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老师，我在报增值税呢，然后我想问一下我那个开票收入开了16万，然后我这个季度确认收入，我们是小规模，这个季度确认收入确认了20万，我应该填增值税那个主表时候应该咋填呢？
家权老师 | 提问时间：10/11 11:19

#CPA#

都是填在第10栏就行

阅读 135

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老师我现在报增值税主表里本年累计下栏里小微企业免税额这个季度有数是什么意思呢？上季度就没有数
小菲老师 | 提问时间：10/11 10:57

#CPA#

同学，你好麻烦发一下截图，谢谢

阅读 141

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政府单位收到本单位的工会经费收入计入什么科目，
刘艳红老师 | 提问时间：10/11 10:53

#CPA#

您好，计入其他收入就可以

阅读 169

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老师，你好，请问申报残疾人就业保障金，工资总额是指计提的工资，还是实发工资呢？
文文老师 | 提问时间：10/11 09:45

#CPA#

工资总额是指计提的工资

阅读 148

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摘要这样写可以吗还是必须都写成付保安服款一张凭证上摘要可以写俩种吗？
家权老师 | 提问时间：10/11 09:02

#CPA#

购入某公司保安服

阅读 128

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2020-2024老板提供的工资表不对虚高工资，当年工资已全部申报了个税，导致财务报表生产成本和应付职工薪酬过高50万，请问如何处理
宋生老师 | 提问时间：10/11 08:34

#CPA#

你好，你是说多申报了，实际账上没有做那么多？

阅读 131

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独资的企业可以核定不
苏晓燕老师 | 提问时间：10/11 00:52

#CPA#

您好，独资企业是否可以核定征收，需根据具体情况判断。符合条件的独资企业可以申请核定征收

阅读 123

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资本化开始时间为啥不是2月1日
董孝彬老师 | 提问时间：10/10 23:07

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 165

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一般纳税人正常是先勾选9月进项税额，再做9月份的账务吗，想问下是先干嘛再干嘛，能给个做事情做账的流程吗及每个步骤需要哪些发票资料和附件
刘艳红老师 | 提问时间：10/10 21:47

#CPA#

您好，是的，先勾选9月进项税额，然后理发票，再做9月份的账，做好账后生成报表，再报税

阅读 118

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租赁商铺每个月支付租金属于经营活动现金流出还是投资活动，还是筹资活动的现金流出
家权老师 | 提问时间：10/10 16:56

#CPA#

租赁商铺每个月支付租金属于经营活动现金流出

阅读 159

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老师，我们是建筑公司，租赁的吊车，和对方签订的是“吊装作业合同”，对方给我们开具的是“物流辅助服务”的发票，这个发票我们能入账吗？
家权老师 | 提问时间：10/10 16:34

#CPA#

可以那样开票，没问题的

阅读 122

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老师，你好。请问电子发票（铁路电子客票），可以抵扣吗？
家权老师 | 提问时间：10/10 15:59

#CPA#

那个可以勾选抵扣的

阅读 144

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请贾苹果老师回答谢谢！其他人勿接，就是现在才收到2023年3张发票，原本应该是记入劳务成本的，现在应该怎么记账，汇算清缴时怎么处理呢
apple老师 | 提问时间：10/10 15:46

#CPA#

同学你好，我给你解答

阅读 117

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老师我在报企业所得税呢！出来的企业所得税季报表为什么带出来的数据和我实际季度收入不一样呢
小菲老师 | 提问时间：10/10 13:43

#CPA#

同学，你好你知道差额的原因吗？？和你开票金额一致吗？

阅读 128

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一般企业编制现金流量表要分三种编制吗，经营活动，投资活动，筹资活动吗
小菲老师 | 提问时间：10/10 13:23

#CPA#

同学，你好是的，有这3部分

阅读 153

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老师，这个报税怎么报呢之前这个公司一直是零报税的
朴老师 | 提问时间：10/10 12:39

#CPA#

若公司零申报，“已计入成本费用的职工薪酬”“实际支付给职工的应付职工薪酬”“扶贫捐赠支出全额扣除” 都填 0；“是否存在资产损失” 选 “否”，最后点 “确定” 即可。

