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老师，现金净流量和现金流量净额的区别是什么
廖君老师 | 提问时间：12/30 20:15

#CPA#

您好，没有本质区别的 ● 现金净流量：是指企业在一定时期内所产生的现金收入减去现金支出的差额，也就是企业实际的现金收入净额。 ● 现金流量净额：是指现金流入量和流出量的差额

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老师，今天跟审计抽盘存货，我们有些存货在库房闲置3年了，一直没动但是差异还是蛮大的。请问老师建议怎么处理这些存货呢？直接报废吗？
廖君老师 | 提问时间：12/30 17:57

#CPA#

您好，存货在库房闲置3年，可以报废，要准备以下资料才能税前扣除根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第二章申报管理规定,存货发生的非正常损耗应采取专项申报的方式进行申报,属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料. 该公告第二十七条规定:存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一)存货计税成本的确定依据; (二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料; (三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明; (四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.

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此题中金融工具价值变动利得50万，有没有扣税？会使长期股权投资账面价值增加多少
张老师 | 提问时间：12/30 17:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：拟长期持有的话，不确认递延所得税如果打算近期出售，那么要确认递延所得税，这时就要转到持有待售资产了，而不是长投祝您学习愉快！

阅读 276

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资产负债表上的期末书都是一期一期的累计数吧？只有利润是可以看到本期的数是么？
郭老师 | 提问时间：12/30 17:29

#CPA#

你好，资产负债表期末余额是从开业到现在累计的余额。

阅读 90

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老师，人力资源公司，一笔人力资源费用10万元，开发票时，代发工资和开多点好？还是管理费开多点好？
波德老师 | 提问时间：12/30 17:24

#CPA#

你好，开发票要根据双方的约定。

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某企业2022年利润总额460万元，营业收入1000万元，发生招待费10万元；当年实际发生广告费165万元，长期股权投资（持股80%），被投资企业分配现金股利100万元，税率25%，预缴企业所得税92万元。要求编制年底计提应补交企业所得税并进行递延所得税处理。超支的广告费确认递延所得税资产吗？
赵老师 | 提问时间：12/30 17:16

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：超支的广告费可以结转以后年度税前扣除，因此需要确认递延所得税资产。具体计提应补交企业所得税和进行递延所得税处理的会计分录如下：1.计算应纳税所得额：460万元（利润总额）-100万元（股利免税）=360万元 2.调整广告费超支部分：假设当年可扣除广告费限额为营业收入的15%，即1000*15%=150万元，实际发生165万元，超出15万元需调增应纳税所得额。 3.应纳税所得额调整后=360+15=375万元 4.计算应交所得税：375*25%=93.75万元 5.已预缴企业所得税92万元，需补交1.75万元。会计分录：借：所得税费用93.75万元贷：应交税费-应交所得税93.75万元-借：递延所得税资产(15*25%)3.75万元贷：所得税费用3.75万元-借：应交税费-应交所得税1.75万元贷：银行存款1.75万元祝您学习愉快！

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2024年7月1日只是取得该项土地使用权没有确定要建造房屋出售，不应该列示无形资产，然后转为存货吗？
朴老师 | 提问时间：12/30 17:10

#CPA#

2024 年 7 月 1 日取得土地使用权用于建造对外出售的住宅小区，不应确认为无形资产。正确的做法是在取得土地使用权时就应将其作为存货核算（房地产开发企业），在开始建造后，土地使用权的成本应和后续开发成本一起构成存货的成本。因为这种情况下，土地使用权是房地产开发产品的一部分，其最终目的是通过销售房屋来实现经济利益，而不是作为无形资产单独核算和使用。

阅读 123

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甲企业汇算清缴时检查发现，上年将一批产品直接捐赠给某希望小学，该批商品不含税售价120000元，成本为85000元，会计处理为，借记营业外支出85000，贷记库存商品85000。增值税税率13%，城建税和附加合计10%。怎么调帐？视同销售是不是还需要收入？
王一老师 | 提问时间：12/30 16:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：需要调整账目以反映视同销售收入及相应的税费。具体如下：补记增值税销项税额：120000*13%=15600元计算并补记城建税和教育费附加：15600*10%=1560元视同销售收入应计入当期收入，同时确认相应的成本。调整分录如下：借：营业外支出17160（增值税销项税额15600+城建税和教育费附加1560）贷：应交税费——应交增值税(销项税额)15600 应交税费——城建税及教育费附加1560同时，视同销售需要确认收入：借：营业外支出120000 贷：主营业务收入120000并结转成本：借：主营业务成本85000 贷：库存商品85000 祝您学习愉快！

