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老师，这个发放借贷不想等啊
张老师 | 提问时间：06/21 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师解答不严谨，已更正，非常抱歉给您造成的困扰。以自产产品作为集体福利，发放时，分录为借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 祝您学习愉快！

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公允价值与账面价值差额会计处理
范老师 | 提问时间：06/21 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具有商业实质，并且换入换出资产公允价值均能够可靠计量，所以应该采用公允价值模式核算。公允价值模式下，换出资产就相当于资产的处置，所以如果换出的是投资性房地产，那么公允价值与账面价值的差额计入投资收益科目，如果换出的无形资产、固定资产，那么公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益科目。如果换出的是投资性房地产，那么按照公允价值确认收入，按照账面价值确认其他业务成本。祝您学习愉快！

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老师，自产货物用于集体福利，计提是借：(用途) 贷：应付职工薪酬发放借：应付职工薪酬贷：库存商品销项税额那这个金额是怎么样的？您能给我举个例子吗
张老师 | 提问时间：06/21 07:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提时按自产货物的公允价值（售价）及销项税额合计金额计入应付职工薪酬，发放时按货物成本结转库存商品，销项税额按售价计算。例：自产产品成本80元，售价100元，增值税率13%。计提：借：管理费用等113 　　贷：应付职工薪酬113 发放：借：应付职工薪酬113 　　贷：库存商品80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）13 祝您学习愉快！

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这道题2024.1.1取得同一控制下的长投差额不应该计入资本公积吗？答案是长投的还是5000，5000大于4000的差额相当于商誉为啥呢
郭锋老师 | 提问时间：06/21 07:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里没有达到控制，不考虑同一控制因素，入账价值是5000 　　一般来说，长期股权投资的入账价值就是其初始投资成本，只有一种情况比较特殊，即权益法下，当初始投资成本小于取得投资时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时，应该先对初始投资成本进行调整，再作为长期股权投资的入账价值。　　采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本和入账价值的金额可能相等也可能不相等：初始投资成本就是投资企业付出资产的公允价值加上相关税费，入账价值则是投资当天计入长期股权投资账户的金额。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本，差额为商誉，商誉不单独确认；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值，差额确认为营业外收入。祝您学习愉快！

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老师，自产货物用于集体福利，确认的时候，借：管理费用等贷应付职工薪酬这个金额是按照(价+税吗？还是成本)
周老师 | 提问时间：06/21 07:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷方“应付职工薪酬”的金额应该是按含税售价来确认的。但如果是自产产品，通常情况下会按照产品的公允价值（即市场售价）加上销项税额来确定。如果题目中没有特别说明，则一般认为是价税合计数。借方科目如“管理费用”等则根据实际发生的成本或企业会计政策来确定。祝您学习愉快！

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11题答案说选D，但是我看好像选A
赵老师 | 提问时间：06/21 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据政策提供的应税服务（设计服务）是免税的，但是销售货物的收入是不免征的，要纳税，所以这里只计算销售货物的税额。祝您学习愉快！

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老师，这个e选项货物用于分配会计不确认收入吗？为什么他贷记原材料啊
张老师 | 提问时间：06/21 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的分录根据之前的会计准则入账的，新会计准则中计入收入。税法中对除涉税之外的科目没有严格的要求。选项E错误的地方在于其没有计算销项税额。祝您学习愉快！

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公司没有业务往来，一直零申报，四月份购置房产一处，应该怎么做账？才能零申报？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 07:07

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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确定存货可变现净值时应考虑的因素
赵老师 | 提问时间：06/21 07:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在确定存货可变现净值时，应当考虑以下因素： -持有存货的目的 -存货的市场销售价格 -资产负债表日后事项等影响这些因素帮助企业准确评估存货的价值。祝您学习愉快！

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快速计算方法
张老师 | 提问时间：06/21 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有商业实质，所以不核算损益，ABC错然后，账面模式的换入公式，=换出资产的账面价+销项-进项+支付的含税补价（减收到）+为换入换出资产发生的直接相关税费祝您学习愉快！

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老师这个c选项描述对不对？
周老师 | 提问时间：06/21 07:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已知：对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调个人用户无法开具增值税专用发票，所以收回旧空调，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税。 C项所以是不正确的。祝您学习愉快！

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求企业所得税计算公式，直接法和间接法。
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:54

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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不具有商业实质和具有商业实质非货币性交换怎么计算双方换入的入账价值，要不要确认交换损益和处置损益
赵老师 | 提问时间：06/21 06:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于非货币性资产交换，其处理方式取决于是否具有商业实质以及公允价值能否可靠计量。1.具有商业实质且公允价值能够可靠计量： -换入资产的入账价值按换出资产的公允价值确定。 -确认交换损益：换出资产的公允价值与账面价值之间的差额确认为当期损益。2.不具有商业实质或公允价值不能可靠计量： -换入资产的入账价值按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。 -不确认交换损益：不确认因非货币性资产交换产生的任何损益。祝您学习愉快！

