每年转回的税率是不一样的所以要分别计算祝您学习愉快！

阅读 119

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为什么？这道题答案是错的，1个小孩每个月定额扣1000元，而不是2000。出题的时候认真点，不要误人子弟。
赵老师 | 提问时间：01/03 13:49

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据最新的个人所得税扣除政策，子女教育扣除变为了2000元/月。祝您学习愉快！

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