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为什么股价上涨不会增强短期偿债能力
刘艳红老师 | 提问时间：12/30 16:43

#CPA#

您好，股价上涨不会直接增强公司的短期偿债能力，这是因为股价的变动与公司短期财务状况之间存在本质的差异和间接联系。公司股价上涨虽然可能反映了市场对公司未来盈利能力的乐观预期，但这并不直接等同于公司短期内拥有更多的现金或更强的偿债能力。因此，股价上涨不会直接增强公司的短期偿债能力

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老师，请问我们员工宿舍退租，里面的空调、洗衣机、床卖给二手商家取得的收入应该怎么做账
刘艳红老师 | 提问时间：12/30 16:34

#CPA#

您好，这个计入营业外收入就可以

阅读 98

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甲公司与乙公司签订的合同约定，乙公司预先向甲公司支付 100 万元，甲公司在未来约定时间向乙公司交付 100 万元等值的自身权益工具判断：是金融负债还是权益工具，请说明理由？
朴老师 | 提问时间：12/30 16:00

#CPA#

甲公司承担的是金融负债。理由：甲公司有义务在未来交付价值 100 万元的自身权益工具，这相当于承担了交付金融资产的合同义务，符合金融负债的定义，因为它没有无条件避免交付金融资产的权利

阅读 119

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老师，下午好，我想问一下您，我是个体工商户，建筑材料商行，我开300万的普票，增值税和经营所得税大概交多少，该怎么计算呢，谢谢
暖暖老师 | 提问时间：12/30 15:51

#CPA#

等于200万的利润要交284500%2b30000万增值税=314500就是我要交的所有税费是吧开的300万普票就相当于毛利润是吧我个体户是核定征收的

阅读 341

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有一笔账领导让我挂在在途物资里发票挂在待；抵扣认证里这个账咋做收到了一笔预付款的发票现在要按照领导要求做账
宋生老师 | 提问时间：12/30 15:43

#CPA#

你好，你可以借预付账款，应交税费，应交增值税，代孕证，进项税贷，银行存款。

阅读 121

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老师，你好。请问电梯维护保养合同与电梯年审委托协议需要计提印花税？属于计提那一个项目呢？
朴老师 | 提问时间：12/30 15:40

#CPA#

电梯维护保养合同需要计提印花税，属于加工承揽合同。按万分之五税率计提，应纳税额 = 合同金额 ×0.05%。电梯年审委托协议一般不需要计提印花税，因为印花税税目里没有此项规定。

阅读 155

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老师，请问房开企业安置房的成本是没有土地出让金的吗？
朴老师 | 提问时间：12/30 15:05

#CPA#

有土地出让金的情况政府出让土地附带安置要求：土地出让金已考虑安置房建设，价格可能调整或有优惠政策，仍计入成本。定向出让土地用于安置房建设：要支付土地出让金，虽可能较低，但会和其他成本构成安置房总成本。无土地出让金的情况政府划拨土地用于安置房建设：通常不用支付土地出让金，主要成本是划拨成本，其他建设成本仍要考虑。旧城改造等特殊项目：可能不用支付传统土地出让金，拆迁补偿、安置过渡费用等替代它计入成本。

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老师，23年度我公司一笔销售收入全额开具了发票，24年度合同总金额发生变更，减少了原合同，减少部分本年我开具了红字发票，我想申请退23年度所得税，收入我应该如何做账？
宋生老师 | 提问时间：12/30 15:00

#CPA#

你好，你应该借，应收账款，但以前年度损益调整应交税费，应交增值税金额写负数。

阅读 84

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老师，这个答案是不是错了？正确的应该是什么？
秦老师 | 提问时间：12/30 14:48

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：答案是正确的，第１个分录，交税是按照实际发生的销售收入所以计税基础是２０００，而合并报表的角度账面价值是１４００，所以差异是６００，递延所得税资产是６００＊０．２５第２个分录结转到期末的递延所得税资产的余额是７５０所以当期的７５０－１５０＝６００祝您学习愉快！

