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老师你好,我想问一下210这个题答案里面的股权现金流量是怎么计算的,看不懂?
晓儿老师
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提问时间:05/10 01:34
#CPA#
股权现金流量=净利润-股东权益增加
阅读 85
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甲向乙增资,未来有可能乙要回购,应分类为金融负债。借:银行存款 贷:股本 资本公积—股本溢价 借:库存股 贷:长期应付款/交易性金融负债。 想问一下老师,什么时候用长期应付款什么时候用交易性金融负债?怎么区分?
范老师
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提问时间:05/09 21:22
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 当注资行为未来可能需要回购时,如果这个义务是近期的、预期在一年内完成,则通常使用“交易性金融负债”来记录。如果是长期的回购义务,即超过一年的时间,则应使用“长期应付款”。这种区分主要是基于负债的到期时间长短。 祝您学习愉快!
阅读 88
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第4问如何区别是对作业量负责还是对收入和支出负责
董孝彬老师
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提问时间:05/09 20:45
#CPA#
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
阅读 81
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出纳网银打款出去给其它公司,怎么样可以不打错数字金额和不打错对方账户
郭老师
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提问时间:05/09 19:39
#CPA#
之前没有转账过的,输入之后自己在核对下 最后有两个u盾 一个制单 一个复核 复核的那个需要审核
阅读 83
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有限合伙与普通合伙中的协议退伙,通知退伙和除名都是一样的吗?
郭老师
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提问时间:05/09 18:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 是的,有限合伙企业中对此没有特别规定,那么是与普通合伙企业中是一样的。 祝您学习愉快!
阅读 88
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老师,我们公司2025年第一季度有利润,然后弥补了2024年的亏损,所以没有交企业所得税,现在2024年汇算清缴我退税,税务让我少退点税,然后我调了汇算清缴表2024年度就没有弥补亏损了,2025年一季度又是盈利的,税务会不会让我补一季度的企业所得税
家权老师
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提问时间:05/09 17:13
#CPA#
是的,那个肯定需要重新申报1季度所得税,亏损没有了
阅读 93
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可以这么理解吗 合并报表的长期股权投资反应的是权益法计量的长投 个别财务报表下长投反映的既有成本法下又有权益法下的长期股权投资
王一老师
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提问时间:05/09 17:05
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 可以这么理解。合并报表中的长期股权投资反映了按权益法计量的投资,而个别财务报表中可能同时存在按成本法和权益法计量的长期股权投资。 祝您学习愉快!
阅读 110
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权益法下未实现内部交易损益的抵消中,合并报表的调整分录。借营业收入 贷营业成本 投资收益 应该怎么理解。
金老师
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提问时间:05/09 16:59
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 在合并报表中,顺流交易的调整分录为:借营业收入,贷营业成本,投资收益。这表示在合并报表中,营业收入和营业成本被抵消,而投资收益不受顺流交易的影响。 祝您学习愉快!
阅读 122
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外币投资的长期股权投资每年期末如何处理(人民币记账)
小赵老师
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提问时间:05/09 16:41
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 长期股权投资期末按照相应汇率折算,没有汇兑差额 祝您学习愉快!
阅读 90
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老师帮忙看下注会题目这个,参考解析给出的第4和第5问答案都是恰当 。评价管理层会计估计时,CPA用的方法不用和管理层一致吗 ?
郭老师
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提问时间:05/09 16:26
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 事项四,不用一致,就是用有别于管理层的方法去验证管理层的会计估计,如果对,那就没有问题。 事项五,您的考虑有道理,这个题目给出恰当是从这个知识点考虑的,“常规和重复发生交易而产生的会计估计,CPA可能认为运用分析程序作为风险评估程序足以实现复核目的。”但是如果要利用以前的控制测试审计证据,必须是要满足三年一测试的,可能没有考虑到这一点,这里您知道原理即可。 祝您学习愉快!