阅读 107

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老师，我们是建筑安装工程公司，设备安装我们会用到吊车，现在对方要和我们签订的是“工程作业协议”，且合同里不能出现“机械租赁”等字样，并且给我们开的发票类目是“物流辅助作业-吊装”，这个对于我们来说能行吗？
宋生老师 | 提问时间：10/10 12:02

#CPA#

你好，你有这个营业范围吗

阅读 130

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1.乡政府将电站承包给别的公司经营，收到承包款即租金100万元后，需要按照合同约定支付村委会分成租金30万元和个人股份分红租金10万元，该业务乡政府需要确认增值税销售收入100万元还是60万元？发票金额开具100万元还是60万元？2.村委会收到的租金分成以及个人收到的个人股份租金分红，是否涉及税费？涉及哪些税费？相关发票是由乡政府开具？还是由电站承包方开具？
李老师 | 提问时间：10/10 11:32

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下： 1.乡政府将电站承包给别的公司经营，收到承包款即租金100万元后，需要按照合同约定支付村委会分成租金30万元和个人股份分红租金10万元，该业务乡政府需要确认增值税销售收入100万元还是60万元？根据您的描述，应该按照100万确认收入 2.村委会收到的租金分成以及个人收到的个人股份租金分红，是否涉及税费？涉及哪些税费？相关发票是由乡政府开具？还是由电站承包方开具？本质应该都是租金，需要缴纳房产税、增值税，印花税、个人还涉及个人所得税由乡政府开具祝您学习愉快！

阅读 89

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请问一下老师，员工报销购买光盘55元和光盘的快递费6元，分别开了票，请问我可以合并计入管理费用-办公费，还是需要分开做办公费和快递费
宋生老师 | 提问时间：10/10 11:22

#CPA#

你好，一起入办公费就行。

阅读 126

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购买固定资产、无形资产属于经营活动还是投资活动还是筹资活动
小菲老师 | 提问时间：10/10 10:07

#CPA#

同学，你好投资活动

阅读 155

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收到与资产相关的政府补助在现金流量表中作为经营活动产生的现金流量列报
文文老师 | 提问时间：10/10 09:01

#CPA#

是，作为经营活动产生的现金流量列报

阅读 169

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零基础考注会的会计，经济法，税法，现在开始每天学8小时，还有300天就要26年考试，时间来得及么？时间够用么？
小锁老师 | 提问时间：10/09 22:20

#CPA#

您好，这个三门的话，来得及，四门就稍微难了，现在时间还很多

阅读 121

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开发支出属于非流动资产吗
刘艳红老师 | 提问时间：10/09 21:39

#CPA#

您好，是的，开发支出是核算建造开发产品过程中发生的直接、间接为开发产品支付的各项支出投入，是房地产企业使用的科目。

阅读 164

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老师，我们是建筑公司，买的茅台酒送客户的，这个专票能抵扣吗？
朴老师 | 提问时间：10/09 18:31

#CPA#

从批发商处购酒送客户，专票合规且按视同销售算销项税，就能抵扣；从零售渠道购酒（通常开不了合规专票），或没做视同销售，专票就不能抵扣。

阅读 124

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老师，合并报表的抵销处理原理是啥呀。
董孝彬老师 | 提问时间：10/09 18:22

#CPA#

您好，我更正一下，上面没说清楚。母公司自己的报表里不会直接有子公司的所有者权益数据，只会把对下属子公司的投资记成 “长期股权投资” 这个资产科目，而子公司的报表里才会单独列示自己的所有者权益；合并报表的核心是要反映整个集团作为一个整体的真实财务情况，所以得把母子公司之间那些 “内部事儿” 抵消掉，比如母公司的 “长期股权投资” 和子公司的 “所有者权益” 本质是同一笔权益，直接加起来会重复计算，就得做抵消分录把它们冲掉，还有母公司按持股比例从子公司赚的 “投资收益”，和子公司用净利润给母公司分的股利，这些也是集团内部的利润往来，不抵消就会导致利润重复算，最后通过这些抵消操作，就能剔除所有内部重复数据，让合并报表只体现集团对外的真实资产、权益和利润

阅读 276

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老师好，请问成渝高速向少数股东分红的数据应该在哪里找？按照以往的数据，20-22年分别向少数股东分红1.6亿元、1.12亿元和1.6亿元，想问问这三个数据是在哪里找到或者计算的？我应该在哪里找23和24年的数据呢？
朴老师 | 提问时间：10/09 18:02