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工资薪金在计算企业所得税的时候会扣除吗。社保客户端中怎样可以看出哪些是个人部分，哪些是公司部分。
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:44

#实务#

您好，能扣除，申报表里有列明个人和公司部分的，比例都是分开的，能导出表格，我就是公司申报个税和社保的财务人员

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老师您好，企业有日常税前不能列支的，做上账后，等第二年汇算清缴的时候怎么快速找到，实操中老会计有没有快捷的方式
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:43

#实务#

您好，我们公司的做法是统一摘要，最后写上无票纳税调增，另外发生比较多的比如修车费，我们是单独设科目，修理费（无票调增），通过这2个，我们没有漏过调增

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甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购入原材料100吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨2000元，增值税税额为26000元。支付运输费2000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。另支付装卸费用160元、途中保险费用为400元。原材料运抵公司后，验收入库的原材料为96吨，其中运输途中发生合理损耗1吨，3吨为非正常损失。假定运输费、装卸费用和途中保险费用全部由入库材料负担，则甲公司该入库原材料的单位成本为（　）元。支付运输费总额是2000 计算单位成本时运输费是不是要减去180进项
小王老师 | 提问时间：06/21 06:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，这增值税并没有包括在运费2000中，这是价外税，此处，计算单位成本时，这增值税不用考虑。祝您学习愉快！

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老师这个c选项为什么不对
范老师 | 提问时间：06/21 06:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是以旧换新业务，如我们换入的，能取得专用发票，也可以抵扣，所以C是对的。祝您学习愉快！

阅读 43

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24年四季度按次申报的印花税应该是在开票后15天内申报，但是我是在季度末申报的。这样系统可能监测到我在应申报期限内没有申报这笔，风险预警了，这种情况可以改所属期吗？应该怎样处理？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，发票已经开具，但是会计还未确认收入，账务分录怎么做？
小王老师 | 提问时间：06/21 05:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款　　贷：预收账款祝您学习愉快！

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老师：营业高峰期的易变现率，可以反映随营业额增加而不断增长的流动性风险，数值越小风险越大，不理解
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 05:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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法人个人帐户流水超多好不好
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 04:47

#税务#

您好，当然不好嘛，个人和公账频繁往来，这本身就是一个风险，公司被查，老板的私查一起查

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小规模纳税人开销账专票会计分录结转的目的是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 18:07

#会计实务#

小规模纳税人开销账专票会计分录的目的是将企业的开销支出记录到会计账簿中，以便实现以下目标： 1. 准确记录开销支出：通过会计分录，将企业的各项开销支出按照科目分类记录在账簿中，确保开销支出的准确性和完整性。 2. 便于核算成本和费用：通过将开销支出分录记录到相应的费用科目中，可以方便地计算和核算企业的成本和费用，为管理决策提供准确的数据支持。 3. 方便税务申报：小规模纳税人需要按照税法规定向税务部门申报纳税，将开销支出按照科目分类记录在账簿中，可以方便地提取相关数据用于税务申报，确保申报的准确性和合规性。 4. 便于财务分析和决策：通过记录开销支出的会计分录，可以为企业的财务分析和决策提供重要的依据，帮助企业了解和评估自身的经营状况和财务状况，从而做出合理的决策。总之，小规模纳税人开销账专票会计分录的目的是为了准确记录开销支出、便于核算成本和费用、方便税务申报以及为财务分析和决策提供准确的数据支持。

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在Excel中，计算总利息的函数公式是什么？
周老师 | 提问时间：12/24 18:05

#会计实务#

在Excel中，计算总利息的函数公式是利用SUM函数结合引用单元格的数值进行计算。假设利息分别存储在A1、A2、A3等单元格中，可以使用以下公式计算总利息： =SUM(A1:A3)

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存货增值计入会计科目中的“生产成本”科目。
王一老师 | 提问时间：12/24 18:03

#会计实务#

存货增值计入会计科目中的“生产成本”科目是符合会计准则的做法。在会计中，存货是指企业为销售或加工制造而持有的物品，包括原材料、在产品和产成品等。存货的增值是指在生产过程中，通过加工、组装、改良等方式，使存货的价值增加的情况。根据会计准则，存货的成本应包括直接材料、直接人工和间接费用等。其中，直接材料是指直接用于生产产品的原材料；直接人工是指直接参与产品生产的劳动力成本；而间接费用是指不能直接归属于某个产品的费用，如厂房租金、设备折旧等。在会计科目中，存货增值计入“生产成本”科目，是因为存货增值是通过生产过程中的加工、改良等方式实现的，与产品的生产过程密切相关。将存货增值计入“生产成本”科目，可以准确反映产品的成本，并在销售时将存货增值部分转化为销售收入。需要注意的是，存货增值计入“生产成本”科目时，应遵循会计准则的规定，确保计算准确、合理，并进行相应的会计核算和记录。

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拍卖文物个人所得税的税率是多少？
秦老师 | 提问时间：12/24 18:02

