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委托出口，报关单上发货人一达通，生产单位我们，收货人是国外客户，这样的报关单，往来科目是怎样？
朴老师 | 提问时间：01/02 15:06

#CPA#

委托方（你们公司）确认收入：借：应收账款 — 应收外汇账款（国外客户）贷：主营业务收入 — 委托出口销售收入支付代理费等费用：借：销售费用贷：银行存款、应付账款等收到货款：借：银行存款贷：应收账款 — 应收外汇账款（国外客户）受托方（一达通）收到委托方货物：借：受托代销商品贷：应付账款 — 委托方（你们公司）代办出口发运、交单：借：应收账款 — 应收外汇账款（国外客户）贷：代理出口销售收入结转代理出口成本：借：代理出口销售成本贷：受托代销商品代理出口收汇并且结汇、支付银行费用等：借：银行存款 — 人民币应付账款 — 委托方（付银行费用）贷：应收账款 — 应收外汇账款（国外客户）贷：应付账款 — 委托方（发生汇兑损益）清算代理货款、结算代理手续费：借：应付账款 — 委托方（指扣除支付费用后的余额）贷：银行存款 — 人民币户借：应付账款 — 委托方贷：主营业务收入 — 代理费

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老师。小企业会计准则下，年末亏损所得税账务处理怎么做？
家权老师 | 提问时间：01/02 14:54

#CPA#

亏损不计提所得税就行了

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(单选题)某投资者拥有10万元现金进行投资组合，投资A 、B 、C 三种股票，投资额分别为3万元、5万元和2万元， A 、B 、C 三种股票的β值分别为0.6、1.1 和 1.5,市场平均风险收益率为10%,无风险利率为6%,则该投资组合的必要报酬率是( C )。 A.16.3% B.38% C.10.12% D.18.8% =6%+1.03×10%为什么后边这部分不是乘以（0.1-0.06）呢？公式应该是减掉无风险部分不是吗
朴老师 | 提问时间：01/02 14:48

#CPA#

市场平均风险收益率，不是风险溢价与无风险利率差值。

阅读 62

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通过划拨（国资委划拨的）取得子公司100%得股权。母公司未确认长期股权投资，合并日，合并报表如何编制。
朴老师 | 提问时间：01/02 14:00

#CPA#

合并步骤先将子公司资产和负债按账面价值纳入合并报表范围。编制抵消分录，借：子公司实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润；贷：母公司资本公积。特殊情况子公司净资产为负，母公司资本公积不够抵消时，剩余部分按规定在其他综合收益等体现。若有内部交易和未实现利润，也要抵消。

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非同控企业合并长投入账不是按公允价吗
暖暖老师 | 提问时间：01/02 13:39

#CPA#

购买方应当按照确定的企业合并成本，作为长期股权投资的初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。这个成本的确定是基于市场化的交易定价，遵循公允价值计量的理念，在购买日这个关键时点，就要依据上述规则算出合并成本，来确认长期股权投资的初始入账金额，所以“应在购买日按企业合并成本确认长期股权投资初始投资成本”这一说法是正确的。

阅读 116

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非同控不是按公允价吗
小菲老师 | 提问时间：01/02 13:37

#CPA#

同学，你好是的，非同控下应该使用公允价值，而不是账面价值

阅读 115

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老师请问资本市场线的斜率计算公式是不有两种计算方法
朴老师 | 提问时间：01/02 13:16

#CPA#

一、计算公式资本市场线的斜率 = （市场组合的预期收益率 - 无风险收益率）/ 市场组合的标准差二、公式解释市场组合的预期收益率：是市场上所有资产按照其市场价值加权平均后的预期收益率，它反映了市场整体的收益水平。无风险收益率：通常用短期国债利率等近似表示，代表投资者在无风险情况下能获得的收益率。市场组合的标准差：衡量市场组合收益的波动程度，即风险大小。该斜率表示单位风险的市场溢价，反映了承担单位风险所获得的额外收益。它是资本市场线的重要特征之一，用于衡量风险与收益之间的关系，帮助投资者进行资产配置决策。