#CPA#

可查成渝高速官网 “投资者关系” 栏、上交所网站及新浪财经等平台的公司公告和财报，20-22 年数据来自对应年度的利润分配公告和年报，23-24 年数据可查这两个年度的权益分派实施公告等文件。

阅读 127

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题目问转股是否对2020年每股收益产生稀释作用？在（2）中，已经求得了转股后的EPS，那么一条思路是如讲义这样求增量股的每股收益来比较；另一种思路是不是可以通过直接计算假设不转股的情形下EPS的数值（计算过程如下）？假设不转股的净利润：300-21.9=278.1 假设不转股，股数=1000 则，EPS=278.1/100=0.2781 0.2781小于0.29，因此转股增加了EPS值，不存在稀释作用。
秦老师 | 提问时间：10/09 17:57

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，转股不会对2020年每股收益产生稀释作用。解释如下：判断潜在普通股（如可转债）是否具有稀释性，核心在于比较增量股的每股收益与基本每股收益。如果增量股的每股收益大于基本每股收益，说明转股后每股收益反而上升，不具有稀释性；反之则具有稀释性。在题目中，基本每股收益为0.29元/股，而增量股的每股收益为0.44元/股，明显更高，因此转股不会稀释每股收益。你提到的另一种思路——假设不转股，计算EPS为0.2781元/股，确实也说明了转股后EPS上升，但这种思路在实际操作中并不常用，因为：1.增量股的每股收益法是会计准则中规定的标准方法，逻辑清晰，便于统一比较；2.假设不转股的思路虽然也能得出结论，但需要额外假设和计算，容易引入误差，且在多个潜在普通股同时存在时难以操作。因此，推荐使用增量股的每股收益法进行判断。祝您学习愉快！

阅读 123

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您好，想问下可转债转股数量的确定。两张图片的表述分别为“债券发行1年后按面值每100元转6股普通股”“可转债发行2年后，每份可转债可以转换为4股普通股”，这是不是就是说“可转债可转股数在一开始发行的时候就是确定的”？而不存在说按照转换日债券价值去转换的情形，比如【案例引入4】中，转换时点的债券价值为（面值100+应计利息1.86+权益17.28），按照转股单价（100/6）计算，则债券持有人可以转得股票（）101.856+17.28）/（100/6）=7.14股，实际转换得到7.41股（7股），所以：贷：股本 7；资本公积--股本溢价 111.86.
欧阳老师 | 提问时间：10/09 17:50

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：是的，可转债可转股数在发行时就已经确定，而不是根据转换日债券价值进行调整。解释如下：1.转股数量在发行时确定可转债的转股条款在发行时就已经明确，例如“每100元面值转换为6股”或“每份可转债转换为4股”。这些条款是固定的，不会因为债券的账面价值或市场价值变化而改变。2.转股时按固定比例转换转股时，债券持有人只能按照发行时约定的转换比例进行转换，而不是根据转换日债券的账面价值或市场价值重新计算。例如，如果债券面值为100元，约定每100元转换为6股，则无论债券的账面价值是多少，都只能转换为6股。3.案例中的转换处理在案例中，虽然债券的账面价值为101.86万元（面值100万元+利息调整1.86万元），但转股时仍然按照发行时约定的“每100元面值转换为6股”进行转换，而不是根据账面价值重新计算股数。因此，实际转换股数为6股，而不是7.14股。4.会计处理转股时，债券的账面价值（负债部分）和权益部分（其他权益工具）会被注销，并相应增加股本和其他资本公积。例如，在案例中，转股时贷方确认了7股的股本，剩余部分计入资本公积——股本溢价。总结：可转债的转股数量在发行时就已经确定，不会根据转换日的债券价值进行调整。祝您学习愉快！

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应收融资租赁款专门用于核算融资租赁的款项吗
家权老师 | 提问时间：10/09 17:15

#CPA#

没必要专门设置一个一级科目，直接就是应收账款-应收融资租赁款

阅读 145

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合同约定甲公司2024年应收租金10000元，但是实际上只收到8000元，甲公司2024年应确认、申报增值税销售收入10000元还是8000元？
周老师 | 提问时间：10/09 16:09

#CPA#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在为开票的情况下，赊销和分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期的当天确认为增值税纳税义务发生时间，所以应该是按照10000元计算增值税祝您学习愉快！

阅读 148

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