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乐伊老师，你的恢复留存收益分录是不是写错了？另外，“借递延所得税负债50贷年初未分配利润50”怎么理解？
乐伊老师 | 提问时间：06/28 17:44

#CPA#

同学您好，感谢你的信任，我现在有点忙，晚点给你回复

阅读 99

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这题第一问:借:递延所得税负债50 贷:年初未分配利润50 这次分录怎么理解，老师
明琪老师 | 提问时间：06/28 17:25

#CPA#

下午好同学！我看下哈，稍等

阅读 74

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老师你好，第二问没有答案
郭老师 | 提问时间：06/28 17:07

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：（2)资料(6)中的会计处理不正确。对于在一段时期内履行的履约义务，T公司按照成本法(累计发生成本占预计总成本的比例）确定履约进度，T公司该建造合同在2×22年的履约进度=10000/（10000+15000）×100%=40%，因此T公司在2×22年应确认的合同收入=30000×40%=12000（万元）。祝您学习愉快！

阅读 62

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评谢谢
apple老师 | 提问时间：06/28 17:01

#CPA#

同学你好，漏发题目了

阅读 71

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请贾苹果老师回答，其他人勿接，否则差评！收入每个月要结，成本按项目结转就可以是吧转
apple老师 | 提问时间：06/28 16:46

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 69

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老师，未分配利润包括哪些科目
家权老师 | 提问时间：06/28 16:44

#CPA#

资产负债表的未分配利润期末数=未分配利润年初数+利润表的净利润本年累计

阅读 58

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红笔画圈的5000元对外出租的每月租金不应该属于沉没成本吗？为什么他会作为固定成本？在这个地方不应该是不考虑的吗？已经放弃了这项机会成本。
明琪老师 | 提问时间：06/28 14:38

#CPA#

下午好亲！不是的，它不是沉默成本

阅读 81

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老师，我们是建筑公司，资金付款申请单上写的是车辆保险费，而实际发票上又是劳保用品，这个入账老保用品可以吗？有哪些税务风险？
郭老师 | 提问时间：06/28 13:10

#CPA#

你好实际你购买的是什么？

阅读 64

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(5)为什么计算100000*0.08(1+10%)要先÷(1－6%)再×6%，(3)就直接换算成不含增值税之后×6%，我做的是按照(3)的思路，做(5)的时候没÷(1－6%)
李老师 | 提问时间：06/28 12:11

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：第五问不是将含税的变成了不含税的，而是用资源税中的组成计税价格。因为乙型洗选煤没有市场可比售价，所以要用组成计税价格资源税中组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-资源税税率）祝您学习愉快！

阅读 111

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融资租赁业务，相关利息部分，出租方给承租方开具的13%的发票，这个利息部分作为财务费用还是计入固定资产成本？
汪老师 | 提问时间：06/28 10:33

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在融资租赁中，利息部分通常计入固定资产成本。但如果是在资本化期间未占用资金对应的部分，则可能计入财务费用。具体处理需依据会计准则和企业实际情况。不过，一般情况下，融资租赁的利息是计入固定资产成本的。祝您学习愉快！

阅读 94

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老师，费用分析怎么做？
董孝彬老师 | 提问时间：06/28 10:25

#CPA#

...

阅读 65

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老师，我们是建筑公司，很多采购发票都没有备注项目名称和项目地点，这个可以吗？会有哪些风险呢？
家权老师 | 提问时间：06/28 10:20

#CPA#

对方开的是销售货物不是建筑服务，不需要备注的哈

阅读 61

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税控系统专用设备，入账时已经借记应交税费—应交增值税（减免税额）贷记管理费用，为什么还计提折旧，不都抵减税款了吗
汪老师 | 提问时间：06/28 09:58

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：固定资产　 339 　　　　贷：银行存款　 339 借：应交税费——应交增值税（减免税额）339 　　　　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　339 上面的分录，有借记的固定资产，固定资产是339，第二个分录并没有冲固定资产固定资产继续存在，对应计提折旧的祝您学习愉快！

阅读 91

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老师好，债权投资的分录中，其他债权投资-应计利息（美元）的科目名称是不是应该是改成债权投资-应计利息（美元）？
欧阳老师 | 提问时间：06/28 00:10