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企业汇算清缴时检查发现，上年为本企业管理人员购入的一批福利商品不含税价200 000元。借：管理费用200 000 应交税费——应交增值税(进项税额)26 000 贷：银行存款22 6000 税率13%，城建税和附加合计10%。怎么调账呀？
郭老师 | 提问时间：12/30 14:36

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：涉及损益科目的通过以前年度损益调整购买的时候是通过库存商品所以是借：库存商品２００　０００　贷：以前年度损益调整——管理费用２００　０００祝您学习愉快！

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@贾苹果老师 1.（单选）2×24年10月30日，甲公司公布了经董事会批准的员工结构优化计划，50岁以上生产部门的员工，45岁以上研发部门和销售部门的员工，可自愿选择离职，按服务年限获得相应的补偿金，在办理离职手续后半年内按月平均支付。该计划自公布之日起立即生效且不可撤销，有效期至2×25年2月28日。2×24年11月，部分员工自愿选择离职，并于2×24年11月30日办理离职手续，应支付的补偿金为240万元，2×24年12月又有部分员工自愿办理离职，并于2×24年12月31日办理离职手续，应支付的补偿金为300万元。此外，甲公司预计在2×25年上述计划有效期内，很可能还会有部分员工选择离职，预计应支付的补偿金为200万元。不考虑其他因素，甲公司于2×24年度应确认的辞退福利费用金额是（）。 A.540万元 B.40万元 C.130万元 D.740万元 2.（多选
cindy赵老师 | 提问时间：12/30 14:08

#CPA#

2×24 年 11 月 30 日办理离职手续，应支付的补偿金为 240 万元，这部分在 2×24 年 11 月确认辞退福利费用 240 万元。 2×24 年 12 月 31 日办理离职手续，应支付的补偿金为 300 万元，这部分在 2×24 年 12 月确认辞退福利费用 300 万元。对于预计在 2×25 年还会有部分员工选择离职，预计应支付的补偿金为 200 万元，由于在 2×24 年计划已公布且不可撤销，这部分满足预计负债的确认条件，也应在 2×24 年确认辞退福利费用 200 万元。最后计算 2×24 年度应确认的辞退福利费用金额： 2×24 年度应确认的辞退福利费用金额 = 240 + 300+200 = 740（万元）所以答案是 D 选项。

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这道题净利润、长期股权投资、未分配利润怎么算？答案看不懂，有些数字不知道哪里来的。老师可不可以讲一下这些数字是哪里来的+为什么这么计算？
张老师 | 提问时间：12/30 14:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这个是一个题目吗，我看下面的答案是１９年的，而题目给的是２３年的信息祝您学习愉快！

阅读 158

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其他应付款，1 .转实收资本的条件2.详细的分录个摘要
宋生老师 | 提问时间：12/30 13:42

#CPA#

你好，这个做股东会决议，然后股东签字确认就可以做了。借其他应付款贷实收资本。摘要你可以写：XX股东欠款转入实收资本

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老师，我想问下，我们是一般纳税人，好多供应商因为就几百块钱不愿意开专票，要么就多加税点，这种咋个办呢，我们是做机械加工的
波德老师 | 提问时间：12/30 13:35

#CPA#

你好，如果你们缺专票，多加税点也要专票。

阅读 59

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老师您好，想问一下这个绿色的部分，这个生产环节营运资金周转期为负的，而且还是负几百，这说明了什么呀，麻烦老师帮我解答一下啦，谢谢老师
石泽芳老师 | 提问时间：12/30 12:42

#CPA#

同学你好，企业可能大量地延迟支付供应商货款（应付账款较大），同时存货和在产品的资金占用相对较少，或者企业的销售回款非常快，使得企业在生产环节出现了资金的“反向占用”情况。

阅读 127

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经济法中，起诉前和一审法庭辩论终结前是两个概念吗，不同情况可以互换吗，不可以的话有什么应试技巧吗
小赵老师 | 提问时间：12/30 12:04

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是两个概念，不能互换。这两个掌握基本的内涵就知道是什么意思，做题就能区分了。起诉前就是还没有去法院起诉，而一审法庭辩论终结前是案件已经到了法院了，起诉了，法院受理了，然后法院已经对案件实质审理了，双方都已经到法庭上“针锋相对”的辩论了。祝您学习愉快！