阅读 111
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老师,酒碎了,还要算成本吗
文文老师
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提问时间:05/09 16:23
#CPA#
酒碎了,还要算成本的
阅读 79
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老师,对于A选项不应该是按照合报中的账面价值确定吗,这里选项指的是个报中的账面价值吧,这个如何理解?
朴老师
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提问时间:05/09 16:06
#CPA#
选项 A 中被合并方无形资产账面价值,就是最终控制方合报层面的账面价值,非被合并方个报账面价值。同一控制下控股合并合报要保持最终控制方计量基础延续。本题答案是 B ,使用寿命有限无形资产不是各期末都减值测试,有减值迹象才测 。
阅读 94
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老师,可以帮我解析一下这题吗?我总是绕不出来,这两个500
小锁老师
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提问时间:05/09 15:54
#CPA#
您好,第一个是属于,500万以内是属于免税的,这个要偶扣掉,第二个500,是技术转让那部分500万以内,所以是这俩,一个是总的,一个是技术转让的
阅读 85
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民办学校为学校饭堂员工购买团体意外保险。应该如何做账?归到什么科目?是否可以税前抵扣?
文文老师
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提问时间:05/09 15:49
#CPA#
可计入管理费用-保险费,能税前扣除
阅读 88
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老师,此题B、D选项如何理解?
段天峰老师
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提问时间:05/09 15:49
#CPA#
同学你好 这里涉及到了企业合并方面的知识,意思就是说在企业合并的时候要考虑被合并方此前未再账上反映的无形资产
阅读 104
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对纳税人逃避缴纳税款的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款?还是3倍以下?
王一老师
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提问时间:05/09 15:06
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,对纳税人逃避缴纳税款的,由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款,而非3倍以下。构成犯罪的,依法追究刑事责任。 祝您学习愉快!
阅读 94
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老师 我是物业公司 给接受的小区修电买的这些东西怎么写分录
家权老师
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提问时间:05/09 14:29
#CPA#
那个直接 计入主营业务成本
阅读 81
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老师,未确认融资费用一般不是付款时确认,这里为什么要在年底没有付款时就确认?
小锁老师
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提问时间:05/09 13:59
#CPA#
您好,是摊销的时候,摊销不管有没有付款,这个都需要的哈
阅读 96
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甲员工,大学专科“毕业”时间为2023年1月份,大学本科继续教育“起始”时间是2024年9月。 问题:甲所属期2024年的个税汇算清缴,学历继续教育附加扣除,可以扣除几个月?
李老师
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提问时间:05/09 13:34
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 甲在2024年的个税汇算清缴中,学历继续教育附加扣除可以从2024年9月开始计算,至12月结束,共可以扣除4个月。 祝您学习愉快!
阅读 108
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公司没有工会组织,也没法取得工会组织出具的票据,那以前年度计提了工会经费累计下来没花掉的,本年还需要纳税调增吗
于老师
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提问时间:05/09 12:38
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 以下回复请您参考: 根据相关税法规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》或合法、有效的工会经费代收凭据在企业所得税税前扣除。由于公司没有工会组织,无法取得上述合规扣除凭证,且未实际拨缴工会经费,所以以前年度计提但未实际拨缴的工会经费,不能在企业所得税税前扣除,需要在本年汇算清缴时进行纳税调增。 祝您学习愉快!