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，您的理解正确这里勘误。祝您学习愉快！

阅读 83

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老师请教一下，总资产周转天数可以用各资产加权平均周转天数来计算，为什么总资产周转次数不可以加权平均
小锁老师 | 提问时间：06/27 22:46

#CPA#

您好，因为先算的周转次数，次数是属于和资产负债表科目相关的

阅读 76

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您好老师，我想问当企业处于永续增长状态或者可持续增长状态时，并且假设资产负债表以及利润表各项目金额与营业收入的比值在以后年度保持不变，那么企业的债务现金流量、股权现金流量以及实体现金流量的增长率是不是就等于营业收入增长率
周老师 | 提问时间：06/27 21:15

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，在永续增长状态或可持续增长状态下，如果资产负债表和利润表各项目金额与营业收入的比值保持不变，那么企业的债务现金流量、股权现金流量以及实体现金流量的增长率将等于营业收入增长率。祝您学习愉快！

阅读 78

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非货币出资属于表决通过吗，股东会还是董事会？
张老师 | 提问时间：06/27 20:31

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：非货币出资的决定需要由股东会进行表决通过。祝您学习愉快！

阅读 78

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老师，第3问和第4问恰当吗？不恰当说理由，这个解题思路是什么啊，要怎么解
董孝彬老师 | 提问时间：06/27 17:11

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 75

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单选题，同控不是应该用被合并方净资产的账面价值算吗？这里为啥用的是4800而不是3200？
明琪老师 | 提问时间：06/27 16:55

#CPA#

下午好亲！我看下哈，稍等

阅读 69

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关于权益法核算的长投，教材上讲：因其他投资方对被投资单位增资而导致投资方的持股比例被稀释，而使得投资方产生损失。。。但是，投资方（非增资方）并不会产生损失啊，而是会产生收益。如图。
汪老师 | 提问时间：06/27 16:38

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：有可能产生损失的，是增值后的长投的金额小于增资前的长投的金额您参考下面的例子：【案例引入】A上市公司2×20年1月1日以500万元购入B公司40％的股权，购入时被投资单位可辨认净资产公允价值为1000万元，购入股权后A公司对B公司具有重大影响，将B公司作为联营企业采用权益法核算。2×21年1月1日，因其他投资方向B公司增资400万元，导致A公司的持股比例被稀释为30％，股权稀释后A公司仍对B公司具备重大影响，采用权益法核算，2×20年B公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动事项。不考虑其他因素。　　【前提数据】　　（1）初始投资时：　　借：长期股权投资——投资成本　500 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　500 　　（2）初始投资形成的内含商誉为100万元（500－1000×40％），无需账务处理。　　（3）2×20年B公司实现净利润时：　　借：长期股权投资——损益调整　 40 　　　　贷：投资收益　　　　　　　　　 40　　【后续处理】情形一：长期股权投资无减值a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－100/40％×10％＝－15（万元） b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失，所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象，但是没有发生减值，所以不需要对长期股权投资计提减值损失； c.借：资本公积——其他资本公积　　　　15 　　　贷：长期股权投资——其他权益变动　　15情形二：长期股权投资减值50万元a.首先计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－100/40％×10％＝－15（万元）； b.由于股权被动稀释而使得投资方产生损失，所以A公司对B公司的股权投资出现了减值迹象，减值金额为50万元，所以需要对长期股权投资计提减值损失: 借：资产减值损失　　　　　　　50 　　贷：长期股权投资减值准备　　　50c.因为长期股权投资中有内含商誉100万元，所以50万元的减值是首先冲减内含商誉的金额的，商誉剩余金额为50万元（100－50）。重新计算股权稀释对资本公积的影响金额＝（1000＋100＋400）×30％－（1000＋100）×40％－50/40％×10％＝－2.5（万元）。 d.借：资本公积——其他资本公积　　　2.5 　　　贷：长期股权投资——其他权益变动　2.5 祝您学习愉快！

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请第一问的净经营资产和净负债是怎么算出来的？
朴老师 | 提问时间：06/27 16:20