#会计实务#

拍卖文物个人所得税的税率根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，根据不同的收入水平，分为7个等级的累进税率。具体税率如下： - 不超过36,000元的部分，税率3% - 超过36,000元至144,000元的部分，税率10% - 超过144,000元至300,000元的部分，税率20% - 超过300,000元至420,000元的部分，税率25% - 超过420,000元至660,000元的部分，税率30% - 超过660,000元至960,000元的部分，税率35% - 超过960,000元的部分，税率45% 需要注意的是，拍卖文物个人所得税的计算是根据个人在拍卖中获得的收入来计算的。同时，个人还可以享受一定的免税额度和各种扣除项目，具体情况可以根据个人的具体情况来确定。

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原始凭证中的日期应如何填写？
李老师 | 提问时间：12/24 17:48

#会计实务#

在填写原始凭证中的日期时，应遵循以下几个原则： 1. 凭证日期应准确地反映交易发生的实际日期。即使实际操作发生在凭证填写日期之前或之后，也应按照实际发生的日期填写凭证。 2. 凭证日期应按照年、月、日的顺序填写，例如2021年1月1日应填写为2021-01-01。 3. 对于长期项目或长期合同，可以使用期初日期和期末日期来表示该项目或合同的起始和结束日期。 4. 对于跨年度的交易，应根据实际发生的日期填写凭证。如果交易发生在12月31日之前但凭证填写日期在新的会计年度，应将该交易的日期填写为上一年度的最后一天。 5. 对于无法确定具体日期的交易，可以使用“当日”或“月末”等词语来表示。总之，填写原始凭证中的日期要准确反映交易发生的实际日期，以确保会计记录的准确性和可靠性。

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购入库存商品的会计分录对财务报表有什么影响？
秦老师 | 提问时间：12/24 17:45

#会计实务#

购入库存商品的会计分录对财务报表有以下影响： 1. 资产负债表：购入库存商品会增加资产负债表中的库存商品账户，反映了企业拥有的可销售商品的价值。 2. 利润表：购入库存商品的成本会在销售时以成本费用的形式计入利润表，影响净利润。购入库存商品的会计分录不会直接影响利润表，但会影响后续销售和库存商品成本的计算。 3. 现金流量表：购入库存商品的支付会以现金支付的形式反映在现金流量表的经营活动中。总体而言，购入库存商品的会计分录主要影响资产负债表中的库存商品账户，以及后续的利润表和现金流量表。

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在结转其他业务成本过程中，应该注意哪些会计准则的要求？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 17:44

#会计实务#

在结转其他业务成本的过程中，会计准则通常要求以下几点注意事项： 1.会计准则的一致性：在结转其他业务成本时，应遵循会计准则的要求，并保持一致性。确保相同类型的成本在不同会计期间内以相同的方式进行处理。 2.费用分类：根据会计准则的要求，将其他业务成本进行适当的分类和归类。常见的分类包括行政费用、销售费用、研发费用等。 3.准确性和完整性：在结转其他业务成本时，应确保成本的准确性和完整性。确保所有相关的成本都被正确地记录和结转，避免遗漏或错误的处理。 4.合理性和公允性：根据会计准则的要求，结转其他业务成本应该是合理和公允的。成本的计量和分配应基于可靠的依据，并符合公允价值原则。 5.相关披露：根据会计准则的要求，应对结转的其他业务成本进行适当的披露。披露的内容应包括成本的分类、计量方法、重要假设和估计等。总之，在结转其他业务成本的过程中，应遵循会计准则的要求，确保准确、完整、合理和公允地处理和披露相关成本。

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所得税汇算清缴中，如何调整企业的长期股权投资？
秦老师 | 提问时间：12/24 17:41

#会计实务#

在所得税汇算清缴中，调整企业的长期股权投资主要涉及两个方面，即股权投资的确认和计量以及股权投资的减值准备。首先，在汇算清缴中，企业需要确认和计量长期股权投资的价值。根据企业会计准则，长期股权投资应当按照成本法或权益法进行计量。如果采用成本法计量，企业应当按照购买长期股权投资时支付的成本确认其价值；如果采用权益法计量，企业应当根据其在被投资企业中的权益比例确认其价值。其次，在汇算清缴中，企业还需要进行长期股权投资的减值准备计提。如果长期股权投资的公允价值低于其账面价值，企业应当计提相应的减值准备。减值准备的计提金额应当是公允价值与账面价值之差。需要注意的是，在汇算清缴中，企业应当根据实际情况对长期股权投资进行评估和调整。如果企业认为长期股权投资的价值发生了重大变动，例如被投资企业的经营状况恶化或者市场环境变化等，企业应当及时调整其价值，并计提相应的减值准备。总之，在所得税汇算清缴中，调整企业的长期股权投资需要根据企业会计准则的规定进行确认和计量，并根据实际情况进行减值准备的计提。企业应当密切关注长期股权投资的价值变动，并及时进行调整，以确保汇算清缴的准确性和合规性。

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建设企业印花税的纳税期限是多久？
王一老师 | 提问时间：12/24 17:39

#会计实务#

建设企业印花税的纳税期限是按月纳税，每月的纳税期限是在当月的20日之前。

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