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求社保分录和银行流水财税支付（是不是指的完税分录。）
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 07:35

#实务#

您好，社保个人部分是从工资里扣的，要完整分录就是社保工资的一套分录，支付也可以说是完税分录一、计提工资时（社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 1、计提工资借：XX费用（管理/销售等）-工资（应发工资-个税系统申报数据）贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保（企业部分）借：XX费用（管理/销售等）-社保和公积金贷：应付职工薪酬—社保（单位）二、发放工资时 1、发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：其他应收款-社保（个人部分）应交税费—应交个人所得税银行存款 2、上交杜保借：应付职工薪酬—社保（企业部分）其他应收款-社保（个人部分）贷：银行存款 3、上交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款

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老师，这个发放借贷不想等啊
张老师 | 提问时间：06/21 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：抱歉，老师解答不严谨，已更正，非常抱歉给您造成的困扰。以自产产品作为集体福利，发放时，分录为借：应付职工薪酬113 贷：主营业务收入100 应交税费——应交增值税（销项税额）13 祝您学习愉快！

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公允价值与账面价值差额会计处理
范老师 | 提问时间：06/21 07:31

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：具有商业实质，并且换入换出资产公允价值均能够可靠计量，所以应该采用公允价值模式核算。公允价值模式下，换出资产就相当于资产的处置，所以如果换出的是投资性房地产，那么公允价值与账面价值的差额计入投资收益科目，如果换出的无形资产、固定资产，那么公允价值与账面价值的差额计入资产处置损益科目。如果换出的是投资性房地产，那么按照公允价值确认收入，按照账面价值确认其他业务成本。祝您学习愉快！

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老师，自产货物用于集体福利，计提是借：(用途) 贷：应付职工薪酬发放借：应付职工薪酬贷：库存商品销项税额那这个金额是怎么样的？您能给我举个例子吗
张老师 | 提问时间：06/21 07:28

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：计提时按自产货物的公允价值（售价）及销项税额合计金额计入应付职工薪酬，发放时按货物成本结转库存商品，销项税额按售价计算。例：自产产品成本80元，售价100元，增值税率13%。计提：借：管理费用等113 　　贷：应付职工薪酬113 发放：借：应付职工薪酬113 　　贷：库存商品80 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）13 祝您学习愉快！

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这道题2024.1.1取得同一控制下的长投差额不应该计入资本公积吗？答案是长投的还是5000，5000大于4000的差额相当于商誉为啥呢
郭锋老师 | 提问时间：06/21 07:27

#中级职称#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不是的，这里没有达到控制，不考虑同一控制因素，入账价值是5000 　　一般来说，长期股权投资的入账价值就是其初始投资成本，只有一种情况比较特殊，即权益法下，当初始投资成本小于取得投资时应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值的份额时，应该先对初始投资成本进行调整，再作为长期股权投资的入账价值。　　采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本和入账价值的金额可能相等也可能不相等：初始投资成本就是投资企业付出资产的公允价值加上相关税费，入账价值则是投资当天计入长期股权投资账户的金额。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，入账价值等于初始投资成本，差额为商誉，商誉不单独确认；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时，按照享有的份额作为长期股权投资的入账价值，差额确认为营业外收入。祝您学习愉快！

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老师，自产货物用于集体福利，确认的时候，借：管理费用等贷应付职工薪酬这个金额是按照(价+税吗？还是成本)
周老师 | 提问时间：06/21 07:17

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：贷方“应付职工薪酬”的金额应该是按含税售价来确认的。但如果是自产产品，通常情况下会按照产品的公允价值（即市场售价）加上销项税额来确定。如果题目中没有特别说明，则一般认为是价税合计数。借方科目如“管理费用”等则根据实际发生的成本或企业会计政策来确定。祝您学习愉快！

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11题答案说选D，但是我看好像选A
赵老师 | 提问时间：06/21 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：根据政策提供的应税服务（设计服务）是免税的，但是销售货物的收入是不免征的，要纳税，所以这里只计算销售货物的税额。祝您学习愉快！

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老师，这个e选项货物用于分配会计不确认收入吗？为什么他贷记原材料啊
张老师 | 提问时间：06/21 07:13

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这里的分录根据之前的会计准则入账的，新会计准则中计入收入。税法中对除涉税之外的科目没有严格的要求。选项E错误的地方在于其没有计算销项税额。祝您学习愉快！

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公司没有业务往来，一直零申报，四月份购置房产一处，应该怎么做账？才能零申报？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 07:07