#CPA#

经营资产 / 负债：与核心经营活动（如生产、销售商品服务）直接相关的资产（存货、应收账款等）和负债（应付账款、应付职工薪酬等）。金融资产 / 负债：与融资、投资等金融活动相关的项目（短期借款、交易性金融资产等）。找到对应数据后，代入公式即可计算：净经营资产 = 经营资产合计 - 经营负债合计净负债 = 金融负债合计 - 金融资产合计

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建设固定资产已经开始使用，但是没支付材料和工程款，没有发票，账上为0，这种怎么处理，会有涉税风险吗
文文老师 | 提问时间：06/27 16:16

#CPA#

账上为0，暂时不会有风险

阅读 66

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老师我想请教两个问题问题有点长辛苦老师解答一下~就是我们今年有高新复审然后做高新企业有补助吗补助30万然后呢科技局的就可能要来企业检查现在呢是这么个情况 1.今年我们高新复审，出的专项报告里面的研发数据的金额是按照我们账上的数据来的，企业所得税年报的数据是按照加计扣除的金额来的我填107012的数和填107041的研发数是一样的但专项的数又跟年报填的数不一样因为23年被坎掉了一个项目所以没能加计这个到时候该怎么解释呢需要写情况说明差异吗
朴老师 | 提问时间：06/27 14:55

#CPA#

因高新口径（账面实际研发支出）和加计扣除税法口径（仅合规项目）差异，23 年被砍项目账面列示但税法不认。需写情况说明，阐明差异源于政策口径，附项目终止文件、支出明细等佐证，主动沟通两类口径逻辑，提前梳理资料，后续规范项目管理。

阅读 97

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老师您好公司效益不好打算让员工休班，工资按照国家最低标准发放，请问发放工资低最低标准是多少呢
宋生老师 | 提问时间：06/27 13:39

#CPA#

你好，这个每个省市都不同你直接百度下一般就能找到。

阅读 72

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分步法，分三步骤，第一步骤原材料一次投入，第一步骤生成的产品入半成品库，那第二步骤原材料在产品的约当产量是100%吗？
郭老师 | 提问时间：06/27 13:26

#CPA#

不一定约当产量=该步骤后续各步骤月末在产品数量+完工产品数量+该步骤月末在产品的约当产量（在产品数量×完工率）

阅读 69

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第一小问，为什么不是被询证者的信息都要核对？
张老师 | 提问时间：06/27 13:03

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在询证函发出前，注册会计师需要恰当地设计询证函，并对询证函上的各项资料进行充分核对，注意事项可能包括：(4)是否已将部分或全部被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录进行核对,以确保询证函中的名称、地址等内容的准确性。因此检查部分也是可以的~ 祝您学习愉快！

阅读 72

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老师，我们公司原注册资本是100万，实际货币入资30万，知识产权入资970万，现在评估公司给出的验资报告中没有体现30万的货币资金，这样对吗？
小菲老师 | 提问时间：06/27 12:41

#CPA#

同学，你好你是只评估了知识产权吗？？

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您好老师，在注会审计中，如果如果已执行的工作仍不能提供充分、适当的审计证据，集团项目组对不重要的组成部分实施实施特定程序（特定审计程序）以及对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计（特殊项目审计）时，需要对不重要组成部分确定组成部分重要性吗
小赵老师 | 提问时间：06/27 11:44

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，此时可以使用集团重要性。祝您学习愉快！

阅读 156

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老师，我们是建筑公司，取得外经证登记编号后，发票还没开完就给反馈了，现在要继续开这个项目的发票，要怎么办呢？
文文老师 | 提问时间：06/27 11:25

#CPA#

你好，需重新申请外经证，并明确新证件的有效期覆盖剩余开票需求

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留置情形中，债务人明确拒绝履行债务的，留置权人也需要60天后才能用留置物清偿吗
小赵老师 | 提问时间：06/27 11:18

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在留置情形中，如果债务人明确拒绝履行债务，留置权人并不需要等待60天后才能使用留置物进行清偿。留置权人在通知债务人后的合理时间内，若债务仍未得到清偿，即可依法处理留置物以实现债权。具体时间取决于法律规定和实际情况。祝您学习愉快！

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