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年底奖金，1. 是跟工资合并交个税还是单独交税？2. 如果两种都可以，那种最合适，多少钱为分界线
东老师 | 提问时间：12/30 11:46

#CPA#

年底奖金交税有两种方式，可与工资合并交个税，也可单独交税. 合并交税将年终奖与工资等综合所得相加，扣除各项扣除项后，按综合所得税率表计算个税. 单独交税将年终奖作为一个月工资薪金所得计算纳税，先将年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，再计算纳税. 两种方式都可行时，一般以应纳税所得额36000元为分界线. 当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额小于等于36000元，两种方式交税差异不大，选择哪种方式都可以. 若大于36000元，单独计税更节税，但需注意避开无效区间.

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【测试测试】进项税转出的时候为什么要除以1加9%
赵老师 | 提问时间：12/30 11:34

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在计算农产品进项税额转出金额时，除以1-9%，是为了将含税成本还原为不含税的成本。（1）首先我们来看农产品进项税额的推导原理：农产品买价=账面成本+进项税额，进项税额＝买价×9%，所以买价＝账面成本+买价×9%。由等式推出： ①农产品账面成本＝买价×（1-9%）。 ②买价=农产品账面成本÷（1-9%）。 ③进项税额转出金额＝买价×9%＝账面成本÷（1-9%）×9%。 ④进项税额转出金额＝账面成本÷（1-10%）×10%。（农产品用于深加工）【提示】如果该农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，允许按照10%的扣除率计算进项税额。具体分两个环节： ①在购进农产品当期，所有纳税人按照购进农产品抵扣进项税额的一般规定，凭票据实抵扣或者凭票计算抵扣。 ②将购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的纳税人，在生产领用农产品当期，根据领用的农产品加计1%抵扣进项税额。（2）我们结合下面的例题进行理解：【举例1】某果汁生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发现由于管理不善，造成8月份从农业生产者购进的苹果损坏（进项税额已申报抵扣），该批苹果的账面成本为54600元，该批苹果尚未生产领用。说明该企业是否需要作进项税额转出；如需要，计算需转出的进项税额。【答案】管理不善造成的损失，进项税额不得抵扣，需要作进项税额转出处理。进项税额转出金额＝54600÷（1-9%）×9%＝5400（元）。【举例2】由于管理不善原因导致企业库存一批桃子罐头被盗，已知其耗用的桃子成本金额为100万元（含运费9万元）。计算需转出的进项税额。【答案】进项税额转出金额＝（100－9）÷90％×10％＋9×9％＝10.92（万元）。祝您学习愉快！

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1. 自用房产转为投资性房地产时： -公允价值模式下，如果公允价值小于账面价值呢？差额计入公允价值变动损益？ 2. 自用房产转投资性房地产，投资性房地产转自用房地产，分别在成本模式计量和公允价值模式计量的情况下，处置的时候分录如何做？之前确认的损益以及其他综合收益如何处理？
周老师 | 提问时间：12/30 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：１．是的２．成本模式下自用房产转投资性房地产没有差额，出售的时候需要确认收入结转成本借：银行存款　贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：投资性房地产公允模式下出售分录借：银行存款　贷：其他业务收入借：其他业务成本贷：投资性房地产把确认的公允价值变动损益和其他综合收益在出售的时候结转到其他业务成本借：公允价值变动损益　贷：其他业务成本借：其他综合收益　　贷：其他业务成本或相反的分录祝您学习愉快！

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老师，减值准备如果当月不用计提也不用转回，那么是不是就不去搭理它就好，不同产品之间的减值准备，期末在资产负债表报表列示的时候才可以加减起来对吗
郭老师 | 提问时间：12/30 11:29

#CPA#

你好，他如果低于市场价格的话，你需要计提，不用转回去可以

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铁路企业为职工订制的路服，销货单位开具增值税专用发票，由于是进福利费所以不能抵扣，只能当作普通发票不认证全额进成本摊销对吗？还是先认证再转出？
宋生老师 | 提问时间：12/30 11:15

#CPA#

你好，你先认证，然后再做转出。

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老师，请问小规模一年的租金收入可以一次开票一次性申报吗？
宋生老师 | 提问时间：12/30 11:06

#CPA#

你好操作是可以，但是不建议这样子做。

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