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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确定存货可变现净值时应考虑的因素
赵老师 | 提问时间：06/21 07:04

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：在确定存货可变现净值时，应当考虑以下因素： -持有存货的目的 -存货的市场销售价格 -资产负债表日后事项等影响这些因素帮助企业准确评估存货的价值。祝您学习愉快！

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快速计算方法
张老师 | 提问时间：06/21 07:03

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：没有商业实质，所以不核算损益，ABC错然后，账面模式的换入公式，=换出资产的账面价+销项-进项+支付的含税补价（减收到）+为换入换出资产发生的直接相关税费祝您学习愉快！

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老师这个c选项描述对不对？
周老师 | 提问时间：06/21 07:02

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：本题已知：对某区个人用户推出“以旧换新”方式销售空调个人用户无法开具增值税专用发票，所以收回旧空调，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税。 C项所以是不正确的。祝您学习愉快！

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求企业所得税计算公式，直接法和间接法。
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:54

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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不具有商业实质和具有商业实质非货币性交换怎么计算双方换入的入账价值，要不要确认交换损益和处置损益
赵老师 | 提问时间：06/21 06:52

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：对于非货币性资产交换，其处理方式取决于是否具有商业实质以及公允价值能否可靠计量。1.具有商业实质且公允价值能够可靠计量： -换入资产的入账价值按换出资产的公允价值确定。 -确认交换损益：换出资产的公允价值与账面价值之间的差额确认为当期损益。2.不具有商业实质或公允价值不能可靠计量： -换入资产的入账价值按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定。 -不确认交换损益：不确认因非货币性资产交换产生的任何损益。祝您学习愉快！

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工资薪金在计算企业所得税的时候会扣除吗。社保客户端中怎样可以看出哪些是个人部分，哪些是公司部分。
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:44

#实务#

您好，能扣除，申报表里有列明个人和公司部分的，比例都是分开的，能导出表格，我就是公司申报个税和社保的财务人员

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老师您好，企业有日常税前不能列支的，做上账后，等第二年汇算清缴的时候怎么快速找到，实操中老会计有没有快捷的方式
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:43

#实务#

您好，我们公司的做法是统一摘要，最后写上无票纳税调增，另外发生比较多的比如修车费，我们是单独设科目，修理费（无票调增），通过这2个，我们没有漏过调增

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甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购入原材料100吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨2000元，增值税税额为26000元。支付运输费2000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元。另支付装卸费用160元、途中保险费用为400元。原材料运抵公司后，验收入库的原材料为96吨，其中运输途中发生合理损耗1吨，3吨为非正常损失。假定运输费、装卸费用和途中保险费用全部由入库材料负担，则甲公司该入库原材料的单位成本为（　）元。支付运输费总额是2000 计算单位成本时运输费是不是要减去180进项
小王老师 | 提问时间：06/21 06:34

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：不需要，这增值税并没有包括在运费2000中，这是价外税，此处，计算单位成本时，这增值税不用考虑。祝您学习愉快！

阅读 69

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老师这个c选项为什么不对
范老师 | 提问时间：06/21 06:32

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：这是以旧换新业务，如我们换入的，能取得专用发票，也可以抵扣，所以C是对的。祝您学习愉快！

阅读 45

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24年四季度按次申报的印花税应该是在开票后15天内申报，但是我是在季度末申报的。这样系统可能监测到我在应申报期限内没有申报这笔，风险预警了，这种情况可以改所属期吗？应该怎样处理？
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 06:24

#实务#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

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老师，发票已经开具，但是会计还未确认收入，账务分录怎么做？
小王老师 | 提问时间：06/21 05:59

#税务师#

亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：借：应收账款　　贷：预收账款祝您学习愉快！

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老师：营业高峰期的易变现率，可以反映随营业额增加而不断增长的流动性风险，数值越小风险越大，不理解
董孝彬老师 | 提问时间：06/21 05:34

#CPA#

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

阅读 28

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利息的计算中，时间对计算结果有什么影响？
李老师 | 提问时间：12/24 15:46