阅读 80

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老师，我把公司产品送给客户应该按照视同销售交增值税和个人所得税，那如果我从外面买的小礼品啥的送给客户还按照视同销售处理吗，也要确认销项税和个人所得税吗，不能直接计入费用吗
小菲老师 | 提问时间：01/02 13:08

#CPA#

同学，你好直接计入费用比较好

阅读 81

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老师子母公司独立核算吗增值税和企税均是吗
郭老师 | 提问时间：01/02 13:04

#CPA#

对的，是的，自己做自己的。

阅读 52

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老师，我们公司发生业务接待的时候取得一张专票，我该怎么入账和报税怎么填
郭老师 | 提问时间：01/02 12:24

#CPA#

你好，直接加税合计做招待费勾选平台选择不抵扣勾选。

阅读 77

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老师，送给客户一台智能手表，我应该怎么记账，要不要交个人所得税什么的
郭老师 | 提问时间：01/02 11:04

#CPA#

这个客户是个人的话，需要偶然所得20%。

阅读 91

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老师增值税专票开了三个点在增值税附表二如何申报建筑业预缴在哪填写
郭老师 | 提问时间：01/02 10:25

#CPA#

你好，是一般纳税人吗？一般纳税人你自己开出去的还是收到的？

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老师您好，想问下一个公司名下的子公司年度计提一次利润分配的相关会计分录，对该子公司使用的是权益法，年度根据该子公司利润所做的会计分录如下：借：投资收益贷：长投-损益调整现在该子公司对以前年度的利润进行分红，请问怎么进行账务处理？
乐伊老师 | 提问时间：01/02 10:25

#CPA#

同学您好，权益法下，被投资企业宣告分配现金股利时分录（借：应收股利贷：长期股权投资-损益调整），收到现金股利时（借：银行存款贷：应收股利）

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老师公司成立前的开办费，是公司的股东控股的公司垫付的，发票也是直接入的垫付公司的账，人员工资、社保、公积金也是垫付公司发放、申报的。从24年1月一直垫付到6月公司成立，金额加起来得有一百万。现在要怎么还这笔钱，需要哪些资料辅助垫付的费用垫付公司已经开票入他们公司账了，工资也是垫付工资申报了纳税了。这些费用算是他们公司当做费用入账了，这个怎么办
朴老师 | 提问时间：01/02 10:12

#CPA#

可签订代垫协议，通过货币资金偿还（附转账凭证并备注）或资产抵债（有合适资产且双方同意，附评估报告等）。需代垫协议、费用明细清单、垫付公司账务记录、银行转账凭证（货币偿还时）、资产抵债资料（资产抵债时）等。垫付公司需账务调整，新公司按规定处理开办费。

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24年的报销，没有打款，25年打款，是不是需要在24年账务上预提一下费用，25年直接冲
家权老师 | 提问时间：01/02 10:09

#CPA#

是的，就是那样操作的

阅读 252

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老师，今天2号，想把小规模升为一般纳税人，应该先把10-12月的税金申报了来升，还是可以直接先申请，再申报第四季度的？
郭老师 | 提问时间：01/02 10:01

#CPA#

都可以的，这个不影响你升级了，一般纳税人你也可以申报小规模

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为什么税收咨询不适宜简易计税，还有哪些一般纳税人不适宜简易征收的？
宋生老师 | 提问时间：01/02 09:18

#CPA#

你好，这么说吧，税务上面只规定了哪些可以做简易征收没有规定不能做简易征收的，所以除了规定能够做简易征收的以外，其他的都是不可以简易征收的。

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子母公司税法上有什么区别增值税和企业所得税
小林老师 | 提问时间：01/02 09:04

#CPA#

你好，各自独立申报

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老师，采购医疗设备赠送了些耗材要计入存货吗？金额怎么记
东老师 | 提问时间：01/02 07:17

#CPA#

您好，这些赠送的开票了吗有金额吗

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半挂牵引和挂车属于货车的税目吗？
郭老师 | 提问时间：01/02 00:30

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，货车包括半挂牵引车、挂车。祝您学习愉快！

阅读 320

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如何理解非同一控制下连续编制合并财务报表中有关于存货内部交易的第一个分录。
乐伊老师 | 提问时间：01/01 22:27