阅读 82
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第二问 答案是恰当 对重要组成部分还是不重要组成部分实施审计或者审阅不都应该确定组成部分重要性吗
朴老师
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提问时间:05/09 11:58
#CPA#
答案是恰当的。虽然对重要和不重要组成部分都可能需确定组成部分重要性,但本题情境下: 对于不重要组成部分(甲公司 ),集团项目组计划仅实施审阅程序,审阅工作相对审计范围更窄、程度更浅。在这种情况下,仅基于集团财务报表整体重要性按比例分配确定组成部分重要性,能满足审阅工作对重要性水平考量的需求 。 集团项目组已针对不重要组成部分设计了相应的审阅程序,这种基于整体重要性分配的方式与审阅程序的性质、范围相匹配,是符合审计准则和实际工作要求的恰当做法。
阅读 99
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002 A注册会计师发现甲公司2011年度财务报表存在一项重大错报。甲公司管理层调整了2012年度财务报表对应数据,在财务报表附注中作了充分披露,并将该事项告知前任注册会计师。 A注册会计师认为该问题已解决,无须实施其他程序。老师,这句话对吗
范老师
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提问时间:05/09 11:49
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 不恰当。尽管管理层调整了2012年度财务报表对应数据并进行了披露,A注册会计师仍需实施必要的审计程序,以确保错报已得到充分解决,并评估其对财务报表的影响。 祝您学习愉快!
阅读 93
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工商填报,基本信息里面企业控股情况,怎么填写(股东是一家公司和两个私人)
文文老师
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提问时间:05/09 11:37
#CPA#
选择私营有限公司
阅读 87
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2023年12月31日,合同履约成本减值准备理解不了,老师能不能讲解一下
晓儿老师
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提问时间:05/09 10:04
#CPA#
收到,稍后为同学解答~
阅读 102
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在吗老师?我想问一下,我现在报嗯,自然人个税呢,然后我想问一下,就是填个税系统里的工资表的本期收入是我实际付付款的工资钱数吗?
家权老师
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提问时间:05/09 09:50
#CPA#
不是,是扣除社保和个税前的工资
阅读 82
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这道题会计分录怎么做
暖暖老师
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提问时间:05/09 08:49
#CPA#
借投资性房地产成本8000 贷固定资产5500 其他综合收益2500
阅读 83
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老师,这一题为什么不像上面的题一样使用公允价值了,而是使用账面价值计算?
朴老师
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提问时间:05/09 08:02
#CPA#
本题是同一控制下企业合并,按准则规定,从最终控制方角度,合并前后控制的净资产价值量不变,应基于被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量,而非公允价值。计算得出长期股权投资初始投资成本为 1200 万元,付出对价账面价值 904 万元,所以应确认资本公积 36 万元 。
阅读 94
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请梳理一下,广东省的融资租赁合同印花税,从开征融资租赁合同印花税至今,有没有优惠政策?如果有优惠政策,具体有哪些?
金老师
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提问时间:05/09 07:53
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 根据财政部、国家税务总局2015年12月24日印发的《关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》(财税〔2015〕144号),对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。而一般借款合同印花税税率为万分之零点五,相比其他一些合同的印花税税率较低。 在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。 自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 祝您学习愉快!
阅读 112
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会计550上边,实际3250,面值3000,摊余成本不应该比实际的一点点减少吗,给的答案越来越多,这个是为啥呀,为啥是这样做
郭老师
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提问时间:05/09 07:37
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 您的理解是针对分期付息 本题是一次还本付息的,是越来越大,期末摊余成本=期初摊余成本+实际利息 祝您学习愉快!
阅读 72
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一、对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同(含融资性售后回租),统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目,按万分之零点五的税率计税贴花。 二、在融资性售后回租业务中,对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同,不征收印花税。 问题:第一条表述为(含融资性售后回租),就是说融资性售后回租合同需要缴纳印花税。而第二条又说融资性售后回租不征收印花税,这是矛盾的啊?怎么理解?
小赵老师
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提问时间:05/09 02:09
#CPA#
亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下: 第一条提到的融资性售后回租合同是按照租金总额依照“借款合同”税目缴纳印花税。第二条指的是在融资性售后回租业务中,承租人和出租人因出售和购回租赁资产所签订的具体合同不征收印花税。这两条规定并不矛盾,它们针对的是融资性售后回租业务中的不同类型的合同。 祝您学习愉快!
阅读 102
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