#会计实务#

在利息的计算中，时间对计算结果有重要的影响。利息的计算通常基于时间的价值概念，即时间越长，利息的金额也越大。具体来说，时间对利息计算的影响体现在两个方面： 1. 利息计算周期：利息的计算通常以一定的时间周期为基础，如年利息、月利息、日利息等。时间周期越长，利息的计算金额也越大。例如，如果年利率为5%，那么一年的利息就是本金的5%；而如果是按月计算利息，那么一年的利息就会更多。 2. 时间的长度：利息计算中的时间长度也会对计算结果产生影响。例如，假设一个投资项目的年利率为10%，如果投资期限是1年，那么利息就是投资金额的10%；但如果投资期限是2年，那么利息就是投资金额的20%。时间越长，利息的计算金额也越大。因此，在利息的计算中，需要考虑时间对计算结果的影响，以确保准确计算利息金额。

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会计电算化如何提高会计数据的安全性和可靠性？
周老师 | 提问时间：12/24 15:45

#会计实务#

会计电算化可以通过以下方式提高会计数据的安全性和可靠性： 1. 建立完善的网络安全措施：包括防火墙、数据加密、访问控制等，以防止未经授权的访问和数据泄露。 2. 定期备份数据：定期备份会计数据，确保在数据丢失或损坏的情况下能够恢复数据。 3. 强化密码管理：要求员工使用强密码，并定期更换密码，以防止密码被破解或盗用。 4. 限制访问权限：根据员工的职责和需要，分配不同的访问权限，确保只有授权人员能够访问敏感数据。 5. 实施审计措施：定期进行内部审计和外部审计，以确保会计数据的准确性和合规性。 6. 使用安全的软件和系统：选择具有良好口碑和安全性的会计软件和系统，以减少数据错误和风险。 7. 培训员工：提供相关的培训和教育，使员工了解会计数据的安全性和保护措施，并加强他们的安全意识。通过以上措施，会计电算化可以提高会计数据的安全性和可靠性，减少数据风险和错误，提高会计工作的效率和准确性。

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请举例说明不同的会计核算方法在不同情况下的适用性。
王一老师 | 提问时间：12/24 15:44

#会计实务#

会计核算方法是指在会计实务中用于记录和处理经济业务的一种规则或方法。不同的会计核算方法适用于不同的情况，下面举例说明一些常见的会计核算方法在不同情况下的适用性： 1. 现金基础会计法：适用于小型企业或个体工商户等经营规模较小的企业。该方法要求仅在收到或支付现金时才进行会计记录，适用于现金交易较为频繁且易于确定的情况下。 2. 权责发生制会计法：适用于大型企业或具有复杂业务模式的企业。该方法要求在经济业务发生时即进行会计记录，无论是否收到或支付现金。适用于涉及信用交易、预付费用或长期合同等情况。 3. 成本法：适用于资产和负债的计量和确认。根据成本法，资产的成本包括购置成本和相关直接费用，负债的计量基于实际支付的金额。适用于固定资产、库存等需要确定成本的情况。 4. 公允价值法：适用于金融工具和投资性房地产等具有市场价格的资产或负债。根据公允价值法，这些资产和负债的计量基于市场价格或可观察到的市场数据。适用于投资组合、衍生品等需要反映市场价值的情况。 5. 摊余成本法：适用于金融工具等具有固定现金流量的资产或负债。根据摊余成本法，这些资产和负债的计量基于固定现金流量的折现值。适用于债券、贷款等需要确定固定现金流量的情况。需要注意的是，不同的会计核算方法可能适用于同一企业的不同方面，企业应根据具体情况选择合适的会计核算方法，并确保其与会计准则和法规的要求相一致。

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月薪十万的个人所得税税率和税额是多少？
欧阳老师 | 提问时间：12/24 15:41

#会计实务#

根据中国个人所得税法规定，个人所得税税率是根据应纳税所得额的不同档次来确定的。根据2021年个税改革后的税率表，月薪十万的个人所得税税率和税额如下： 1. 应纳税所得额 = 月薪 - 5000（起征点）应纳税所得额 = 100,000 - 5,000 = 95,000 元 2. 根据税率表，95,000 元的应纳税所得额属于第二档（3,000元至12,000元）。第二档税率为10%，速算扣除数为2,850元。 3. 税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数税额 = 95,000 × 10% - 2,850 = 9,650 元所以，月薪十万的个人所得税税率是10%，税额为9,650元。

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住房贷款利息专项附加扣除适用的条件是什么？
秦老师 | 提问时间：12/24 15:40