#CPA#

同学您好，连续编制存货内部交易合并报表的第一笔分录，可以理解为上期未实现的内部交易损益。

阅读 123

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87.在收入一章中，针对可变对价中应付客户对价，如果向客户取得可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。会计分录是这样的吗：借：主营业务收入贷：银行存款那这个可明确区分的商品在企业的账上就没有价值记录了吗？
范老师 | 提问时间：01/01 22:06

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，理解正确祝您学习愉快！

阅读 438

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86.工程物资完工以后盘盈为什么计入营业外收入，而不是冲减管理费用？
欧阳老师 | 提问时间：01/01 22:02

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：工程物资（并不是企业的存货，并不是企业日常活动范围内）完工后的盘盈应计入营业外收入，因为这不属于日常经营活动产生的收益。而管理费用是与企业日常经营管理活动相关的成本，因此盘盈不应用于冲减管理费用。祝您学习愉快！

阅读 473

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@贾苹果老师其他老师勿接，否则差评老师元旦快乐问一个问题，在可持续增长下，资产负债率是不是也不变
apple老师 | 提问时间：01/01 21:47

#CPA#

同学你好，早上好我给你解答

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老师，细胞生产公司购买的试剂和耗材应该计入什么科目？原材料？还是库存商品？还是低值易耗品？
刘艳红老师 | 提问时间：01/01 21:46

#CPA#

您好，这个一般是计入低值易耗品

阅读 63

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所得税费用这一块怎么理解？
大宁老师 | 提问时间：01/01 20:44

#CPA#

你好，1. 背景知识 • 在编制合并财务报表时，需要对内部交易进行抵销处理。本题中，甲公司是乙公司的母公司，甲公司应收账款中有600万元为应收乙公司账款，并计提了20万元的坏账准备。所得税税率为25%。 2. 所得税费用的计算原理 • 当甲公司计提坏账准备时，在个别报表中，坏账准备减少了甲公司的利润，从而减少了甲公司的应纳税所得额。但在合并报表层面，这属于内部交易，需要进行抵销。 • 甲公司计提的坏账准备20万元，在个别报表中减少了利润，导致少交了所得税。少交的所得税金额为20\times25\% = 5万元。 • 在编制合并财务报表时，需要将这部分少交的所得税费用补回来，所以在合并抵销分录中，借记“所得税费用”5万元，同时贷记“递延所得税资产”5万元。 3. 具体分录解释 • 借记“所得税费用”5万元 • 这表示在合并报表层面，需要补记由于内部交易抵销而少交的所得税费用。因为在个别报表中，甲公司因计提坏账准备少交了所得税，在合并报表中需要还原这部分费用。 • 贷记“递延所得税资产”5万元 • 当甲公司计提坏账准备时，在个别报表中会形成递延所得税资产。因为坏账准备减少了利润，未来可抵扣的所得税增加了。在合并报表中，由于抵销了坏账准备，对应的递延所得税资产也需要抵销。通过这样的处理，合并财务报表能够准确反映集团整体的财务状况和经营成果，避免因内部交易未抵销而导致的财务数据不准确。

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营运资本增加，说明企业短期偿债能力越强，错误。想不明白
apple老师 | 提问时间：01/01 20:32

#CPA#

同学你好，营运资本=流动资产-流动负债营运资本增加。说明上述公式中。资产增加的幅度大于负债增加的幅度。所以。有更多的资产能够保证顺利偿还短期债务。

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白酒什么环节征消费税
郭老师 | 提问时间：01/01 20:32

#CPA#

生产、委托加工和进口环节征收

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老师好，内含报酬法，假设项目现金流入的再投资报酬率与项目内含报酬率相同，这不符合实际情况。为什么不符合实际情况呢？
布衣老师 | 提问时间：01/01 19:39

#CPA#

同学您好，实际情况是按照资本成本即投资人要求的必要报酬率作为再投资报酬率。若是用内含报酬率作为再投资报酬率，则再投资的净现值等于0，没有投资意义。

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车辆保险费专票，能抵扣吗
刘艳红老师 | 提问时间：01/01 19:07

#CPA#

您好，可以的，能抵扣的

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