#会计实务#

住房贷款利息专项附加扣除是指个人在购买自住房所贷款支付的利息部分，可以在个人所得税纳税时享受一定的税收优惠政策。以下是适用条件： 1. 贷款用于购买住房：只有用于购买自住房的贷款利息才能享受专项附加扣除。购买的住房必须是符合国家规定的住房类型，如普通住房、经济适用房等。 2. 贷款合同签订时间：贷款合同必须在2019年1月1日之后签订。如果是提前还款后再次贷款购房，仍然可以享受专项附加扣除。 3. 贷款期限：贷款期限必须在5年及以上。如果贷款期限不满5年，则不能享受专项附加扣除。 4. 贷款利率：贷款利率必须符合国家规定的利率水平，不能超过规定的上限。 5. 个人所得税纳税人身份：只有居民个人在中国境内具有完全民事行为能力并有固定住所的居民个人，才能享受专项附加扣除。需要注意的是，享受住房贷款利息专项附加扣除的个人，其配偶和未成年子女的住房贷款利息也可以一并计入扣除范围，但总额不得超过实际支付的利息金额。同时，个人还需要在个人所得税年度汇算清缴时，提供相关的贷款合同、利息支付凭证等证明文件。

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工程结算属于会计科目中的成本类科目还是收入类科目？
周老师 | 提问时间：12/24 15:31

#会计实务#

工程结算属于会计科目中的成本类科目。它记录了企业在完成工程项目后，根据合同约定或实际情况进行的结算，包括工程材料、劳务费用、机械设备使用费等成本支出。工程结算的金额会计入成本类科目，用于计算工程项目的成本，并最终反映在企业的利润表上。

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个体工商户核定征收税费的依据是什么？
王一老师 | 提问时间：12/24 15:27

#会计实务#

个体工商户核定征收税费的依据主要是《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国增值税法》。根据《中华人民共和国个人所得税法》，个体工商户的征收税费是根据其经营所得进行核定。个体工商户的经营所得是指其销售额减去相应的成本、费用和损失后的所得额。个体工商户可以选择两种核定方法：一是按照销售额的百分之三进行核定，即销售额乘以3%作为应纳税所得额；二是按照实际成本费用进行核定，即将实际成本费用减去销售额，得出应纳税所得额。另外，根据《中华人民共和国增值税法》，个体工商户的增值税征收是根据其销售额进行核定。个体工商户可以选择两种核定方法：一是按照销售额的百分之三进行核定，即销售额乘以3%作为应纳税额；二是按照实际成本费用进行核定，即将实际成本费用减去销售额，得出应纳税额。需要注意的是，个体工商户核定征收税费的依据是根据其经营情况进行核定，因此个体工商户需要及时、准确地记录和报告其销售额、成本费用和费用支出等相关信息。

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银行房贷利率是多少？
周老师 | 提问时间：12/24 15:22

#会计实务#

银行房贷利率是根据各个银行的政策和市场情况而定的，因此具体利率可能会有所不同。一般来说，银行房贷利率分为固定利率和浮动利率两种形式。固定利率是指在贷款期限内，利率保持不变的情况下，按照固定利率计算贷款利息。浮动利率是指贷款利率会根据市场利率的变化而调整的情况下，按照浮动利率计算贷款利息。浮动利率通常会以基准利率为基础，再加上一定的利率浮动范围。具体的银行房贷利率可以通过咨询各个银行或者查阅相关银行的官方网站或贷款产品手册来获取最准确的信息。同时，购房者也可以根据自身需求和经济状况选择适合自己的贷款利率形式。

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银行承兑汇票审核时需要核实汇票的签发日期、到期日期以及背书情况，确保汇票的合法性和有效性。
王一老师 | 提问时间：12/24 15:19

#会计实务#

银行承兑汇票审核时的主要目的是确保汇票的合法性和有效性。以下是审核过程中需要核实的要点： 1. 签发日期：审核人员需要核实汇票上的签发日期，以确定汇票是否在有效期内。如果签发日期已过期，银行将不予承兑汇票。 2. 到期日期：审核人员需要核实汇票上的到期日期，以确定汇票是否已经到期。如果汇票已经到期，银行将不予承兑汇票。 3. 背书情况：审核人员需要核实汇票上的背书情况，即汇票是否经过了合法的背书手续。背书是指持票人将汇票转让给他人的行为。银行会核实背书人的身份和签名，以确保背书的合法性。此外，银行还可能会核实汇票上的其他信息，例如汇票金额、付款人信息等。审核人员需要仔细检查这些信息，以确保汇票的准确性和真实性。总之，银行承兑汇票审核时需要核实汇票的签发日期、到期日期以及背书情况，以确保汇票的合法性和有效性。这是银行保护自身利益和防范风险的重要措施。

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